PAGE稅務(wù)機關(guān)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部管理，規(guī)范權(quán)力運行，有效防控廉政風(fēng)險和執(zhí)法風(fēng)險，提高稅收征管質(zhì)量和效率，保障稅收法律法規(guī)的正確執(zhí)行，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于各級稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在稅收征管、稅務(wù)執(zhí)法、行政管理等各項工作中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定和實施必須符合國家法律法規(guī)和稅收政策的要求。2.全面性原則：涵蓋稅務(wù)機關(guān)工作的各個環(huán)節(jié)和崗位，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)權(quán)力的相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)稅收工作的發(fā)展變化和內(nèi)外部環(huán)境的要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、風(fēng)險評估與識別（一）風(fēng)險評估機制建立定期的風(fēng)險評估機制，對稅務(wù)機關(guān)面臨的各類風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)的評估。評估內(nèi)容包括稅收征管風(fēng)險、稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險、廉政風(fēng)險、行政管理風(fēng)險等。（二）風(fēng)險識別方法1.流程梳理：對稅收征管、稅務(wù)執(zhí)法、行政管理等工作流程進行詳細梳理，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點。2.數(shù)據(jù)分析：運用稅收征管數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等進行分析，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。3.案例分析：對以往發(fā)生的違法違紀案例進行分析，總結(jié)風(fēng)險特征。4.問卷調(diào)查：向稅務(wù)干部、納稅人等發(fā)放調(diào)查問卷，收集風(fēng)險信息。（三）風(fēng)險等級劃分根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，將風(fēng)險分為高、中、低三個等級。對于高風(fēng)險事項，要重點監(jiān)控，采取嚴格的防控措施；對于中風(fēng)險事項，要加強管理，及時化解；對于低風(fēng)險事項，要進行適當(dāng)關(guān)注，做好風(fēng)險預(yù)警。三、內(nèi)部控制措施（一）稅收征管環(huán)節(jié)1.稅源管理建立納稅人分類分級管理機制，根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)、信用等級等因素，實施差異化管理。加強稅源監(jiān)控，定期開展稅源調(diào)查和分析，及時掌握稅源變化情況。完善稅收管理員制度，明確稅收管理員職責(zé)，加強對稅收管理員的監(jiān)督和考核。2.稅款征收嚴格執(zhí)行稅收征收程序，確保稅款及時、足額入庫。加強稅收票證管理，規(guī)范票證領(lǐng)發(fā)、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的操作。建立稅款征收風(fēng)險預(yù)警機制，對欠稅、緩稅等情況進行實時監(jiān)控和預(yù)警。3.納稅評估制定科學(xué)合理的納稅評估指標體系和模型，運用信息化手段開展納稅評估。加強納稅評估與稅務(wù)稽查的銜接，對評估中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時移交稽查部門處理。建立納稅評估結(jié)果反饋和跟蹤機制，督促納稅人整改問題，提高納稅遵從度。4.稅務(wù)稽查規(guī)范稅務(wù)稽查工作流程，嚴格按照法定程序?qū)嵤┗?。加強稽查選案的科學(xué)性和準確性，提高稽查工作效率。建立稽查案件復(fù)查和監(jiān)督機制，確保稽查工作公正、透明。（二）稅務(wù)執(zhí)法環(huán)節(jié)1.執(zhí)法依據(jù)加強稅收法律法規(guī)和政策的培訓(xùn)，確保稅務(wù)干部準確掌握執(zhí)法依據(jù)。建立稅收政策解讀和發(fā)布機制，及時更新和公開稅收政策信息。對稅收規(guī)范性文件進行合法性審查，確保文件合法有效。2.執(zhí)法程序嚴格執(zhí)行稅務(wù)行政處罰、行政許可、行政強制等執(zhí)法程序，保障納稅人合法權(quán)益。推行執(zhí)法全過程記錄制度，通過文字、音像等方式對執(zhí)法過程進行記錄。建立重大執(zhí)法決定法制審核制度,未經(jīng)法制審核或者審核未通過的，不得作出決定。3.執(zhí)法監(jiān)督加強內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督，定期開展執(zhí)法檢查和案卷評查。暢通納稅人投訴舉報渠道，及時處理納稅人反映的執(zhí)法問題。建立執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度，對執(zhí)法過錯行為進行嚴肅追究。（三）廉政風(fēng)險防控環(huán)節(jié)1.廉政教育定期開展廉政教育活動，增強稅務(wù)干部廉潔自律意識。開展廉政文化建設(shè)，營造風(fēng)清氣正的工作氛圍。加強對新入職干部和關(guān)鍵崗位干部的廉政培訓(xùn)。2.制度建設(shè)完善廉政風(fēng)險防控制度，明確廉政風(fēng)險防控責(zé)任。建立廉政風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險進行及時預(yù)警。加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，規(guī)范稅務(wù)干部廉潔從政行為。3.監(jiān)督檢查加強紀檢監(jiān)察部門對廉政風(fēng)險防控工作的監(jiān)督檢查。開展廉政風(fēng)險排查和專項治理，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。建立廉政檔案，記錄稅務(wù)干部廉政情況。（四）行政管理環(huán)節(jié)1.人事管理完善干部選拔任用制度，堅持德才兼?zhèn)?、以德為先、任人唯賢原則。加強干部考核評價，建立科學(xué)合理的考核指標體系。規(guī)范干部人事檔案管理，確保檔案真實、完整。2.財務(wù)管理嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)收支行為。加強預(yù)算管理，提高資金使用效益。開展財務(wù)審計和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。3.資產(chǎn)管理建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)登記、核算和管理。定期開展資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。規(guī)范資產(chǎn)處置行為，防止國有資產(chǎn)流失。4.后勤管理加強辦公場所、車輛、食堂等后勤保障管理。完善后勤服務(wù)制度和流程，提高服務(wù)質(zhì)量。加強節(jié)能減排工作，降低行政運行成本。四、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立涵蓋稅收征管、稅務(wù)執(zhí)法、行政管理等各個方面的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的集成和共享。2.加強信息系統(tǒng)的安全防護，保障信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行，防止信息泄露和被篡改。（二）信息傳遞與共享1.明確信息傳遞的流程和渠道，確保稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各部門之間信息傳遞及時、準確。2.建立與納稅人、其他相關(guān)部門的信息溝通機制，及時獲取和反饋信息。（三）溝通協(xié)調(diào)機制1.加強稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，建立定期的工作協(xié)調(diào)會議制度。2.建立與上級稅務(wù)機關(guān)、地方政府及相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)機制，爭取支持和配合。五、內(nèi)部監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.紀檢監(jiān)察部門負責(zé)對稅務(wù)機關(guān)廉政風(fēng)險防控情況進行監(jiān)督檢查。2.督察內(nèi)審部門負責(zé)對稅收征管、稅務(wù)執(zhí)法、財務(wù)管理等工作進行內(nèi)部審計和監(jiān)督。3.其他相關(guān)部門按照職責(zé)分工，對本部門及相關(guān)工作環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。（二）監(jiān)督方式與頻率1.定期開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，對重點崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行不定期抽查。2.運用信息化手段，對稅收征管數(shù)據(jù)、執(zhí)法行為等進行實時監(jiān)控。3.受理納稅人投訴舉報，及時核實處理反映的問題。（三）評價指標與方法1.建立內(nèi)部控制評價指標體系，對內(nèi)部控制的有效性進行量化評價。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行評價。（四）結(jié)果運用與反饋1.根據(jù)監(jiān)督評價結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存