PAGE怎樣落實財政內控制度一、總則（一）目的為了加強公司財政內部控制，規(guī)范財政管理行為，防范財政風險，提高財政資金使用效益，保障公司各項業(yè)務活動的健康有序開展，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所屬單位涉及財政收支、財務管理、預算編制與執(zhí)行等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保財政活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政管理的各個環(huán)節(jié)和方面，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限，實現相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理要求，不斷完善和優(yōu)化內控制度。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益。二、崗位與職責分工（一）財政部門崗位設置1.預算管理崗：負責公司年度預算的編制、審核、調整及執(zhí)行監(jiān)控等工作。2.收支管理崗：辦理各項財政收支業(yè)務，進行賬務處理，確保收支合規(guī)、準確。3.資產管理崗：負責公司資產的登記、清查、核算及處置等工作，保障資產安全完整。4.財務分析崗：對公司財政狀況進行分析，提供財務報告和決策支持信息。5.內部控制崗：監(jiān)督檢查財政內控制度的執(zhí)行情況，提出改進建議，防范風險。（二）崗位職責1.預算管理崗收集、整理預算編制基礎資料，會同各部門編制年度預算草案。對各部門預算進行審核、匯總，提交公司預算管理委員會審議。根據公司決策和實際情況，及時調整預算，并跟蹤預算執(zhí)行進度，定期向管理層匯報。分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。2.收支管理崗嚴格按照國家財經法規(guī)和公司財務制度，辦理各項收入和支出業(yè)務。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對銀行賬戶余額，編制資金收支報表，確保資金安全。及時清理往來款項，防止呆賬、壞賬發(fā)生。3.資產管理崗建立健全資產管理制度，負責資產的登記、入賬、清查、盤點等工作。對資產購置、使用、處置等環(huán)節(jié)進行審核和監(jiān)督，確保資產合理配置和有效利用。定期評估資產價值，對減值資產提出處理意見。協(xié)助相關部門做好資產清查和審計工作。4.財務分析崗定期收集、整理公司財務數據，進行財務指標分析和財務狀況評價。撰寫財務分析報告，為管理層提供決策依據和財務建議。跟蹤宏觀經濟形勢和行業(yè)動態(tài)，對公司財務風險進行預警和評估。參與公司重大投資、融資等決策的財務分析工作。5.內部控制崗制定和完善財政內控制度，明確各崗位的職責權限和工作流程。定期對財政內控制度執(zhí)行情況進行檢查和評價，發(fā)現問題及時督促整改。協(xié)助開展內部審計和外部審計工作，配合提供相關資料和信息。對財政風險進行識別、評估和應對，提出風險防控措施和建議。三、預算控制（一）預算編制1.公司各部門應根據年度工作計劃和業(yè)務目標，結合歷史數據和市場情況，提出本部門的預算建議數。2.預算管理崗對各部門預算建議數進行審核、匯總，綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況等因素，編制公司年度預算草案。3.年度預算草案經公司預算管理委員會審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.預算管理崗負責監(jiān)控預算執(zhí)行進度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。3.對于預算執(zhí)行過程中出現的重大差異或調整事項，應及時查明原因，提出處理意見，報公司管理層審批。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調整等原因，導致原預算無法執(zhí)行時，可申請預算調整。2.預算調整申請應經部門負責人審核后，報預算管理崗審核，提交公司預算管理委員會審議，報董事會批準。四、收支控制（一）收入控制1.公司各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定收取，確保收入合法合規(guī)。2.收入管理崗應建立健全收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息，定期核對收入數據，確保收入準確無誤。3.加強對收入票據的管理，嚴格按照票據管理規(guī)定領購、使用、保管和核銷票據，防止票據丟失、被盜用等情況發(fā)生。（二）支出控制1.支出審批流程一般支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報公司分管領導審批，最后由財務負責人簽字報銷。重大支出：超過一定金額標準的重大支出，除按照一般支出審批流程外，還需提交公司總經理辦公會或董事會審議通過后方可支出。2.支出審核要點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，確保支出符合國家財經法規(guī)和公司財務制度規(guī)定。檢查支出是否與預算相符，是否有相應的資金安排。對支出的合理性進行評估，防止不合理支出。3.資金支付管理嚴格按照資金支付審批程序辦理資金支付業(yè)務，確保資金支付安全。對于大額資金支付，應實行銀行轉賬方式，避免現金支付帶來的風險。定期核對銀行賬戶余額和資金流水，及時發(fā)現和處理異常情況。五、資產管理控制（一）資產購置1.各部門根據業(yè)務需要提出資產購置申請，填寫資產購置申請表，注明資產名稱、規(guī)格型號、數量、預算金額等信息。2.資產管理崗對資產購置申請進行審核，審核內容包括資產購置必要性、預算合理性、資產配置標準等。3.資產購置申請經審核通過后，按照公司采購管理規(guī)定進行采購。采購過程中應嚴格遵循公開、公平、公正原則，確保采購質量和效益。（二）資產使用1.建立資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責權限。2.資產使用部門應妥善保管和使用資產，定期對資產進行維護和保養(yǎng)，確保資產正常運行。3.資產管理崗定期對資產使用情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現問題及時督促整改。（三）資產清查1.每年定期組織資產清查工作，全面盤點公司資產，核實資產數量、價值、使用狀況等情況。2.資產清查結束后，編制資產清查報告，對清查中發(fā)現的問題進行分析和處理。3.根據資產清查結果，調整資產賬目，確保賬實相符。（四）資產處置1.資產處置應遵循公開、公正、公平原則，按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產處置申請由資產使用部門提出，填寫資產處置申請表，注明資產名稱、規(guī)格型號一、數量、處置原因、處置方式等信息。3.資產管理崗對資產處置申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。4.資產處置收入應及時足額上繳公司財務，不得截留、挪用。六、財務信息控制（一）財務信息系統(tǒng)建設1.建立健全財務信息系統(tǒng)，確保財務數據的及時、準確、完整記錄和處理。2.加強財務信息系統(tǒng)的安全管理，設置用戶權限，防止信息泄露和非法訪問。3.定期對財務信息系統(tǒng)進行維護和升級，保障系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。（二）財務報告編制與披露1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，定期編制財務報告。2.財務報告編制過程中應確保數據真實、準確、完整，報表之間邏輯關系清晰。3.財務報告經財務負責人審核、公司管理層審批后，按照規(guī)定的時間和方式對外披露。（三）財務信息分析與利用1.加強財務信息分析工作，運用多種分析方法和工具，對財務數據進行深入挖掘和分析。2.為管理層提供及時、準確、有價值的財務信息和決策支持，促進公司財務管理水平的提升。3.建立財務信息共享機制，加強與其他部門的溝通與協(xié)作，實現財務信息的有效利用。七、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對財政內控制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查各部門財政管理活動的合規(guī)性、有效性。2.內部控制崗對財政內控制度執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現問題并督促整改。3.各部門應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對本部門財政管理活動的自我監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關資料和信息。2.聘請外部會計師事務所對公司年度財務報表進行審計，接受社會監(jiān)督。（三）評價與改進1.定期對財政內控制度進行評價，評估內控制度設計的合理性和執(zhí)行的