PAGE小金庫整改內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，徹底杜絕“小金庫”現(xiàn)象，確保公司資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保公司財務管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，不留死角，全面防范“小金庫”問題。3.制衡性原則：建立健全財務內(nèi)部控制體系，明確各部門職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，不斷完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應性。二、“小金庫”的定義及表現(xiàn)形式（一）定義“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。（二）表現(xiàn)形式1.違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”。2.用資產(chǎn)處置、出租收入設立“小金庫”。3.以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”。4.經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”。5.虛列支出轉出資金設立“小金庫”。6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”。7.上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。三、整改措施（一）全面清查1.成立專門的清查小組，由財務部門牽頭，審計、監(jiān)察等部門配合，對公司所有賬戶、賬冊、票據(jù)等進行全面清查。2.清查范圍包括貨幣資金、有價證券、固定資產(chǎn)、債權債務等，確保不留任何死角。3.重點檢查是否存在賬外賬、是否有資金未納入法定賬簿核算等情況。（二）賬戶清理1.對公司現(xiàn)有銀行賬戶進行逐一核對，檢查開戶手續(xù)是否合規(guī)，賬戶用途是否符合規(guī)定。2.撤銷不符合規(guī)定的賬戶，將資金及時并入法定賬戶核算。3.加強對銀行賬戶的日常管理，嚴格執(zhí)行賬戶審批制度，嚴禁擅自開設賬戶。（三）票據(jù)管理1.規(guī)范票據(jù)的購買、使用、保管和核銷流程，建立票據(jù)臺賬。2.加強對發(fā)票等票據(jù)真實性、合法性的審核，杜絕使用虛假票據(jù)報銷。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)安全完整。（四）收入管理1.明確各類收入的確認標準和核算方法，確保收入及時、足額入賬。2.加強對經(jīng)營收入、資產(chǎn)處置收入等的管理，嚴格按照規(guī)定開具發(fā)票，及時進行賬務處理。3.嚴禁截留、隱匿、轉移收入，嚴禁私設收費項目或提高收費標準。（五）支出管理1.嚴格執(zhí)行費用報銷制度，明確報銷流程和審批權限。2.加強對支出憑證的審核，確保支出真實、合法、合規(guī)，嚴禁使用虛假發(fā)票報銷或套取資金。3.規(guī)范費用支出范圍，嚴禁超標準、超預算支出，嚴禁以各種名義濫發(fā)獎金、補貼等。四、內(nèi)部控制要點（一）不相容職務分離1.明確財務崗位設置，確保不相容職務相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入支出費用債權債務賬目的登記工作。2.財務審批人員與經(jīng)辦人員、經(jīng)辦人員與財物保管人員等職責權限應明確并相互分離。（二）授權審批控制1.制定明確的授權審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權限。2.所有財務收支必須經(jīng)過授權審批，嚴禁越權審批。3.對重大財務事項實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）預算控制1.建立全面預算管理制度，涵蓋公司各項收入、成本費用、資金等。2.加強預算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預算的嚴肅性和權威性。3.嚴格控制預算外支出，確需調整預算的，應按規(guī)定程序進行審批。（四）財產(chǎn)保護控制1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用及處置等流程。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。3.加強對實物資產(chǎn)的安全防護措施，確保資產(chǎn)安全。（五）會計系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會計準則制度，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強會計檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.定期進行財務會計報告審計，確保財務信息質量。（六）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員。2.定期對公司財務收支、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。3.加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤落實，確保整改到位。五、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對各部門、各分支機構的財務收支和內(nèi)部控制情況進行審計檢查。2.財務部門應加強對日常財務工作的監(jiān)督檢查，并定期向公司管理層匯報財務狀況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。3.各部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，對本部門的財務活動進行自查自糾。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關資料和信息。2.聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計，接受社會監(jiān)督。（三）責任追究1.對發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題，按照“誰設立、誰負責，誰使用、誰擔責”的原則，追究相關責任人的責任。2.對違反本制度規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重，給予相應的紀律處分；涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機關處理。六、信息溝通與反饋（一）信息收集方式1.建立定期的財務報告制度，各部門應按時向財務部門報送財務相關信息。2.設立意見箱、舉報電話等，鼓勵員工對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋。3.定期召開財務工作會議，加強部門之間的溝通交流。（二）信息傳遞與共享1.財務部門應及時整理、分析收集到的信息，并將重要信息傳遞給公司管理層及相關部門。2.建立財務信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務信息的實時共享，提高信息傳遞效率。（三）反饋機制1.對員工反饋的問題，應及時進行調查處理，并將處理結果及時反饋給員工。2.根據(jù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況和監(jiān)督檢查結果，定期