PAGE衛(wèi)計局內控制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)計局內部管理，規(guī)范各項業(yè)務流程，防范風險，提高工作效率和質量，保障衛(wèi)計局各項工作合法、合規(guī)、有序開展，依據相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)計局機關各科室及下屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：內控制度的制定應符合國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關標準及政策要求。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)計局各項業(yè)務活動，包括財務管理、人事管理、行政管理、業(yè)務管理等各個方面，確保不存在管理漏洞。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限、規(guī)范工作流程，使各項業(yè)務活動在相互制約、相互監(jiān)督的機制下運行，防止權力濫用和錯誤發(fā)生。4.適應性原則：內控制度應與衛(wèi)計局的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點及外部環(huán)境相適應，根據實際情況適時調整和完善。5.成本效益原則：在保證內控制度有效執(zhí)行的前提下，充分考慮控制成本與效益的關系，避免過度控制導致效率低下和資源浪費。二、組織架構與職責分工（一）組織架構衛(wèi)計局設立內部控制領導小組，由局長擔任組長，副局長擔任副組長，各科室負責人為成員。領導小組下設辦公室，負責內部控制日常工作的組織協(xié)調和監(jiān)督檢查。（二）職責分工1.內部控制領導小組負責審定衛(wèi)計局內控制度建設方案、年度工作計劃和總結報告。研究決定內部控制工作中的重大事項，協(xié)調解決內部控制工作中的重大問題。對內部控制工作進行全面領導和監(jiān)督，確保內控制度有效執(zhí)行并發(fā)揮作用。2.領導小組辦公室負責制定和完善內控制度，組織開展內部控制培訓和宣傳工作。定期對內控制度執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。收集、整理、分析內部控制相關信息，為領導小組決策提供依據，并及時向上級主管部門報告內部控制工作情況。3.各科室及下屬事業(yè)單位負責本科室（單位）業(yè)務范圍內的內部控制工作，嚴格按照內控制度要求開展各項業(yè)務活動。明確本科室（單位）各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。配合領導小組辦公室做好內部控制相關工作，及時反饋內控制度執(zhí)行過程中存在的問題和建議。三、風險評估與應對（一）風險識別1.外部風險政策法規(guī)風險：國家醫(yī)療衛(wèi)生政策法規(guī)的調整可能對衛(wèi)計局的業(yè)務開展產生影響，如醫(yī)保政策變化、醫(yī)療監(jiān)管法規(guī)修訂等。社會輿論風險：醫(yī)療衛(wèi)生領域的熱點事件、醫(yī)患糾紛等可能引發(fā)社會輿論關注，給衛(wèi)計局帶來輿論壓力和聲譽風險。市場競爭風險：隨著醫(yī)療衛(wèi)生市場的不斷開放，其他醫(yī)療機構的競爭可能對衛(wèi)計局下屬事業(yè)單位的業(yè)務收入和發(fā)展產生沖擊。2.內部風險財務風險：預算編制不合理、資金使用不當、財務核算不準確等可能導致財務資金安全風險和財務信息失真風險。業(yè)務風險：醫(yī)療服務質量不高、醫(yī)療安全事故、公共衛(wèi)生事件應對不力等可能影響衛(wèi)計局的社會形象和公信力，引發(fā)業(yè)務風險。管理風險：內部管理制度不完善、流程不規(guī)范、人員管理不善等可能導致工作效率低下、決策失誤、違規(guī)違紀行為發(fā)生等管理風險。（二）風險評估1.成立風險評估小組，由財務、審計、業(yè)務等相關人員組成，定期對衛(wèi)計局面臨的各類風險進行評估。2.采用定性與定量相結合的方法，對風險發(fā)生的可能性、影響程度進行分析和評估，確定風險等級。風險等級分為高、中、低三個級別。3.風險評估結果應形成報告，提交內部控制領導小組，為制定風險應對策略提供依據。（三）風險應對1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度大的風險，如嚴重違反法律法規(guī)的行為，應采取風險規(guī)避措施，停止相關業(yè)務活動或調整業(yè)務方向。2.風險降低：對于風險發(fā)生可能性較高但影響程度中等的風險，通過完善制度、加強管理、優(yōu)化流程等方式降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。例如，加強醫(yī)療質量管理，降低醫(yī)療安全事故風險；合理編制預算，控制財務風險。3.風險分擔：對于部分風險，可以通過購買保險、簽訂合同等方式將風險轉移給其他方。如購買醫(yī)療責任保險，分擔醫(yī)療糾紛賠償風險。4.風險承受：對于風險發(fā)生可能性低且影響程度小的風險，在經過評估認為風險可控的情況下，可以采取風險承受策略，繼續(xù)開展相關業(yè)務活動，但需密切關注風險變化情況。四、預算管理（一）預算編制1.各科室及下屬事業(yè)單位應根據年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展需要，按照規(guī)定的格式和要求編制本部門的預算草案，詳細說明預算項目、金額及依據。2.財務部門負責對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合衛(wèi)計局整體發(fā)展戰(zhàn)略和財力狀況，提出年度預算建議方案，報內部控制領導小組審定。3.預算編制應遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效”的原則，確保預算的科學性、合理性和準確性。同時，應充分考慮政策法規(guī)變化、業(yè)務發(fā)展需求等因素，預留一定的彈性空間。（二）預算執(zhí)行1.經批準的預算是衛(wèi)計局年度財務收支的依據，各部門必須嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算項目和金額。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在問題。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施進行糾正。3.各部門在預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序提出申請，經內部控制領導小組審批后執(zhí)行。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴格控制預算調整范圍。一般情況下，年度預算執(zhí)行中除國家政策調整、突發(fā)事件等特殊原因外，不予調整。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整金額、調整對預算執(zhí)行和財務狀況的影響等內容，并提供相關證明材料。3.預算調整申請經財務部門審核、內部控制領導小組審批后，由財務部門下達調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，總結預算執(zhí)行中的經驗教訓，提出改進措施和建議。2.建立預算考核機制，將預算執(zhí)行情況納入各部門績效考核體系，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關責任人的責任。五、收支管理（一）收入管理1.衛(wèi)計局各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，確保收入合法合規(guī)。2.建立健全收入管理制度，明確收入項目、收費標準、收費流程等，加強對收費票據的管理，確保收入及時足額入賬。3.加強對下屬事業(yè)單位收入的監(jiān)管，規(guī)范其收入行為，防止亂收費、截留收入等違規(guī)行為發(fā)生。（二）支出管理1.支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，堅持“先有預算、后有支出”的原則，嚴禁無預算支出或超預算支出。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限，嚴格控制各項費用支出。對于重大支出項目，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.加強對支出的審核，確保支出憑證真實、合法、有效，支出內容符合規(guī)定用途。對不符合要求的支出，財務部門有權拒絕報銷。4.嚴格控制“三公”經費支出，按照國家規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，不得超標準、超范圍列支“三公”經費。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.建立健全貨幣資金管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，規(guī)范現(xiàn)金收付流程，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務真實、準確、完整。3.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，及時清理和撤銷閑置賬戶。4.建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。（二）固定資產管理1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的分類標準、計價方法、折舊政策等。2.加強固定資產購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的增減變動情況。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.嚴格控制固定資產處置行為，按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產處置合法、合規(guī)、公開、公正。處置收入應及時足額上繳財政。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，明確庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、領用、盤點等流程。2.加強對庫存物資采購的管理，嚴格按照采購計劃進行采購，確保采購物資符合質量要求和實際需要。3.定期對庫存物資進行盤點，及時清理積壓物資，確保庫存物資賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存物資，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.加強對庫存物資保管的管理，確保庫存物資安全、完整，防止物資損壞、變質、丟失等情況發(fā)生。七、采購管理（一）采購計劃1.各科室及下屬事業(yè)單位根據業(yè)務需要和預算安排，編制采購計劃，明確采購項目、采購數量、采購時間等內容。2.采購計劃應經科室負責人審核、分管領導審批后報財務部門備案。財務部門根據采購計劃安排資金，確保采購資金落實到位。（二）采購方式1.衛(wèi)計局采購活動應根據采購項目的性質、金額等因素，選擇合適的采購方式，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.對于達到公開招標數額標準的采購項目，應依法進行公開招標。因特殊原因需要采用其他采購方式的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）采購程序1.采購項目確定后，應按照規(guī)定的程序組織實施采購活動。采購程序一般包括采購文件編制、發(fā)布采購信息、接受供應商報名、資格審查、開標評標、簽訂合同等環(huán)節(jié)。2.加強對采購過程的監(jiān)督管理，確保采購活動公平、公正、公開。采購人員應嚴格遵守采購紀律，不得與供應商串通舞弊，不得接受供應商賄賂或其他不正當利益。（四）合同管理1.采購合同應按照《中華人民共和國民法典》等法律法規(guī)的規(guī)定簽訂，明確雙方的權利和義務，確保合同合法有效。2.加強對采購合同執(zhí)行情況的跟蹤管理，及時掌握合同履行情況，督促供應商按時、按質、按量履行合同義務。對于合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應及時協(xié)商解決，必要時可通過法律途徑維護衛(wèi)計局的合法權益。八、工程項目管理（一）項目立項1.工程項目立項應符合國家法律法規(guī)和衛(wèi)計局發(fā)展規(guī)劃，充分論證項目的必要性、可行性和效益性。2.項目立項申請應包括項目名稱、項目背景、項目內容、項目投資估算、項目預期效益等內容，并附相關證明材料。3.項目立項申請經科室負責人審核、分管領導審批后報內部控制領導小組審定。重大項目立項應提交局長辦公會或黨組會研究決定。（二）項目實施1.工程項目實施應按照批準的項目計劃和設計方案進行，嚴格控制項目質量、進度和投資。2.建立工程項目監(jiān)理制度，委托具有相應資質的監(jiān)理單位對工程項目進行全程監(jiān)理，確保工程項目符合設計要求和施工規(guī)范。3.加強對工程項目資金的管理，嚴格按照項目預算和合同約定支付工程款，確保資金?？顚Ｓ?，防止資金挪用和浪費。（三）項目驗收1.工程項目竣工后，應及時組織驗收。驗收內容包括工程質量、工程進度、工程投資、工程資料等方面。2.驗收合格的工程項目，應辦理竣工驗收備案手續(xù)，并按照規(guī)定進行資產移交和賬務處理。驗收不合格的工程項目，應責令施工單位限期整改，整改合格后方可辦理驗收手續(xù)。九、合同管理（一）合同簽訂1.衛(wèi)計局對外簽訂合同應遵循合法、合規(guī)、公平、公正的原則，明確雙方的權利和義務，確保合同條款完整、準確、清晰。2.合同簽訂前，應進行合同條款審查，重點審查合同主體資格、合同內容合法性、合同風險防范等方面。對于重大合同，應組織法律、財務、業(yè)務等相關人員進行會審。3.合同簽訂應使用統(tǒng)一的合同文本，由法定代表人或經授權的代理人簽字，并加蓋衛(wèi)計局公章。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應嚴格按照合同約定履行各自的義務。各部門應明確專人負責合同履行跟蹤，及時掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方溝通協(xié)商解決。2.對于合同履行過程中需要變更或解除合同的，應按照規(guī)定的程序進行審批，并簽訂變更或解除合同協(xié)議。變更或解除合同協(xié)議應作為原合同的補充文件，與原合同一并歸檔保存。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，應及時將合同文本及相關資料歸檔保存，建立合同檔案管理制度。合同檔案應包括合同文本、合同審批表、合同履行記錄、合同變更或解除協(xié)議等資料。2.合同檔案應按照年度、類別等進行分類整理，便于查閱和管理。合同檔案保管期限應按照國家法律法規(guī)和衛(wèi)計局相關規(guī)定執(zhí)行。十、內部監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責、監(jiān)督內容、監(jiān)督方式和監(jiān)督頻率等。2.內部控制領導小組辦公室應定期對各部門內控制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應加強對自身業(yè)務活動的日常監(jiān)督，確保各項工作符合內控制度要求。同時，應積極配合內部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）內部審計1.設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，負責對衛(wèi)計局財務收支、經濟活動及內部控制進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計重點等內容，并報內部控制領導小組批準后實施。3.內部審計人員應嚴格按照審計程序和審計規(guī)范開展審計工作，確保審計工作質量。審計結束后，應及時出具審計報告，提出審計意見和建議，并督促相關部門整改落實。十一、信息系統(tǒng)管理（一）信息系統(tǒng)建設1.衛(wèi)計局應根據業(yè)務發(fā)展需要和內部控制要求，制定信息系統(tǒng)建設規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)建設目標、建設內容、建設進度等。2.信息系統(tǒng)建設應遵循統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、分步實施的原則，確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和兼容性。3.信息系統(tǒng)建設項目應按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格控制項目投資和建設周期。項目建設完成后，應進行驗收和試運行，確保信息系統(tǒng)正常運行后再正式投入使用。（二）信息系統(tǒng)運行與維護1.建立信息系統(tǒng)運行管理制度，明確信息系統(tǒng)操作流程、操作權限、數據備份與恢復等要求，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。2.