PAGE清廉醫(yī)院建設(shè)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院各項(xiàng)工作健康、有序、廉潔運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門(mén)、科室及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)規(guī)范和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、合同管理等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過(guò)度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)要求，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各科室提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、平衡，報(bào)醫(yī)院管理層審定后，下達(dá)各科室執(zhí)行。3.預(yù)算編制應(yīng)明確各項(xiàng)收入、支出的具體項(xiàng)目和金額，細(xì)化到部門(mén)、科室和具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和重要性原則，對(duì)于影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)，如政策變化、業(yè)務(wù)拓展、突發(fā)事件等，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整由提出調(diào)整申請(qǐng)的科室或部門(mén)編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、醫(yī)院管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、合規(guī)。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方式和獎(jiǎng)懲措施，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行懲罰。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)作為科室績(jī)效評(píng)價(jià)、負(fù)責(zé)人任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，促進(jìn)各科室嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。三、收入管理（一）收費(fèi)管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為，公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁自立項(xiàng)目、自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。2.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)操作，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無(wú)誤。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷，防止票據(jù)丟失和濫用。3.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，設(shè)立舉報(bào)電話和信箱，接受患者和社會(huì)的監(jiān)督。對(duì)違規(guī)收費(fèi)行為要嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）醫(yī)保管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保政策，規(guī)范醫(yī)保服務(wù)行為，確保醫(yī)?；鸷侠硎褂谩＜訌?qiáng)與醫(yī)保部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解醫(yī)保政策變化，做好醫(yī)保結(jié)算工作。2.醫(yī)保辦應(yīng)建立健全醫(yī)保管理制度，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)?；颊呔歪t(yī)信息的審核和管理，防止醫(yī)保欺詐行為的發(fā)生。對(duì)醫(yī)保報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，定期向醫(yī)院管理層匯報(bào)。3.醫(yī)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格掌握醫(yī)保報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，因病施治，合理用藥，避免過(guò)度醫(yī)療和分解住院等違規(guī)行為。對(duì)違反醫(yī)保規(guī)定的行為要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的取消醫(yī)保服務(wù)資格。（三）其他收入管理1.醫(yī)院的其他收入，如科研經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)收入、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理?？蒲薪?jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.培訓(xùn)收入應(yīng)按照培訓(xùn)合同約定收取費(fèi)用，開(kāi)具合法票據(jù)。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理，確保捐贈(zèng)資金用于指定的用途。3.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和監(jiān)督，定期進(jìn)行清理和核對(duì)，防止收入流失和違規(guī)操作。四、支出管理（一）支出審批1.醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格遵循“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由醫(yī)院管理層或相關(guān)部門(mén)集體研究決定，確保決策科學(xué)、公正。（二）成本控制1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)成本管理，建立成本核算制度，對(duì)醫(yī)療服務(wù)成本進(jìn)行核算和分析。通過(guò)成本控制，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。2.各科室應(yīng)嚴(yán)格控制成本支出，優(yōu)化資源配置，提高工作效率。加強(qiáng)對(duì)物資、設(shè)備、藥品等的管理，降低采購(gòu)成本和庫(kù)存成本。3.醫(yī)院應(yīng)定期開(kāi)展成本分析和效益評(píng)價(jià)，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。同時(shí)，要將成本控制指標(biāo)納入科室績(jī)效考核體系，促進(jìn)各科室加強(qiáng)成本管理。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程填寫(xiě)報(bào)銷單據(jù)，附上相關(guān)證明材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、醫(yī)院管理層審批后報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)予以退回，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷和超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，規(guī)范現(xiàn)金收付行為。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行保管，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立賬戶，加強(qiáng)賬戶管理。定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.醫(yī)院應(yīng)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收付、保管、使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止貨幣資金被盜、挪用、貪污等行為的發(fā)生。（二）固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置規(guī)模，提高資產(chǎn)使用效益。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收、登記入賬，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。3.固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完好。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)，嚴(yán)禁擅自處置固定資產(chǎn)和截留處置收入。（三）庫(kù)存物資管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存物資管理，建立庫(kù)存物資管理制度，規(guī)范庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。2.庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)審批制度。采購(gòu)的物資應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收、入庫(kù)，確保物資質(zhì)量符合要求。3.庫(kù)存物資保管應(yīng)分類存放，定期盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。物資出庫(kù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，確保物資使用合理、合規(guī)。4.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清理，對(duì)積壓、變質(zhì)等物資及時(shí)進(jìn)行處理，減少庫(kù)存資金占用，提高物資周轉(zhuǎn)率。六、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和庫(kù)存情況，科學(xué)合理地編制采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核、醫(yī)院管理層審批后執(zhí)行。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃組織采購(gòu)活動(dòng)，不得擅自變更采購(gòu)計(jì)劃。（二）采購(gòu)方式1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)采購(gòu)物資的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購(gòu)方式。采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。2.對(duì)于達(dá)到規(guī)定金額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照招標(biāo)程序進(jìn)行，確保招標(biāo)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。3.對(duì)于特殊情況需要采用單一來(lái)源采購(gòu)方式的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在采購(gòu)文件中說(shuō)明理由。（三）采購(gòu)流程1.采購(gòu)流程包括采購(gòu)申請(qǐng)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)。采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)算金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。2.采購(gòu)審批應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批通過(guò)后由采購(gòu)部門(mén)組織采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.采購(gòu)物資到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。4.采購(gòu)付款應(yīng)按照采購(gòu)合同約定和財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款安全、準(zhǔn)確。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立采購(gòu)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)程序是否合規(guī)、采購(gòu)合同是否履行、采購(gòu)資金使用是否合理等。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期向醫(yī)院管理層匯報(bào)采購(gòu)工作情況，接受醫(yī)院內(nèi)部的監(jiān)督檢查。同時(shí)，要積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.醫(yī)院應(yīng)設(shè)立舉報(bào)電話和信箱，接受職工和社會(huì)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、合同管理（一）合同簽訂1.醫(yī)院對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同、服務(wù)合同、租賃合同、借款合同等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行簽訂。合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合法性、合規(guī)性審查，確保合同條款符合法律法規(guī)和醫(yī)院利益。2.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、履行期限、違約責(zé)任等內(nèi)容。合同條款應(yīng)具體、明確、完整，避免模糊不清和歧義條款。3.合同簽訂應(yīng)加蓋醫(yī)院公章或合同專用章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)備案。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。醫(yī)院各部門(mén)應(yīng)密切配合，確保合同的順利履行。2.合同執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)生變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議或變更協(xié)議。變更或解除合同的原因、內(nèi)容、時(shí)間等應(yīng)在協(xié)議中明確約定。3.醫(yī)院應(yīng)建立合同履行跟蹤制度，定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的糾紛，應(yīng)及時(shí)協(xié)商解決，協(xié)商不成的可通過(guò)法律途徑解決。（三）合同歸檔1.合同履行完畢后，應(yīng)及時(shí)將合同文本、相關(guān)憑證、補(bǔ)充協(xié)議等資料進(jìn)行歸檔。合同檔案應(yīng)按照類別、時(shí)間等進(jìn)行分類整理，妥善保管。2.合同檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保合同檔案的完整性和安全性。合同檔案應(yīng)便于查閱和使用，為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供參考依據(jù)。八、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包括財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，督促相關(guān)部門(mén)整改落實(shí)。4.紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院工作人員廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)行為，維護(hù)醫(yī)院的良好形象。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、醫(yī)保等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.醫(yī)院應(yīng)主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、醫(yī)保政策等信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。設(shè)立舉報(bào)電話和信箱，及時(shí)處理群眾的舉報(bào)和投訴。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查內(nèi)部控制制度是否健全、