PAGE公務(wù)支出內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強本公司/組織的財務(wù)管理，規(guī)范公務(wù)支出行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司/組織各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本公務(wù)支出內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工在履行公務(wù)過程中的各項支出活動。（三）基本原則1.合法性原則公務(wù)支出必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，杜絕違法違規(guī)支出。2.真實性原則各項公務(wù)支出應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的實際情況，不得虛報、瞞報、漏報。3.合理性原則公務(wù)支出應(yīng)根據(jù)工作實際需要，遵循勤儉節(jié)約的原則，合理安排經(jīng)費，杜絕鋪張浪費。4.審批合規(guī)原則所有公務(wù)支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保審批環(huán)節(jié)合法、合規(guī)、有效。5.公開透明原則加強公務(wù)支出的信息公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，提高支出的透明度。二、公務(wù)支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費1.定義差旅費是指員工因公務(wù)出差期間所發(fā)生的交通、住宿、伙食及市內(nèi)交通等費用。2.交通費用乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的等級及票價按照公司/組織相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因特殊情況需要乘坐飛機頭等艙、火車軟臥等高標(biāo)準(zhǔn)交通工具的，需提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐公共交通工具的，憑有效票據(jù)報銷；乘坐出租車的，應(yīng)注明事由并經(jīng)審批后報銷。3.住宿費用按照出差目的地的經(jīng)濟水平和實際工作需要，確定住宿標(biāo)準(zhǔn)。多人一同出差的，應(yīng)根據(jù)實際情況安排住宿，原則上同性兩人合住一間標(biāo)準(zhǔn)間。4.伙食補助按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，執(zhí)行相應(yīng)地區(qū)的伙食補助標(biāo)準(zhǔn)。出差期間由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)扣除相應(yīng)的伙食補助。5.市內(nèi)交通補助根據(jù)出差天數(shù)和實際需要，給予一定的市內(nèi)交通補助，用于彌補市內(nèi)交通費用支出。（二）公務(wù)接待費1.定義公務(wù)接待費是指公司/組織為執(zhí)行公務(wù)或開展業(yè)務(wù)活動需要，接待來訪的國內(nèi)外客人而發(fā)生的費用。2.接待原則嚴(yán)格控制公務(wù)接待范圍，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)格接待。堅持有利公務(wù)、務(wù)實節(jié)儉、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、簡化禮儀、高效透明的原則。3.接待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)來訪客人的身份、事由等情況，確定接待標(biāo)準(zhǔn)，包括用餐標(biāo)準(zhǔn)、住宿標(biāo)準(zhǔn)等。接待用餐應(yīng)安排在公司/組織內(nèi)部食堂或定點合作餐廳，嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。4.審批流程公務(wù)接待前，需填寫《公務(wù)接待審批表》，注明接待對象、事由、人數(shù)、時間、地點等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。接待費用報銷時，應(yīng)附《公務(wù)接待審批表》、發(fā)票及消費清單等憑證。（三）辦公用品及設(shè)備購置費用1.定義辦公用品及設(shè)備購置費用是指公司/組織為滿足日常辦公需要，購置各類辦公用品、辦公設(shè)備及耗材等所發(fā)生的費用。2.購置計劃各部門應(yīng)根據(jù)工作實際需要，制定辦公用品及設(shè)備購置計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門備案。財務(wù)部門根據(jù)公司/組織預(yù)算及資金情況，對購置計劃進行審核和安排。3.采購流程辦公用品及設(shè)備采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價、定點采購等方式進行。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確采購物品的規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。4.驗收及報銷辦公用品及設(shè)備到貨后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。報銷時應(yīng)提供發(fā)票、采購合同、驗收單等憑證，并按照公司/組織規(guī)定的審批流程進行審批。（四）會議費1.定義會議費是指公司/組織召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。2.會議審批召開會議前，需填寫《會議審批表》，注明會議名稱及主題、時間、地點、參會人員、會議議程、費用預(yù)算等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。嚴(yán)格控制會議規(guī)模和時間，盡量采用視頻會議、電話會議等形式，減少會議成本。3.費用標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)會議的類型、規(guī)模、時間等因素，確定會議費用標(biāo)準(zhǔn)，包括場地租賃費用、餐飲費用、住宿費用等。會議期間的用餐應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，不得提供高檔菜肴和煙酒。4.報銷要求會議結(jié)束后，應(yīng)及時辦理費用報銷手續(xù)，提供發(fā)票、《會議審批表》、會議簽到表、費用明細(xì)清單等憑證。（五）培訓(xùn)費用1.定義培訓(xùn)費用是指公司/組織為員工參加各類培訓(xùn)所支付的培訓(xùn)學(xué)費、教材費、住宿費、交通費等費用。2.培訓(xùn)計劃人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和員工培訓(xùn)需求，制定年度培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容及對象、培訓(xùn)時間及地點、培訓(xùn)費用預(yù)算等。培訓(xùn)計劃需經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。3.培訓(xùn)審批員工參加外部培訓(xùn)前，需填寫《培訓(xùn)審批表》，注明培訓(xùn)名稱、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、培訓(xùn)費用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和人力資源部門審核后報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。原則上不允許員工參加未經(jīng)審批的培訓(xùn)項目。4.報銷規(guī)定培訓(xùn)結(jié)束后，員工應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，提供發(fā)票、《培訓(xùn)審批表》及培訓(xùn)相關(guān)資料等憑證。報銷金額不得超過審批預(yù)算金額。三、審批流程（一）一般公務(wù)支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對支出的真實性、合理性進行審核，簽字批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進行審核，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司/組織財務(wù)制度和審批權(quán)限進行審批，簽字同意后交財務(wù)部門報銷。5.財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進行報銷處理，支付款項。（二）重大公務(wù)支出審批流程1.對于金額較大或涉及重要事項的公務(wù)支出，經(jīng)辦人應(yīng)提前提交詳細(xì)的支出方案，包括支出事由、預(yù)算金額、資金來源、實施步驟等。2.部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對支出方案進行論證和審核，提出意見和建議。3.將審核后的支出方案提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門結(jié)合公司/組織財務(wù)狀況和資金安排進行評估，并提出財務(wù)意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)組織召開專題會議，對支出方案進行研究和決策，必要時可邀請相關(guān)專家參與論證。5.根據(jù)會議決策結(jié)果，經(jīng)辦人按照一般公務(wù)支出審批流程辦理后續(xù)審批和報銷手續(xù)。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對公務(wù)支出進行賬務(wù)檢查，核對支出憑證、賬目記錄等，確保支出的真實性和準(zhǔn)確性。2.審計部門定期或不定期對公務(wù)支出進行審計監(jiān)督，重點檢查支出的合規(guī)性、合理性及審批流程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.各部門負(fù)責(zé)人對本部門的公務(wù)支出負(fù)有直接管理責(zé)任，應(yīng)加強對本部門員工公務(wù)支出行為的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時糾正。（二）外部監(jiān)督1.積極接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。2.按照規(guī)定及時公開公務(wù)支出相關(guān)信息，接受社會公眾的監(jiān)督，提高公司/組織公務(wù)支出的透明度。（三）責(zé)任追究1.對于違反本制度規(guī)定的公務(wù)支出行為，一經(jīng)查實，將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、責(zé)令改正、扣減績效獎金、行政處分等處理。2.對于因違規(guī)公務(wù)支出給公司/組織造