PAGE水務(wù)局內(nèi)控制度手冊(cè)一、總則（一）目的為加強(qiáng)水務(wù)局內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率和質(zhì)量，確保水務(wù)局各項(xiàng)工作合法、合規(guī)、有序開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度手冊(cè)。（二）適用范圍本制度手冊(cè)適用于水務(wù)局機(jī)關(guān)各部門、下屬各單位及其全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定，確保各項(xiàng)工作在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.全面性原則：涵蓋水務(wù)局各類業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括水資源管理、水利工程建設(shè)與管理、水政執(zhí)法等各個(gè)方面，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)水務(wù)局內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)水務(wù)局組織架構(gòu)包括局領(lǐng)導(dǎo)班子、機(jī)關(guān)各職能部門（如辦公室、財(cái)務(wù)科、水資源科、工程管理科等）以及下屬各基層單位（如水利站、水庫(kù)管理所等）。（二）職責(zé)分工1.局領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)水務(wù)局整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與決策。對(duì)水務(wù)局重大事項(xiàng)進(jìn)行審批和決策，協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系。2.機(jī)關(guān)職能部門辦公室：負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)、公文處理、人事管理、后勤保障等工作。財(cái)務(wù)科：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金核算等工作。水資源科：負(fù)責(zé)水資源的統(tǒng)一管理、調(diào)配、節(jié)約與保護(hù)等工作。工程管理科：負(fù)責(zé)水利工程的建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)與管理等工作。其他職能部門：根據(jù)水務(wù)局實(shí)際業(yè)務(wù)需求設(shè)置，分別承擔(dān)相應(yīng)的專業(yè)管理職責(zé)。3.下屬基層單位水利站：負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)水利設(shè)施的日常巡查、維護(hù)，協(xié)助開展水資源管理等工作。水庫(kù)管理所：負(fù)責(zé)水庫(kù)的安全運(yùn)行管理、水量調(diào)度、水質(zhì)監(jiān)測(cè)等工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)科對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合水務(wù)局整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)科建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度，確保資金使用合法、合規(guī)、安全、有效。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.因國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整方案。3.財(cái)務(wù)科對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，作為部門評(píng)先評(píng)優(yōu)和干部職工獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，確定水務(wù)局的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍。2.對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。收費(fèi)時(shí)應(yīng)向繳費(fèi)人開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。（二）收入收繳管理1.明確收入收繳流程，確保各項(xiàng)收入及時(shí)、足額收繳入庫(kù)。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員的培訓(xùn)和管理，提高收費(fèi)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平。3.建立收入臺(tái)賬，對(duì)收入來源、金額、收繳時(shí)間等進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）非稅收入管理1.嚴(yán)格按照非稅收入管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)非稅收入的征收、管理和監(jiān)督。2.非稅收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用、坐支。3.建立非稅收入統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，定期向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送非稅收入情況。五、支出管理（一）支出審批1.制定支出審批流程，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算控制原則，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。（二）支出核算1.財(cái)務(wù)科按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，按照支出用途分類歸集，便于成本分析和財(cái)務(wù)管理。3.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證合法、合規(guī)、有效。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單據(jù)，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。3.財(cái)務(wù)科對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)及時(shí)退回并說明原因。（四）政府采購(gòu)1.嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。2.編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)金額和采購(gòu)方式。3.按照政府采購(gòu)程序，組織采購(gòu)活動(dòng)，包括采購(gòu)需求論證、采購(gòu)文件編制、采購(gòu)信息發(fā)布、開標(biāo)評(píng)標(biāo)、合同簽訂與履行等環(huán)節(jié)。4.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的監(jiān)督管理，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正，采購(gòu)結(jié)果合法、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法、合規(guī)。3.對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（二）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和流失。（三）資產(chǎn)處置1.制定資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置的范圍、方式和審批程序。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，采取公開拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得擅自截留、挪用。處置完畢后，及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)全面、細(xì)致，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。3.編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況和存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。七、工程項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)符合國(guó)家和地方水利發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)政策要求。2.項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)編制項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告等立項(xiàng)文件，經(jīng)主管部門審核后報(bào)上級(jí)部門審批。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的前期調(diào)研和論證，確保項(xiàng)目必要性、可行性和效益性。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.按照國(guó)家招投標(biāo)法律法規(guī)和水利工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理規(guī)定，組織項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)。2.招標(biāo)前應(yīng)編制招標(biāo)文件，明確招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.嚴(yán)格按照招標(biāo)程序進(jìn)行開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)，確保招標(biāo)過程公開、公平、公正。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)與施工單位簽訂施工合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程的管理，建立項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬、質(zhì)量控制臺(tái)賬和安全管理臺(tái)賬，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行檢查和督促。3.嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)成本，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，不得擅自變更項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和資金用途。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)組織自查自驗(yàn)。自查自驗(yàn)合格后，向主管部門申請(qǐng)竣工驗(yàn)收。2.主管部門組織相關(guān)部門和專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、建設(shè)進(jìn)度、資金使用、檔案資料等方面。3.對(duì)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)；對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，責(zé)令建設(shè)單位限期整改，整改合格后重新組織驗(yàn)收。八、合同管理（一）合同簽訂1.簽訂合同應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用原則。2.合同承辦部門應(yīng)在合同簽訂前對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行審查。3.合同文本應(yīng)采用規(guī)范的格式，明確雙方權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、價(jià)款或報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等主要條款。4.合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)法律顧問或相關(guān)專業(yè)人員審核，重大合同需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）合同履行1.合同承辦部門應(yīng)按照合同約定全面履行合同義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同履行情況。2.對(duì)合同履行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與合同對(duì)方協(xié)商解決，并做好記錄。3.如因不可抗力或其他特殊原因需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）合同監(jiān)督與檢查1.建立合同監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.對(duì)合同履行過程中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)采取措施予以糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任。3.加強(qiáng)對(duì)合同檔案的管理，妥善保管合同文本及相關(guān)資料，確保合同檔案完整、安全。九、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)水務(wù)局面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、工程建設(shè)、政策法規(guī)等各個(gè)方面。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低（減輕）、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，采取不同的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；對(duì)于中低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低或風(fēng)險(xiǎn)承受策略。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.對(duì)預(yù)警信息進(jìn)行分析、評(píng)估，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和惡化。十、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.成立水務(wù)局內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督工作。2.領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在紀(jì)檢監(jiān)察部門，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督工作的組織實(shí)施。3.明確各部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)，形成分工明確、相互配合的內(nèi)部監(jiān)督工作體系。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理、合同管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.采用日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合等方式，對(duì)水務(wù)局各項(xiàng)工作進(jìn)行全面監(jiān)督。3.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)