PAGE中學(xué)會計內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)中學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范會計行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本會計內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家和地方有關(guān)教育經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于本校各部門及所屬單位的財務(wù)活動和會計工作。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和財務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高管理效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.會計主管：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校會計工作，制定財務(wù)管理制度，審核財務(wù)報表，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計：負(fù)責(zé)日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表等。3.出納：負(fù)責(zé)學(xué)校現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。4.資產(chǎn)管理員：負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的登記、清查、核算、處置等工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.預(yù)算管理員：負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等工作，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。（二）職責(zé)分工1.會計主管職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理制度，組織制定和完善學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，合理安排會計人員工作，確保財務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。審核學(xué)校各項財務(wù)收支，對重大財務(wù)事項提出決策建議，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。組織編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核財務(wù)報表，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報告財務(wù)狀況。加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，組織會計人員培訓(xùn)和考核，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，配合做好各項檢查和審計工作。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。按照規(guī)定編制會計報表，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時，并對會計報表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助會計主管做好財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理學(xué)?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保現(xiàn)金和票據(jù)的安全。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制現(xiàn)金流量表，及時反映學(xué)校資金收支情況。協(xié)助會計做好工資發(fā)放、費(fèi)用報銷等工作。4.資產(chǎn)管理員職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的清查、登記、入賬、核算等工作，建立健全資產(chǎn)臺賬。定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對資產(chǎn)的購置、處置、出租、出借等事項進(jìn)行審核和管理，辦理相關(guān)手續(xù)。分析資產(chǎn)使用效益，提出資產(chǎn)優(yōu)化配置建議，提高資產(chǎn)使用效率。協(xié)助財務(wù)部門做好資產(chǎn)折舊、攤銷等核算工作。5.預(yù)算管理員職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)算的編制工作，收集、整理、分析預(yù)算基礎(chǔ)資料，按照規(guī)定的程序和方法編制預(yù)算草案。組織預(yù)算的分解和下達(dá)，明確各部門預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和政策變化，提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評價工作，為學(xué)校預(yù)算管理提供決策支持。（三）崗位分離與牽制1.會計與出納崗位必須分離，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.資產(chǎn)管理員與會計崗位相互牽制，資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)資產(chǎn)實(shí)物管理，會計負(fù)責(zé)資產(chǎn)賬務(wù)核算，定期核對資產(chǎn)賬實(shí)情況。3.預(yù)算管理員與會計崗位相互配合，預(yù)算管理員負(fù)責(zé)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，會計負(fù)責(zé)提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和財務(wù)分析，共同做好預(yù)算管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮學(xué)校各項收入來源和支出需求，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項經(jīng)費(fèi)等。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項收支進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。4.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)學(xué)校年度工作計劃和實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。學(xué)校預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門批復(fù)后的預(yù)算，由學(xué)校財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門備案。（三）預(yù)算考核1.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并采取相應(yīng)的懲罰措施。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入應(yīng)在提供教育服務(wù)并收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)。3.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項時確認(rèn)。（三）收入管理1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，不得擅自增加收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用。3.學(xué)校應(yīng)建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對收費(fèi)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長辦公會審議通過后，報校長審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。（三）支出控制1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，確保教職工工資、福利等按時足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算安排和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等支出。4.專項經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照專款專用的原則，嚴(yán)格控制項目支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保專項經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）支出核算1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的核算。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保會計信息真實(shí)、完整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.資產(chǎn)購置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和適用性。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，簽訂采購合同，確保采購過程合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，納入學(xué)校資產(chǎn)臺賬管理。3.對驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，確保學(xué)校利益不受損失。（四）資產(chǎn)使用1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格遵守資產(chǎn)使用操作規(guī)程，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。（五）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進(jìn)行處理，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并調(diào)整資產(chǎn)賬目。（六）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置前應(yīng)進(jìn)行評估，按照評估價值確定處置價格。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，簽訂處置合同，確保處置過程合法合規(guī)。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債控制1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.學(xué)校不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報上級主管部門和財政部門審批。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的管理，及時清理和償還債務(wù)，確保按時足額支付利息和本金。（三）負(fù)債核算1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的核算。2.負(fù)債應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保會計信息真實(shí)可靠。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)狀況進(jìn)行審計，加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)資料，積極配合檢查工作。2.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定定期向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)，建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，提高財務(wù)管理效率和水平。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。3.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計、分析、預(yù)警等功能，為學(xué)校財務(wù)管理提供決策支持。（二）財務(wù)信息安全1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)信息安全管理，建立健全財務(wù)信息安