PAGE現(xiàn)金交易內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金交易行為，加強現(xiàn)金交易內(nèi)部控制，防范現(xiàn)金交易風(fēng)險，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效率，保障公司正常運營。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)涉及現(xiàn)金交易的各項業(yè)務(wù)活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確?，F(xiàn)金交易活動合法合規(guī)。2.安全性原則采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。3.準確性原則現(xiàn)金交易記錄準確、完整，確保財務(wù)信息真實可靠。4.效率性原則在保證資金安全的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金交易流程，提高資金使用效率。二、現(xiàn)金交易崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.現(xiàn)金出納崗位負責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬登記工作。2.現(xiàn)金交易審批崗位負責(zé)對現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)進行審批，確保交易的合理性、合法性。3.現(xiàn)金交易監(jiān)督崗位對現(xiàn)金交易活動進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（二）職責(zé)分工1.現(xiàn)金出納職責(zé)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每日及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。配合財務(wù)部門做好現(xiàn)金交易的賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制工作。2.現(xiàn)金交易審批崗位職責(zé)審查現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)的真實性、合理性和合法性。根據(jù)公司規(guī)定和審批權(quán)限，對現(xiàn)金交易進行審批。對審批后的現(xiàn)金交易負責(zé)，確保交易符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。3.現(xiàn)金交易監(jiān)督崗位職責(zé)定期或不定期對現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)進行檢查，包括現(xiàn)金收付、保管、日記賬登記等情況。監(jiān)督現(xiàn)金交易審批流程的執(zhí)行情況，確保審批環(huán)節(jié)合規(guī)。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。向公司管理層報告現(xiàn)金交易內(nèi)部控制中存在的問題及改進建議。三、現(xiàn)金交易流程控制（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)部門收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，注明收款日期、金額、來源等信息。2.收款人員在收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金交給出納。出納對現(xiàn)金進行當(dāng)面清點，核對收款憑證與現(xiàn)金金額是否一致。3.出納清點現(xiàn)金無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。4.每日營業(yè)終了，出納應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金繳存銀行，并取得銀行存款回單。5.財務(wù)部門定期對現(xiàn)金收入情況進行核對和分析，確保現(xiàn)金收入的準確性和完整性。（二）現(xiàn)金支出流程1.業(yè)務(wù)部門需要支付現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象等信息，并按照公司審批流程進行審批。2.審批通過后，業(yè)務(wù)部門將現(xiàn)金支出申請表交給出納。出納根據(jù)審批后的申請表，準備現(xiàn)金。3.出納支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款方在現(xiàn)金支出憑證上簽字確認。4.支付現(xiàn)金后，出納及時登記現(xiàn)金日記賬，并將現(xiàn)金支出憑證交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。5.財務(wù)部門定期對現(xiàn)金支出情況進行核對和分析，檢查支出是否符合公司規(guī)定和預(yù)算安排。（三）現(xiàn)金盤點流程1.現(xiàn)金盤點由出納負責(zé)，每月至少進行一次。盤點時間應(yīng)選擇在營業(yè)終了后，確保現(xiàn)金日記賬與實際現(xiàn)金庫存一致。2.盤點前，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記賬登記完畢，并結(jié)出余額。3.盤點時，出納應(yīng)與監(jiān)盤人員共同對現(xiàn)金進行清點，包括紙幣、硬幣等。清點過程中，要注意現(xiàn)金的真?zhèn)魏屯暾浴?.盤點結(jié)束后，出納應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金日記賬余額、實際現(xiàn)金庫存金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。現(xiàn)金盤點表應(yīng)由出納和監(jiān)盤人員簽字確認。5.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因，并按照公司規(guī)定進行處理。盤盈或盤虧金額較大的，應(yīng)及時報告公司管理層。四、現(xiàn)金交易授權(quán)審批制度（一）授權(quán)審批原則1.分級審批原則根據(jù)現(xiàn)金交易金額大小，實行分級審批制度。不同級別的管理人員具有不同的審批權(quán)限。2.一事一審原則每一筆現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)都應(yīng)進行單獨審批，不得將多筆現(xiàn)金交易合并審批。3.權(quán)責(zé)對等原則審批人員應(yīng)對其審批的現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)負責(zé)，確保交易合法合規(guī)、真實合理。（二）授權(quán)審批權(quán)限1.現(xiàn)金交易金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審批。2.現(xiàn)金交易金額在[X]元至[X]元之間的，由財務(wù)經(jīng)理審批。3.現(xiàn)金交易金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。（三）審批流程1.業(yè)務(wù)部門填寫現(xiàn)金交易申請表，按照審批權(quán)限依次提交審批。2.審批人員應(yīng)認真審查現(xiàn)金交易申請表，核實交易的真實性、合理性和合法性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時退回申請表，并要求業(yè)務(wù)部門補充資料或說明情況。3.審批通過后，審批人員在現(xiàn)金交易申請表上簽字確認。出納根據(jù)審批后的申請表辦理現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)。五、現(xiàn)金交易內(nèi)部控制監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對現(xiàn)金交易內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計檢查。審計內(nèi)容包括現(xiàn)金交易流程的合規(guī)性、崗位設(shè)置與職責(zé)分工的合理性、授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計人員通過查閱相關(guān)文件、憑證、報表，實地觀察現(xiàn)金交易操作過程，與相關(guān)人員進行訪談等方式，獲取審計證據(jù)，對現(xiàn)金交易內(nèi)部控制進行評價。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。對違反現(xiàn)金交易內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進行處理。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)定期對現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)進行檢查，確?，F(xiàn)金交易記錄準確、完整，資金安全可控。2.財務(wù)人員在日常工作中應(yīng)加強對現(xiàn)金交易的審核，對不符合規(guī)定的現(xiàn)金交易及時提出糾正意見。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金交易內(nèi)部控制制度進行評估，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時修訂和完善相關(guān)制度。（三）外部監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供現(xiàn)金交易相關(guān)資料和信息。2.關(guān)注外部監(jiān)管政策變化，并及時調(diào)整公司現(xiàn)金交易內(nèi)部控制制度，確保公司經(jīng)營活動符合法律法規(guī)要求。六、現(xiàn)金交易內(nèi)部控制的風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估1.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金交易內(nèi)部控制進行風(fēng)險評估，識別可能存在的風(fēng)險因素。風(fēng)險因素包括但不限于現(xiàn)金被盜、挪用、丟失，現(xiàn)金交易記錄不準確，審批流程不規(guī)范，崗位設(shè)置不合理等。2.分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，對風(fēng)險進行分類和排序。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定重點關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等風(fēng)險，采取加強安全防范措施、定期盤點現(xiàn)金、安裝監(jiān)控設(shè)備等措施；對于現(xiàn)金交易記錄不準確的風(fēng)險，加強財務(wù)人員培訓(xùn)，規(guī)范記賬流程，定期進行賬務(wù)核對；對于審批流程不規(guī)范的風(fēng)險，明確審批權(quán)限和流程，加強對審批人員的培訓(xùn)和監(jiān)督；對于崗位設(shè)置不合理的風(fēng)險，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，合理調(diào)整崗位設(shè)置，明確崗位職責(zé)分工。2.建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險跡象。當(dāng)風(fēng)險指標達到預(yù)警值時，應(yīng)及時采取措施進行處理，防止風(fēng)險擴大。3.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性進行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整和完善風(fēng)險應(yīng)對策略。七、現(xiàn)金交易內(nèi)部控制的信息溝通與反饋（一）內(nèi)部信息溝通1.建立健全現(xiàn)金交易內(nèi)部控制信息溝通機制，確保公司內(nèi)部各部門、各崗位之間信息傳遞順暢。2.業(yè)務(wù)部門在辦理現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給出納、審批人員和財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報告現(xiàn)金交易情況，包括現(xiàn)金收支金額、資金流向、存在問題等。3.加強內(nèi)部審計部門與其他部門之間的溝通與協(xié)作。內(nèi)部審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，共同分析原因，制定整改措施。（二）外部信息溝通1.關(guān)注國家法律法規(guī)和政策變化，及時了解與現(xiàn)金交易相關(guān)的外部信息。公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的法律法規(guī)和政策要求，并將相關(guān)信息傳達給公司內(nèi)部各部門。2.與銀行等金融機構(gòu)保持良好的溝通與合作。及時了解銀行現(xiàn)金管理政策和業(yè)務(wù)流程變化，確保公司現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)順利進行。同時，向銀行反饋公司現(xiàn)金交易情況，爭取銀行的支持和服務(wù)。（三）信息反饋與持續(xù)改進1.建立現(xiàn)金交易內(nèi)部控制信息反饋機制，對現(xiàn)金交易內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險應(yīng)對效果等進行及時反饋。2.根據(jù)信息反饋結(jié)果，對現(xiàn)金交易