PAGE貴州財政內控制度一、總則（一）目的為了加強貴州財政內部控制，規(guī)范財政權力運行，有效防控財政風險，提高財政管理水平，保障財政資金安全、合規(guī)、有效使用，根據國家有關法律法規(guī)和財政管理相關規(guī)定，結合我省實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于貴州省各級財政部門及所屬單位在預算編制、預算執(zhí)行、資金分配、政府采購、資產管理、財政監(jiān)督等財政管理活動中的內部控制。（三）基本原則1.全面性原則涵蓋財政管理的各個領域、各個環(huán)節(jié)和各類人員，確保內部控制無死角。2.制衡性原則通過合理設置崗位、明確職責權限，使各項財政管理活動在相互制約、相互監(jiān)督的環(huán)境下運行。3.適應性原則根據財政管理的發(fā)展變化和內外部環(huán)境的要求，不斷修訂和完善內部控制制度，確保其有效執(zhí)行。4.成本效益原則在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當的控制成本實現最佳的控制效果。（四）定義與解釋1.財政內部控制是指財政部門為實現財政管理目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對財政管理活動進行風險防控和監(jiān)督制衡的動態(tài)過程和機制。2.風險防控識別、評估財政管理活動中可能存在的風險，并采取相應的措施加以防范和控制，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.監(jiān)督制衡通過內部監(jiān)督、相互制約等方式，確保財政管理活動合法合規(guī)、公正透明，防止權力濫用和腐敗行為。二、風險評估（一）風險識別1.預算編制風險包括基礎數據不準確、項目論證不充分、預算編制方法不合理等，可能導致預算與實際需求脫節(jié)，影響財政資金的有效配置。2.預算執(zhí)行風險如資金撥付不及時、預算執(zhí)行進度不均衡、資金使用違規(guī)等，可能造成財政資金閑置或浪費，影響財政政策的實施效果。3.資金分配風險在資金分配過程中，可能存在分配標準不科學、分配過程不透明、照顧特殊利益等問題，導致資金分配不公，影響財政資金的使用效益。4.政府采購風險包括采購程序不規(guī)范、采購信息不公開、供應商選擇不當等，可能引發(fā)采購腐敗、采購質量不達標等問題，損害財政資金的使用價值。5.資產管理風險如資產登記不清、資產配置不合理、資產處置不規(guī)范等，可能導致國有資產流失，影響財政資源的有效利用。6.財政監(jiān)督風險監(jiān)督機制不完善、監(jiān)督力量不足、監(jiān)督信息不共享等，可能導致財政違規(guī)行為難以被及時發(fā)現和糾正，增加財政風險。（二）風險評估方法1.定性評估通過對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行定性描述，如高、中、低等，對風險進行初步評估。2.定量評估運用數學模型、統(tǒng)計分析等方法，對風險發(fā)生的概率和損失程度進行量化評估，為風險應對提供更精確的數據支持。3.綜合評估結合定性評估和定量評估的結果，對風險進行全面、綜合的評估，確定風險等級，為制定風險應對策略提供依據。（三）風險應對策略1.風險規(guī)避對于風險發(fā)生可能性高且影響程度大的事項，采取放棄或終止相關活動的策略，避免風險的發(fā)生。2.風險降低通過采取控制措施，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險的影響程度。例如完善預算編制流程、加強資金監(jiān)管等。3.風險轉移將風險轉移給其他方承擔，如通過購買保險、簽訂合同等方式，將部分風險轉移給保險公司或合作伙伴。4.風險承受對于風險發(fā)生可能性低且影響程度小的事項，在權衡成本效益后，選擇承受風險，不采取額外的應對措施。三、控制活動（一）預算編制控制1.明確編制依據以國家宏觀經濟政策、財政收支政策、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等為依據，確保預算編制的科學性和合理性。2.規(guī)范編制流程制定詳細的預算編制流程，包括基礎數據收集、項目申報、審核論證、匯總平衡等環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的職責和工作要求。3.加強項目管理對申報的項目進行嚴格的可行性研究和論證，確保項目必要性、可行性和效益性，防止盲目立項和重復建設。4.審核與調整建立嚴格的預算審核機制，對預算草案進行多輪審核，確保預算數據準確、項目合理。同時，明確預算調整的條件和程序，嚴格控制預算調整。（二）預算執(zhí)行控制1.資金撥付管理按照預算安排和項目進度，及時、足額撥付財政資金，建立資金撥付審批制度，確保資金撥付合規(guī)、安全。2.執(zhí)行進度監(jiān)控定期對預算執(zhí)行進度進行監(jiān)控，建立預算執(zhí)行通報制度，對執(zhí)行進度緩慢的部門和項目進行督促和問責，確保預算執(zhí)行均衡、高效。3.資金使用監(jiān)督加強對財政資金使用情況的監(jiān)督檢查，建立健全資金使用跟蹤問效機制，防止資金挪用、截留、浪費等違規(guī)行為。（三）資金分配控制1.制定分配標準根據財政政策目標、資金性質和使用方向，制定科學合理的資金分配標準，確保資金分配公平、公正。2.規(guī)范分配程序明確資金分配的流程，包括申請、審核、公示、審批等環(huán)節(jié)，確保分配過程公開透明，接受社會監(jiān)督。3.信息公開及時公開資金分配信息，包括分配依據、分配結果等，提高資金分配的透明度，防止暗箱操作。（四）政府采購控制1.采購制度建設建立健全政府采購制度，明確采購范圍、采購方式、采購程序等，確保政府采購活動合法合規(guī)。2.采購流程規(guī)范嚴格按照政府采購流程進行操作，包括采購計劃編制、采購信息發(fā)布、供應商選擇、合同簽訂、驗收付款等環(huán)節(jié)，加強對采購全過程的管理和監(jiān)督。3.采購監(jiān)督管理加強對政府采購活動的監(jiān)督檢查，建立投訴處理機制，及時發(fā)現和糾正采購過程中的違規(guī)行為，維護政府采購市場秩序。（五）資產管理控制1.資產登記與清查建立健全資產登記制度，對財政資產進行全面、準確的登記，定期開展資產清查工作，確保資產賬實相符。2.資產配置管理根據單位職能和業(yè)務需求，合理配置資產，嚴格控制資產配置標準，防止超標準配置資產。3.資產處置管理規(guī)范資產處置程序，對資產處置進行嚴格審批，確保資產處置公開、公正、透明，防止國有資產流失。（六）財政監(jiān)督控制1.監(jiān)督體系建設建立健全財政監(jiān)督體系，明確內部監(jiān)督機構和職責，加強與審計、監(jiān)察等部門的協(xié)作配合，形成監(jiān)督合力。2.監(jiān)督方式創(chuàng)新采用日常監(jiān)督與專項檢查相結合、現場檢查與非現場檢查相結合等方式，提高監(jiān)督效率和效果。3.監(jiān)督結果運用及時反饋監(jiān)督結果，對發(fā)現的問題進行整改跟蹤，將監(jiān)督結果與預算安排、績效考核等掛鉤，強化監(jiān)督的嚴肅性和權威性。四、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設1.構建財政管理信息平臺整合預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)的信息資源，建立統(tǒng)一的財政管理信息平臺，實現財政信息的實時共享和動態(tài)管理。2.信息安全保障加強財政管理信息系統(tǒng)的安全防護，建立信息安全管理制度，采取加密、備份、防火墻等技術手段，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，防止信息泄露和數據丟失。（二）信息傳遞與共享1.內部信息傳遞明確財政部門內部各部門之間的信息傳遞渠道和方式，確保信息在部門之間及時、準確傳遞，避免信息孤島現象。2.外部信息溝通加強與上級財政部門、同級政府部門、預算單位、社會公眾等的信息溝通，及時發(fā)布財政政策、資金分配、預算執(zhí)行等信息，接受社會監(jiān)督，提高財政透明度。（三）溝通機制建立1.定期溝通會議建立定期的財政工作溝通會議制度，及時通報財政工作進展情況，協(xié)調解決工作中存在的問題，加強內部協(xié)作與溝通。2.投訴舉報渠道設立投訴舉報電話、郵箱等渠道，接受社會公眾對財政管理活動的投訴舉報，及時處理和反饋舉報信息，保障公眾的知情權和監(jiān)督權。五、內部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構與職責1.設立內部監(jiān)督機構在財政部門內部設立獨立的內部監(jiān)督機構，配備專業(yè)的監(jiān)督人員，負責組織實施財政內部控制監(jiān)督檢查工作。2.明確監(jiān)督職責內部監(jiān)督機構負責制定監(jiān)督計劃、組織開展監(jiān)督檢查、提出監(jiān)督意見和建議、督促整改落實等工作，對財政管理活動的合法性、合規(guī)性、有效性進行全面監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督對財政管理活動進行日常性的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現和糾正存在的問題，確保財政管理工作規(guī)范有序進行。2.專項檢查針對財政管理中的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和突出問題，開展專項監(jiān)督檢查，深入剖析問題原因，提出改進措施和建議。3.內部審計定期開展內部審計工作，對財政部門及所屬單位的財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，促進財務管理的規(guī)范化和科學化。（三）監(jiān)督結果處理1.問題反饋與整改對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，及時向被檢查部門或單位反饋，并下達整改通知書，要求限期整改。2.責任追究對違反財政內部控制制度的行為，按照有