PAGE預(yù)算經(jīng)費內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強公司預(yù)算經(jīng)費內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)費管理行為，提高經(jīng)費使用效益，防范經(jīng)費管理風(fēng)險，確保公司各項工作順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位在預(yù)算經(jīng)費管理方面的活動，包括經(jīng)費的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算經(jīng)費管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司預(yù)算經(jīng)費管理的各個環(huán)節(jié)和所有方面，不留管理死角。3.制衡性原則：在預(yù)算經(jīng)費管理過程中，建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，適時調(diào)整和完善預(yù)算經(jīng)費內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證預(yù)算經(jīng)費管理效果的前提下，合理控制管理成本，提高經(jīng)費使用效益。二、預(yù)算編制控制（一）編制依據(jù)1.國家宏觀經(jīng)濟政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，確定預(yù)算編制的總體方向和重點。2.公司上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測，分析各項經(jīng)費的增減變動因素，為預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)支持。3.國家相關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)制度以及公司內(nèi)部管理規(guī)定，明確預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和要求。（二）編制流程1.提出預(yù)算建議各部門根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計劃，在對下一年度工作任務(wù)進行詳細(xì)梳理的基礎(chǔ)上，提出本部門預(yù)算經(jīng)費需求建議，包括經(jīng)費項目、金額、用途及預(yù)期效果等。預(yù)算建議應(yīng)明確各項經(jīng)費的必要性、合理性和可行性，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)計劃、項目方案或費用測算依據(jù)。2.審核與匯總財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算建議進行初步審核，重點審核經(jīng)費項目的合規(guī)性、金額的準(zhǔn)確性以及與公司整體預(yù)算目標(biāo)的一致性。對于不符合要求的預(yù)算建議，及時與相關(guān)部門溝通，要求其進行調(diào)整和補充完善。財務(wù)部門將審核通過的各部門預(yù)算建議進行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。3.平衡與調(diào)整公司預(yù)算管理委員會對年度預(yù)算草案進行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、資金狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展重點等因素，對預(yù)算草案進行平衡和調(diào)整。在平衡過程中，重點關(guān)注各部門之間的經(jīng)費分配是否合理，是否存在重復(fù)或遺漏項目，以及預(yù)算總額是否超出公司承受能力。根據(jù)審議結(jié)果，對預(yù)算草案進行必要的調(diào)整，形成公司年度預(yù)算方案。4.審批與下達公司年度預(yù)算方案報經(jīng)公司董事會審批后，正式下達各部門執(zhí)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)后的預(yù)算方案分解到各月份或季度，明確各部門各階段的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和任務(wù)。（三）編制要求1.準(zhǔn)確性：預(yù)算編制應(yīng)基于可靠的數(shù)據(jù)和信息，確保各項經(jīng)費預(yù)算金額準(zhǔn)確合理，避免高估或低估。2.完整性：全面涵蓋公司所有預(yù)算經(jīng)費項目，不得遺漏重要的經(jīng)費支出事項，確保預(yù)算的完整性。3.細(xì)化性：對各項預(yù)算經(jīng)費進行詳細(xì)分解，明確到具體的項目、內(nèi)容和責(zé)任人，提高預(yù)算的可執(zhí)行性和可控性。4.及時性：各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點提交預(yù)算建議，確保預(yù)算編制工作按時完成，不影響公司整體預(yù)算安排。三、預(yù)算審批控制（一）審批流程1.部門初審各部門負(fù)責(zé)人對本部門提交的預(yù)算建議進行初審，重點審核預(yù)算內(nèi)容是否符合本部門工作計劃和業(yè)務(wù)需求，經(jīng)費安排是否合理可行。初審?fù)ㄟ^后，在預(yù)算建議書上簽字確認(rèn)，并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)審核財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算建議進行詳細(xì)審核，主要審核經(jīng)費項目的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及與公司財務(wù)政策和預(yù)算管理要求的一致性。審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題及時與相關(guān)部門溝通，要求其進行解釋和說明，并提出修改意見。財務(wù)審核通過后，將預(yù)算建議提交至公司預(yù)算管理委員會。3.預(yù)算管理委員會審議公司預(yù)算管理委員會召開會議，對財務(wù)部門提交的預(yù)算建議進行審議。各委員根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、資金狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展重點等因素，對預(yù)算建議進行充分討論和分析，提出意見和建議。預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果，對預(yù)算建議進行綜合平衡和調(diào)整，形成公司年度預(yù)算方案。4.董事會審批公司年度預(yù)算方案報經(jīng)公司董事會審批。董事會重點審核預(yù)算方案是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)，是否與公司財務(wù)狀況和經(jīng)營能力相匹配，以及預(yù)算安排是否合理、可行。經(jīng)董事會審批通過后，預(yù)算方案正式生效并下達各部門執(zhí)行。（二）審批責(zé)任1.各部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算建議的真實性、合理性和可行性負(fù)責(zé)，確保預(yù)算建議符合本部門工作實際和公司整體利益。2.財務(wù)部門對預(yù)算建議的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度進行審核，為公司預(yù)算決策提供專業(yè)支持。3.公司預(yù)算管理委員會成員對預(yù)算方案的科學(xué)性、合理性和全面性負(fù)責(zé)，認(rèn)真履行審議職責(zé)，充分發(fā)表意見，確保預(yù)算方案符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求。4.董事會對公司年度預(yù)算方案的最終審批負(fù)責(zé)，對預(yù)算方案的整體合理性和有效性進行把關(guān)，為公司預(yù)算管理工作提供決策指導(dǎo)。四、預(yù)算執(zhí)行控制（一）執(zhí)行責(zé)任1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案組織實施本部門的經(jīng)費支出活動，確保預(yù)算執(zhí)行的進度、質(zhì)量和效果。2.部門負(fù)責(zé)人作為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，應(yīng)加強對本部門預(yù)算執(zhí)行工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.各部門的預(yù)算執(zhí)行人員應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的項目、金額和用途使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預(yù)算或超預(yù)算支出。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)監(jiān)控財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控，定期收集、匯總各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度。通過財務(wù)核算系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，對超預(yù)算支出或不符合預(yù)算規(guī)定的支出進行預(yù)警提示，并及時與相關(guān)部門溝通核實。定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，向公司管理層和預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異分析、存在問題及改進建議等。2.內(nèi)部審計監(jiān)控公司內(nèi)部審計部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實性和效益性。審計內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度，經(jīng)費支出是否與預(yù)算項目相符，有無截留、挪用、浪費等行為，以及預(yù)算執(zhí)行效果是否達到預(yù)期目標(biāo)等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范和有效。3.績效監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行績效評價制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行績效評價?？冃гu價指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行進度、經(jīng)費使用效益、目標(biāo)完成情況等，通過定量和定性相結(jié)合的方式進行綜合評價。根據(jù)績效評價結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門進行表彰和獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行督促整改，并將績效評價結(jié)果與部門績效考核掛鉤。（三）調(diào)整控制1.調(diào)整條件預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或需要對預(yù)算進行重大調(diào)整的；公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價格大幅波動、市場需求急劇變化等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要對預(yù)算進行調(diào)整的；因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司經(jīng)營活動造成重大影響，需要調(diào)整預(yù)算予以應(yīng)對的；其他經(jīng)公司預(yù)算管理委員會認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整流程由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司整體預(yù)算的影響。預(yù)算執(zhí)行部門將調(diào)整申請?zhí)峤恢霖攧?wù)部門，財務(wù)部門對調(diào)整申請進行初步審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。財務(wù)部門將審核通過的調(diào)整申請?zhí)峤恢凉绢A(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會對調(diào)整申請進行審議，綜合考慮公司整體利益和預(yù)算平衡情況，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。經(jīng)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，報經(jīng)公司董事會備案后，由財務(wù)部門下達給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算方案。五、核算與監(jiān)督控制（一）核算控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對預(yù)算經(jīng)費進行準(zhǔn)確、及時的核算。2.建立健全預(yù)算經(jīng)費核算賬簿，詳細(xì)記錄各項預(yù)算經(jīng)費的收入、支出、結(jié)余情況，確保核算數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)格按照預(yù)算項目進行明細(xì)核算，不得將不同預(yù)算項目的經(jīng)費混淆核算，以便準(zhǔn)確反映各預(yù)算項目的執(zhí)行情況和經(jīng)費使用效益。4.定期對預(yù)算經(jīng)費核算數(shù)據(jù)進行核對和分析，與預(yù)算執(zhí)行情況進行比對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正核算過程中出現(xiàn)的問題。（二）監(jiān)督控制1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算經(jīng)費管理情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、核算等環(huán)節(jié)是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的要求。通過審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)預(yù)算經(jīng)費管理過程中存在的問題和風(fēng)險，提出改進建議和措施，促進公司預(yù)算經(jīng)費管理水平的提高。加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督檢查，建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，定期或不定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為。2.外部監(jiān)督積極配合國家有關(guān)部門及外部審計機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供預(yù)算經(jīng)費管理相關(guān)資料和信息，接受外部監(jiān)督。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，認(rèn)真整改落實，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。根據(jù)外部監(jiān)督檢查結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善公司預(yù)算經(jīng)費內(nèi)控制度，提高公司財務(wù)管理水平和風(fēng)險防范能力。六、考核與獎懲控制（一）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行進度：考核各部門預(yù)算執(zhí)行是否按照規(guī)定的時間進度完成，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性。2.經(jīng)費使用效益：通過對經(jīng)費投入產(chǎn)出情況的分析，考核各部門經(jīng)費使用是否達到預(yù)期目標(biāo)，是否實現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置。3.預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核各部門預(yù)算編制是否準(zhǔn)確合理，與實際執(zhí)行情況的偏差程度。4.預(yù)算調(diào)整合規(guī)性：考核預(yù)算調(diào)整是否按照規(guī)定的程序進行，調(diào)整原因是否合理、必要。（二）考核方式1.定期考核：每季度或每半年對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行一次定期考核，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門組成考核小組，按照考核指標(biāo)對各部門進行量化評分。2.年度綜合考核：每年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行年度綜合考核，結(jié)合定期考核結(jié)果和日常管理情況，對各部門進行全面評價。3.專項考核：根據(jù)公司實際情況和管理需要，針對特定預(yù)算項目或重點工作開展專項考核，確保重要預(yù)算項目的順利實施和目標(biāo)實現(xiàn)。（三）獎懲措施1.獎勵對預(yù)算執(zhí)行情況良好、經(jīng)費使用效益顯著、預(yù)算編制準(zhǔn)確且無違