PAGE收支管理內(nèi)控制度及流程一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司收支管理內(nèi)部控制體系，規(guī)范收支業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有收支業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷(xiāo)售收款、采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則：收支業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保每一項(xiàng)收支活動(dòng)都合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確記錄，憑證、報(bào)表等資料應(yīng)真實(shí)可靠，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有收支業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，做到全過(guò)程、全要素管控，確保無(wú)遺漏、無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理，確保資金及時(shí)收付，避免資金閑置或延誤支付，提高資金使用效率。5.職責(zé)分離原則：明確各部門(mén)和崗位在收支業(yè)務(wù)中的職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，防止舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.收入核算崗位：負(fù)責(zé)銷(xiāo)售收款、租金收入、利息收入等各類收入的核算與管理。2.支出審批崗位：對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、采購(gòu)付款等支出進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。3.資金結(jié)算崗位：辦理公司資金的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，包括銀行存款、現(xiàn)金收支等。4.財(cái)務(wù)審核崗位：對(duì)收支業(yè)務(wù)的憑證、報(bào)表等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)制定公司收支預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析與調(diào)整。（二）職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各類收入業(yè)務(wù)的開(kāi)拓與執(zhí)行，確保收入的及時(shí)足額收取。提出費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收入核算崗位：準(zhǔn)確記錄收入業(yè)務(wù)，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。支出審批崗位：依據(jù)公司規(guī)定和審批流程，對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，簽署審批意見(jiàn)。資金結(jié)算崗位：按照審批結(jié)果辦理資金收付結(jié)算，確保資金安全、準(zhǔn)確收付。財(cái)務(wù)審核崗位：對(duì)收支憑證、報(bào)表等進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋并督促整改。預(yù)算管理崗位：編制收支預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行，提供預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為公司決策提供支持。3.審批部門(mén)根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)重大收支事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保公司決策符合公司整體利益和戰(zhàn)略規(guī)劃。三、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷(xiāo)售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等。利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（二）收入核算流程1.銷(xiāo)售部門(mén)與客戶簽訂銷(xiāo)售合同后，及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，注明客戶名稱、銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，提交給銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。3.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)并將申請(qǐng)單轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門(mén)收入核算崗位。4.收入核算崗位根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單及相關(guān)合同等資料，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)遵循發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。5.財(cái)務(wù)部門(mén)將開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票交給業(yè)務(wù)人員，由業(yè)務(wù)人員送達(dá)客戶。同時(shí)，收入核算崗位及時(shí)登記銷(xiāo)售收入明細(xì)賬，記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱等信息。6.定期（每月末），收入核算崗位核對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票與銷(xiāo)售收入明細(xì)賬，確保兩者一致。并與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)核對(duì)發(fā)貨數(shù)量，與銷(xiāo)售合同核對(duì)銷(xiāo)售金額，如有差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。7.對(duì)于現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，并將銀行收款回單交財(cái)務(wù)部門(mén)收入核算崗位。收入核算崗位根據(jù)收款回單及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銷(xiāo)售收入明細(xì)賬。8.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)收入核算崗位根據(jù)銀行到賬通知及時(shí)登記銀行存款日記賬和銷(xiāo)售收入明細(xì)賬，并核對(duì)收款金額與銷(xiāo)售發(fā)票金額是否一致。（三）應(yīng)收賬款管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)收入核算崗位定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶分布、金額大小等情況進(jìn)行分析。2.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)反饋，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶溝通催款事宜。3.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，合理估計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)后的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記，如日后收回，應(yīng)及時(shí)入賬。四、支出管理（一）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單送交財(cái)務(wù)部門(mén)審核崗位。財(cái)務(wù)審核崗位對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，提交給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，返回財(cái)務(wù)部門(mén)資金結(jié)算崗位辦理付款手續(xù)。2.采購(gòu)付款采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同后，將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，采購(gòu)人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明供應(yīng)商名稱、采購(gòu)商品或服務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、付款方式、付款日期等信息，并附上采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。將付款申請(qǐng)單提交給采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同執(zhí)行情況等進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將付款申請(qǐng)單送交財(cái)務(wù)部門(mén)審核崗位。財(cái)務(wù)審核崗位對(duì)付款申請(qǐng)的合法性、合規(guī)性以及付款金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核通過(guò)的付款申請(qǐng)單，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，提交給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，返回財(cái)務(wù)部門(mén)資金結(jié)算崗位辦理付款手續(xù)。（二）支出控制要點(diǎn)1.預(yù)算控制：所有支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司年度預(yù)算執(zhí)行，無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的支出需按照公司規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。2.合同控制：采購(gòu)、租賃等重大支出業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂合同，合同條款應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、價(jià)格、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與合同審核，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。3.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)不同金額支出的審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。對(duì)于重大支出事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。4.票據(jù)審核：加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)規(guī)定，收據(jù)等其他票據(jù)應(yīng)加蓋出具單位公章。（三）資金支付管理1.支付方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小、供應(yīng)商要求等因素，合理選擇資金支付方式，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等。對(duì)于大額支出，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。2.支付時(shí)間控制：資金結(jié)算崗位應(yīng)按照審批后的付款申請(qǐng)單及時(shí)辦理資金支付，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額支付給供應(yīng)商。對(duì)于有付款期限要求的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守付款期限，避免逾期付款產(chǎn)生的違約責(zé)任。3.支付安全管理：加強(qiáng)資金支付過(guò)程中的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)上支付等電子支付方式的安全操作規(guī)程，設(shè)置支付密碼、授權(quán)等安全措施，防止資金被盜取或誤付。對(duì)于支票等紙質(zhì)支付憑證，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫(xiě)、保管和使用，確保票據(jù)安全。五、財(cái)務(wù)審核（一）審核內(nèi)容1.憑證審核審核收支憑證的真實(shí)性、合法性，包括發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證是否真實(shí)有效，是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。檢查憑證內(nèi)容的完整性，各項(xiàng)要素是否填寫(xiě)齊全，如日期、金額、摘要、經(jīng)辦人、審批人等。核對(duì)憑證金額的準(zhǔn)確性，計(jì)算是否正確，大小寫(xiě)金額是否一致。2.賬務(wù)處理審核審查收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，記賬方向是否準(zhǔn)確。檢查收入、支出的確認(rèn)時(shí)間是否符合規(guī)定，是否遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。審核財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)是否與總賬、明細(xì)賬一致，報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。（二）審核方法1.核對(duì)法：將收支憑證與相關(guān)的合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查憑證內(nèi)容是否一致。將總賬與明細(xì)賬、日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。2.分析法：對(duì)收支數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如收入結(jié)構(gòu)分析、支出趨勢(shì)分析等，檢查是否存在異常情況。分析費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的合理性，是否符合公司業(yè)務(wù)實(shí)際和預(yù)算安排。3.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)于涉及實(shí)物資產(chǎn)的收支業(yè)務(wù)，如采購(gòu)固定資產(chǎn)、存貨等，進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量等情況，確保賬實(shí)相符。（三）審核流程1.財(cái)務(wù)審核崗位在收到收支業(yè)務(wù)憑證后，首先進(jìn)行初步審核，檢查憑證的完整性和基本信息的準(zhǔn)確性。2.對(duì)憑證內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審核，按照審核內(nèi)容和方法，逐筆核對(duì)收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、賬務(wù)處理的正確性等。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通核實(shí)，要求經(jīng)辦人提供補(bǔ)充資料或做出解釋。如問(wèn)題無(wú)法解決，應(yīng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。4.審核無(wú)誤的收支憑證，由財(cái)務(wù)審核崗位簽字確認(rèn)后，進(jìn)入后續(xù)的賬務(wù)處理和資金結(jié)算環(huán)節(jié)。六、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及上一年度收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)、政策變化等因素，編制本年度收支預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。對(duì)于常規(guī)性收支項(xiàng)目，參考上一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)，并結(jié)合預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量變化等因素進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；對(duì)于新增業(yè)務(wù)或重大項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，從零開(kāi)始進(jìn)行預(yù)算編制。同時(shí)，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的階段性特點(diǎn)，實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算，每季度對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和更新，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和適應(yīng)性。3.編制流程每年末，各部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度本部門(mén)收支預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項(xiàng)收入、支出項(xiàng)目及其金額，并說(shuō)明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。預(yù)算管理崗位對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和資源狀況，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成公司年度收支預(yù)算初稿。將預(yù)算初稿提交公司管理層審議，根據(jù)管理層意見(jiàn)進(jìn)行修改完善，形成最終的公司年度收支預(yù)算方案。經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，由預(yù)算管理崗位定期記錄各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出的實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)數(shù)、與預(yù)算數(shù)的差異等信息。2.每月末，預(yù)算管理崗位對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，找出差異原因，如業(yè)務(wù)量變化、政策調(diào)整、預(yù)算編制不準(zhǔn)確等。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求部門(mén)分析原因并提出改進(jìn)措施。必要時(shí)，組織相關(guān)部門(mén)召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，共同研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司收支業(yè)務(wù)受到重大影響；公司戰(zhàn)略調(diào)整，業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等發(fā)生重大變化，原預(yù)算已不適應(yīng)新的業(yè)務(wù)需求；市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、市場(chǎng)需求變化等，導(dǎo)致原預(yù)算收入或成本費(fèi)用項(xiàng)目與實(shí)際情況偏差較大；其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，對(duì)公司收支產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.預(yù)算管理崗位對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)收支管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收支業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行是否有效等。2.審計(jì)人員通過(guò)查閱憑證、賬目、報(bào)表等資料，實(shí)地走訪業(yè)務(wù)部門(mén)，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，收集審計(jì)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)收支管理內(nèi)部控制審計(jì)情況，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括憑證審核、賬務(wù)處理、資金結(jié)算、預(yù)算執(zhí)行等方面。2.財(cái)務(wù)檢查可采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式。定期檢查每月或每季度進(jìn)行一次全面檢查；不定期抽查根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，對(duì)重點(diǎn)收支業(yè)務(wù)或關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行抽查。