PAGE問責內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司/組織的內(nèi)部控制，規(guī)范公司/組織運營，防范風險，確保公司/組織各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司/組織實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，特制定本問責內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門、各崗位及其工作人員，包括但不限于管理人員、業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員、行政人員等。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行應(yīng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司/組織章程規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司/組織各項業(yè)務(wù)活動及管理環(huán)節(jié)，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋所有部門和崗位。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置部門和崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司/組織經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。6.成本效益原則：權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（四）定義1.內(nèi)部控制：公司/組織為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。2.問責：對違反內(nèi)控制度規(guī)定，導致公司/組織利益受損或出現(xiàn)風險隱患的部門和人員，依據(jù)本制度追究其責任。二、內(nèi)部控制體系（一）內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)明確公司/組織股東會、董事會、監(jiān)事會等治理機構(gòu)的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡機制。董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責，監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導公司/組織內(nèi)部控制的日常運行。2.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各部門的職責權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中。制定各部門的崗位說明書，明確各崗位的職責、工作流程、任職資格和考核標準，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。3.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員，對公司/組織內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制缺陷提出改進建議。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司/組織財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計，出具審計報告，并跟蹤審計意見的落實情況。4.人力資源政策制定科學合理的人力資源政策，包括員工招聘、培訓、考核、晉升、薪酬福利等，吸引和留住優(yōu)秀人才，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。加強員工職業(yè)道德教育和培訓，培育積極向上的企業(yè)文化，營造誠實守信、團結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新的工作氛圍。（二）風險評估1.風險識別與評估建立風險評估機制，定期對公司/組織面臨的內(nèi)外部風險進行識別、評估和分析，確定風險的類別、等級和影響程度。風險評估應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略風險、市場風險、運營風險、財務(wù)風險等各個方面，采用定性與定量相結(jié)合的方法，如問卷調(diào)查、專家咨詢、數(shù)據(jù)分析等。2.風險應(yīng)對策略根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受。對于重大風險，應(yīng)制定專項應(yīng)對方案，明確責任部門、應(yīng)對措施、時間節(jié)點和預期效果，確保風險得到有效控制。（三）控制活動1.不相容職務(wù)分離控制明確不相容職務(wù)的范圍，如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等，實施相應(yīng)的分離措施。嚴禁一人兼任不相容職務(wù)，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序，規(guī)定重大事項的集體決策和聯(lián)簽制度。對于常規(guī)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批；對于重大業(yè)務(wù)和特殊事項，實行集體決策或報上級主管部門審批。3.會計系統(tǒng)控制依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度，制定適合公司/組織的會計核算辦法，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料，防止會計信息泄露。同時，定期進行財務(wù)審計和財務(wù)分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。4.財產(chǎn)保護控制建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，確保財產(chǎn)安全。對實物資產(chǎn)進行定期盤點，對重要資產(chǎn)進行實時監(jiān)控，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)進行嚴格管理，防止資產(chǎn)流失。5.預算控制實行全面預算管理制度，明確各部門在預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限，規(guī)范預算流程。加強預算的編制、審核、執(zhí)行和調(diào)整管理，嚴格控制預算外支出，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，定期進行預算分析和考核，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制建立運營情況分析制度，定期收集、整理、分析與公司/組織經(jīng)營活動相關(guān)的各種信息，如財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等。通過數(shù)據(jù)分析和趨勢分析，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中存在的問題，為管理層決策提供支持，并采取相應(yīng)的改進措施。7.績效考評控制建立科學合理的績效考評體系，明確績效考評的指標、標準、方法和程序，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面評價。將績效考評結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎懲等掛鉤，激勵員工積極履行職責，提高工作效率和質(zhì)量。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全公司/組織信息系統(tǒng)，涵蓋財務(wù)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)運營管理等各個方面，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。加強信息系統(tǒng)的維護和管理，定期進行數(shù)據(jù)備份和安全檢查，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。2.信息傳遞與溝通明確公司/組織內(nèi)部各部門之間、上下級之間的信息傳遞渠道和溝通方式，確保信息及時、準確、完整地傳遞。建立信息共享平臺，促進各部門之間的信息交流和協(xié)同工作。同時，加強與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時了解市場動態(tài)和監(jiān)管要求。3.反舞弊機制建立反舞弊機制，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限。加強對舞弊行為的防范和監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)涉嫌舞弊的行為及時進行調(diào)查處理，并向上級主管部門報告。同時，鼓勵員工舉報舞弊行為，保護舉報人權(quán)益。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督各部門應(yīng)定期對本部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司/組織內(nèi)部控制進行全面審計，出具審計報告，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，跟蹤整改情況。2.專項監(jiān)督根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營狀況和風險狀況，定期或不定期開展專項監(jiān)督檢查，對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評估。專項監(jiān)督檢查結(jié)束后應(yīng)形成專項報告，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進措施和建議，并督促相關(guān)部門落實整改。3.內(nèi)部控制評價建立內(nèi)部控制評價制度，定期對公司/組織內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，形成評價報告。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)包括內(nèi)部控制評價的范圍、程序、方法、結(jié)果及改進建議等內(nèi)容，并向公司/組織管理層和董事會報告。同時，根據(jù)評價結(jié)果，對內(nèi)部控制存在的缺陷進行分類整理，分析原因，提出整改計劃和措施。三、問責機制（一）問責主體與對象1.問責主體：公司/組織董事會、監(jiān)事會、內(nèi)部審計部門以及其他有權(quán)監(jiān)督的部門。2.問責對象：公司/組織內(nèi)各部門及其工作人員，包括但不限于部門負責人、項目經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財務(wù)人員等。（二）問責情形1.違反法律法規(guī)及監(jiān)管要求公司/組織或其工作人員違反國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，受到行政處罰或刑事處罰。未按照法律法規(guī)要求履行相關(guān)義務(wù)，如納稅申報、環(huán)保要求、勞動用工規(guī)定等。2.內(nèi)部控制缺陷導致風險或損失因內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，導致公司/組織出現(xiàn)財務(wù)風險、經(jīng)營風險、合規(guī)風險等，給公司/組織造成經(jīng)濟損失或聲譽損害。未能及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，導致問題擴大化，造成更嚴重后果。3.違反公司/組織規(guī)章制度違反公司/組織的章程、管理制度、業(yè)務(wù)流程等規(guī)定，影響公司/組織正常運營。擅自變更業(yè)務(wù)范圍、超越授權(quán)審批權(quán)限、違規(guī)操作等行為。4.工作失誤或失職在工作中因疏忽大意、敷衍塞責等原因，導致工作出現(xiàn)重大失誤，給公司/組織造成損失。未能履行崗位職責，對工作任務(wù)拖延、推諉，影響工作進度和質(zhì)量。5.濫用職權(quán)或營私舞弊利用職務(wù)之便，謀取私利，損害公司/組織利益。貪污受賄、挪用公款、侵占公司資產(chǎn)等違法違紀行為。濫用職權(quán)，對下屬或其他部門進行不合理的干預或打壓，影響公司/組織內(nèi)部團結(jié)和工作效率。（三）問責方式1.警告：對違規(guī)情節(jié)較輕的人員，給予口頭或書面警告，責令其改正錯誤行為。2.罰款：根據(jù)違規(guī)行為的嚴重程度和造成的損失大小，對相關(guān)人員處以一定金額的罰款。3.降職或免職：對于因工作失誤、失職或違規(guī)行為導致公司/組織出現(xiàn)較大問題的人員，給予降職或免職處理。4.解除勞動合同：對嚴重違反法律法規(guī)、公司/組織規(guī)章制度或營私舞弊的人員，依法解除勞動合同。5.追究法律責任：對于涉嫌違法犯罪的行為，移交司法機關(guān)依法追究其法律責任。（四）問責程序1.線索收集問責主體通過日常監(jiān)督、內(nèi)部審計、舉報投訴、上級交辦等渠道收集問責線索。對收集到的線索進行整理和分析，初步判斷是否構(gòu)成問責情形。2.調(diào)查核實對于需要進一步調(diào)查核實的線索，由問責主體指定專人組成調(diào)查組，開展調(diào)查工作。調(diào)查組應(yīng)通過查閱文件資料、詢問相關(guān)人員、實地走訪等方式，全面了解事件真相，收集相關(guān)證據(jù)。3.責任認定根據(jù)調(diào)查結(jié)果，調(diào)查組對違規(guī)行為進行責任認定，明確責任主體和責任程度。責任認定應(yīng)依據(jù)事實和相關(guān)規(guī)定，客觀公正地進行判斷，并形成責任認定報告。4.問責決定問責主體根據(jù)責任認定報告，作出問責決定。問責決定應(yīng)明確問責對象、問責方式、問責依據(jù)等內(nèi)容，并以書面形式送達問責對象。問責對象對問責決定有異議的，可以在規(guī)定期限內(nèi)提出申訴。問責主體應(yīng)在收到申訴后進行復查，并作出復查決定。5.執(zhí)行與監(jiān)督問責決定作出后，相關(guān)部門應(yīng)按照決定要求及時執(zhí)行問責措施，并對執(zhí)行情況進行跟