PAGE局機關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強局機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，確保財政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于局機關(guān)各部門及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等。3.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)和單位實際情況，適時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財務(wù)管理有效性的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.局機關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮單位事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴肅性。3.預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和明細科目，明確各項收支的金額、用途和時間安排。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批，并報上級主管部門備案。（四）預(yù)算決算1.年度終了，各部門應(yīng)及時清理本部門的收支賬目，編制年度決算報表，并報財務(wù)部門審核匯總。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，編制局機關(guān)年度決算報告，經(jīng)審計后報上級主管部門和財政部門審批。3.預(yù)算決算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，為單位決策提供依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.局機關(guān)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.財政撥款收入是指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。3.事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。4.上級補助收入是指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入是指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.經(jīng)營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時確認和計量，確保收入的真實性和完整性。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金到位情況確認。3.事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項或合同約定的收款日期確認。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入應(yīng)按照實際收到的款項確認。（三）收入票據(jù)管理1.局機關(guān)使用的各類收入票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。2.收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。3.收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷，不得自行銷毀。（四）收入監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的監(jiān)督管理，定期對收入情況進行檢查和分析，確保收入合法合規(guī)。2.各部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定的收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)組織收入，不得擅自擴大收入范圍或提高收入標(biāo)準(zhǔn)。3.對違反收入管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、支出管理(一)支出范圍1.局機關(guān)支出主要包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。2.人員經(jīng)費支出是指單位用于職工個人方面的費用，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。3.公用經(jīng)費支出是指單位用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動等方面的費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。(二)支出審批1.各項支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合法合規(guī)。2.一般支出由部門負責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鰬?yīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)明確審批權(quán)限和責(zé)任，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。(三)支出標(biāo)準(zhǔn)1.各項支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和單位制定的支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。2.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公用經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)單位實際情況和工作需要，合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)。(四)支出報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定的報銷程序和要求，填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.報銷憑證經(jīng)審核無誤后，由財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。(五)支出監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的監(jiān)督管理，定期對支出情況進行檢查和分析，確保支出合法合規(guī)。2.各部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定勤儉節(jié)約，合理使用資金，提高資金使用效益。3.對違反支出管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、資產(chǎn)管理(一)資產(chǎn)分類1.局機關(guān)資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。4.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。5.對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。(二)資產(chǎn)購置1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的采購程序進行購置。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進行采購。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。(三)資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫資產(chǎn)驗收單，并由驗收人員簽字確認。3.對驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至驗收合格為止。(四)資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或挪作他用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。3.使用人員應(yīng)愛護資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。(五)資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指單位對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷的行為，包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后按照相關(guān)規(guī)定進行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。(六)資產(chǎn)清查1.局機關(guān)應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，按照規(guī)定的清查方法和程序進行。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。六、財務(wù)監(jiān)督(一)監(jiān)督機構(gòu)1.局機關(guān)成立財務(wù)監(jiān)督小組，由財務(wù)部門負責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財務(wù)人員、審計人員和其他相關(guān)人員。2.財務(wù)監(jiān)督小組負責(zé)對局機關(guān)財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。(二)監(jiān)督內(nèi)容1.財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期對局機關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.對財務(wù)收支的真實性、合法性、合理性進行監(jiān)督檢查；對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；對財務(wù)決策的科學(xué)性、民主性進行監(jiān)督檢查。(三)監(jiān)督方式1.財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式，對局機關(guān)財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。2.定期檢查每年不少于一次，不定期抽查根據(jù)工作需要隨時進行