PAGE檢查城鄉(xiāng)居保內(nèi)控制度城鄉(xiāng)居保內(nèi)控制度檢查工作方案一、總則（一）目的為加強(qiáng)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“城鄉(xiāng)居?！保┗鸸芾?，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，防范基金風(fēng)險(xiǎn)，確保城鄉(xiāng)居保制度安全、穩(wěn)定、可持續(xù)運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本城鄉(xiāng)居保內(nèi)控制度檢查方案。（二）依據(jù)本方案依據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》、《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦規(guī)程》以及相關(guān)內(nèi)部控制指引等法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本方案適用于本公司/組織內(nèi)涉及城鄉(xiāng)居保業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)務(wù)管理、信息系統(tǒng)管理等相關(guān)部門及工作人員。二、檢查內(nèi)容與方法（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理1.參保登記檢查內(nèi)容：核實(shí)參保人員信息的真實(shí)性、完整性，是否存在虛報(bào)、漏報(bào)、重復(fù)參保等情況；檢查參保登記流程是否規(guī)范，資料審核是否嚴(yán)格。檢查方法：抽取一定數(shù)量的參保登記檔案，與公安戶籍信息、相關(guān)部門數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)；查閱參保登記臺(tái)賬，檢查業(yè)務(wù)操作記錄。2.保費(fèi)收繳檢查內(nèi)容：查看保費(fèi)收繳方式是否合規(guī)，是否存在現(xiàn)金收繳未及時(shí)繳存、截留挪用等問(wèn)題；核對(duì)繳費(fèi)記錄與銀行對(duì)賬單，檢查保費(fèi)到賬情況。檢查方法：調(diào)閱銀行對(duì)賬單、保費(fèi)收繳臺(tái)賬，核實(shí)繳費(fèi)金額與到賬金額是否一致；實(shí)地走訪部分繳費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)，了解保費(fèi)收繳實(shí)際操作情況。3.待遇核定與發(fā)放檢查內(nèi)容：審查待遇核定依據(jù)是否充分，計(jì)算是否準(zhǔn)確；檢查待遇發(fā)放流程是否順暢，是否存在冒領(lǐng)、多發(fā)、少發(fā)等情況。檢查方法：抽取部分待遇領(lǐng)取人員檔案，核對(duì)待遇核定表、養(yǎng)老金計(jì)算明細(xì)等資料；與待遇領(lǐng)取人員進(jìn)行電話核實(shí)或?qū)嵉刈咴L，確認(rèn)待遇發(fā)放情況。4.關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)檢查內(nèi)容：檢查關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)業(yè)務(wù)辦理是否及時(shí)，信息傳遞是否準(zhǔn)確；核實(shí)轉(zhuǎn)移資金是否足額到賬。檢查方法：查閱關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)業(yè)務(wù)臺(tái)賬，跟蹤業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度；與轉(zhuǎn)入地社保機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息核對(duì)，確認(rèn)轉(zhuǎn)移資金到賬情況。（二）財(cái)務(wù)管理1.基金收支管理檢查內(nèi)容：審查基金收入是否及時(shí)足額入賬，支出是否合規(guī)合理；檢查基金賬戶管理是否規(guī)范，有無(wú)違規(guī)開(kāi)設(shè)賬戶、公款私存等問(wèn)題。檢查方法：核對(duì)基金收支憑證、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)賬簿等資料；審查基金收支審批流程，檢查相關(guān)簽字蓋章是否齊全。2.基金核算檢查內(nèi)容：檢查會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，科目使用是否規(guī)范；查看財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否及時(shí)、真實(shí)、完整。檢查方法：抽查會(huì)計(jì)憑證，核實(shí)會(huì)計(jì)分錄編制是否正確；審核財(cái)務(wù)報(bào)表，與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析。3.基金監(jiān)督檢查內(nèi)容：是否建立健全基金監(jiān)督制度，對(duì)基金運(yùn)行情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查；檢查內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況，是否及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。檢查方法：查閱基金監(jiān)督相關(guān)制度文件、檢查記錄；了解內(nèi)部審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等資料。（三）信息系統(tǒng)管理1.系統(tǒng)安全檢查內(nèi)容：檢查信息系統(tǒng)安全防護(hù)措施是否到位，是否存在數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)被攻擊等安全隱患；查看用戶權(quán)限管理是否嚴(yán)格，不同崗位人員權(quán)限設(shè)置是否合理。檢查方法：查閱信息系統(tǒng)安全管理制度、安全檢測(cè)報(bào)告；檢查用戶權(quán)限分配表，核實(shí)用戶操作記錄。2.數(shù)據(jù)管理檢查內(nèi)容：核實(shí)參保人員基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等是否準(zhǔn)確、完整；檢查數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制是否健全，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)是否安全可靠。檢查方法：抽取部分關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)核實(shí)；查閱數(shù)據(jù)備份記錄、存儲(chǔ)設(shè)備運(yùn)行情況報(bào)告。三、檢查工作安排（一）準(zhǔn)備階段（[準(zhǔn)備階段時(shí)間區(qū)間]）1.成立檢查工作小組，明確小組成員職責(zé)分工。2.收集城鄉(xiāng)居保內(nèi)控制度相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及本公司/組織內(nèi)部管理制度文件。3.制定詳細(xì)的檢查工作底稿和檢查表。（二）實(shí)施階段（[實(shí)施階段時(shí)間區(qū)間]）1.按照檢查內(nèi)容與方法，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理、財(cái)務(wù)管理、信息系統(tǒng)管理等方面進(jìn)行全面檢查。2.檢查人員通過(guò)查閱檔案資料、系統(tǒng)數(shù)據(jù)、實(shí)地走訪、人員訪談等方式獲取檢查證據(jù)。3.對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因和可能造成的影響。（三）總結(jié)階段（[總結(jié)階段時(shí)間區(qū)間]）1.檢查工作小組對(duì)檢查情況進(jìn)行匯總分析，撰寫檢查報(bào)告。2.針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改建議和措施，明確整改責(zé)任部門和整改期限。3.召開(kāi)檢查工作總結(jié)會(huì)議，通報(bào)檢查情況，部署整改工作。四、檢查結(jié)果處理（一）問(wèn)題分類1.一般問(wèn)題：對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財(cái)務(wù)管理、信息系統(tǒng)管理等方面造成一定影響，但未構(gòu)成基金安全風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。2.重大問(wèn)題：可能導(dǎo)致基金損失、嚴(yán)重影響城鄉(xiāng)居保制度正常運(yùn)行的問(wèn)題。（二）整改要求1.對(duì)于一般問(wèn)題，責(zé)任部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)制定整改措施，完成整改，并將整改情況書面報(bào)告檢查工作小組。2.對(duì)于重大問(wèn)題，責(zé)任部門要立即采取有效措施進(jìn)行整改，同時(shí)深入分析問(wèn)題根源，完善相關(guān)制度和流程，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。整改情況需定期向檢查工作小組匯報(bào)，直至問(wèn)題徹底解決。（三）責(zé)任追究對(duì)在城鄉(xiāng)居保內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中存在違規(guī)行為的