PAGE銀行承兌匯票內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司銀行承兌匯票的內(nèi)部控制，規(guī)范銀行承兌匯票的管理流程，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及金融監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定，確保銀行承兌匯票業(yè)務(wù)合法合規(guī)開展。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：以防范風(fēng)險(xiǎn)為核心目標(biāo)，對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可承受范圍內(nèi)。3.不相容崗位分離原則：明確各崗位在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的職責(zé)，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，防止舞弊行為發(fā)生。4.授權(quán)審批原則：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的辦理必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)操作。二、銀行承兌匯票的受理與審查（一）受理?xiàng)l件1.公司與出票人之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2.出票人信用狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。3.匯票必須記載事項(xiàng)齊全，符合《票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（二）審查內(nèi)容1.票面審查檢查匯票的格式、聯(lián)次、顏色等是否符合規(guī)定。核對(duì)匯票上的出票人、收款人、付款人、金額、出票日期、到期日等要素是否清晰、準(zhǔn)確、完整，有無涂改、偽造跡象。審查匯票的背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書日期是否在匯票到期日前。2.交易背景審查核實(shí)公司與出票人之間的交易合同、發(fā)票等相關(guān)資料，檢查交易的真實(shí)性、合法性和合理性。審查交易合同的主要條款是否與匯票內(nèi)容相符，包括交易標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、付款方式等。確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性，檢查發(fā)票金額是否與匯票金額一致，發(fā)票開具日期是否在交易合同簽訂之后。3.出票人信用審查收集出票人的信用評(píng)級(jí)、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營狀況等信息，評(píng)估其信用狀況和償債能力。關(guān)注出票人近期是否存在重大訴訟、債務(wù)糾紛、經(jīng)營惡化等不良情況。（三）審查流程及職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)部門初審業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相關(guān)資料，對(duì)交易背景和票面要素進(jìn)行初步審查。初審人員應(yīng)填寫《銀行承兌匯票初審意見書》，詳細(xì)記錄審查情況，提出初審意見。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門復(fù)審風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的初審資料進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審查風(fēng)險(xiǎn)狀況。復(fù)審人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，出具《銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和防控建議。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)銀行承兌匯票的資金安排和賬務(wù)處理進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)確認(rèn)公司是否有足夠的資金用于支付匯票到期款項(xiàng)，以及賬務(wù)處理是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。三、銀行承兌匯票的保管與交接（一）保管要求1.設(shè)立專門的銀行承兌匯票保管庫或保險(xiǎn)柜，配備必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、防盜報(bào)警裝置等。2.銀行承兌匯票應(yīng)分類存放，按照出票日期、到期日等順序排列，便于查找和管理。3.定期對(duì)銀行承兌匯票進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門共同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在《銀行承兌匯票盤點(diǎn)表》中。（二）交接手續(xù)1.銀行承兌匯票的交接應(yīng)在公司內(nèi)部嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，明確交接雙方的責(zé)任。2.交接時(shí)，交接雙方應(yīng)填寫《銀行承兌匯票交接清單》，詳細(xì)記錄匯票的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、到期日等信息，并簽字確認(rèn)。3.交接過程應(yīng)在監(jiān)控下進(jìn)行，確保匯票的安全轉(zhuǎn)移。四、銀行承兌匯票的貼現(xiàn)與背書轉(zhuǎn)讓（一）貼現(xiàn)管理1.貼現(xiàn)申請(qǐng)公司如有資金需求，可向銀行提出銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提交貼現(xiàn)申請(qǐng)書、匯票原件、交易合同及發(fā)票等相關(guān)資料。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核申請(qǐng)資料的完整性和真實(shí)性，并填寫《銀行承兌匯票貼現(xiàn)初審意見書》。2.貼現(xiàn)審批風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審批，重點(diǎn)審查匯票的真實(shí)性、出票人信用狀況、貼現(xiàn)利率合理性等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，出具《銀行承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，明確是否同意貼現(xiàn)及貼現(xiàn)額度、利率等意見。3.貼現(xiàn)操作財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，與銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)，確保貼現(xiàn)資金及時(shí)、足額到賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管貼現(xiàn)憑證及相關(guān)資料，按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）背書轉(zhuǎn)讓管理1.背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)公司因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書，說明背書轉(zhuǎn)讓的原因、受讓方情況等。申請(qǐng)書應(yīng)附交易合同、發(fā)票等相關(guān)資料，證明背書轉(zhuǎn)讓的真實(shí)性和合理性。2.背書轉(zhuǎn)讓審批風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查，評(píng)估受讓方信用狀況、交易風(fēng)險(xiǎn)等。審批通過后，出具《銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，明確背書轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.背書轉(zhuǎn)讓操作財(cái)務(wù)部門按照審批意見，辦理銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)，確保背書行為符合法律法規(guī)規(guī)定。背書轉(zhuǎn)讓后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新銀行承兌匯票臺(tái)賬，記錄背書轉(zhuǎn)讓情況。五、銀行承兌匯票的到期處理（一）到期托收1.提前準(zhǔn)備在銀行承兌匯票到期前[X]個(gè)工作日，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)匯票原件，確認(rèn)匯票信息無誤。填寫《銀行承兌匯票到期托收申請(qǐng)書》，注明匯票號(hào)碼及相關(guān)信息，提交開戶銀行辦理托收手續(xù)。2.跟蹤催收財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤銀行承兌匯票的托收情況，與開戶銀行保持溝通，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。如遇托收過程中出現(xiàn)問題，如承兌人拒絕付款等，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取相應(yīng)的解決措施。（二）逾期處理1.對(duì)于逾期未收回的銀行承兌匯票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門通報(bào)情況。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與出票人或承兌人溝通協(xié)商，了解逾期原因，督促其盡快付款。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)評(píng)估逾期風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，采取必要的法律措施維護(hù)公司權(quán)益。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等。2.審計(jì)檢查結(jié)束后，應(yīng)出具《銀行承兌匯票業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告》，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中存在違規(guī)操作、失職瀆職等行為，導(dǎo)致公司遭受損失的，將依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式