PAGE群團單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強群團單位內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保群團單位各項工作合法合規(guī)、高效有序運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本單位實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本內(nèi)控制度適用于群團單位機關(guān)各部門、下屬各分支機構(gòu)及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及相關(guān)政策規(guī)定，確保單位各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位內(nèi)部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，不留死角。3.制衡性原則：在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位外部環(huán)境變化、自身發(fā)展戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)特點，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）決策機構(gòu)群團單位設(shè)立黨組（委）會或理事會作為決策機構(gòu)，負責研究決定單位重大事項，包括發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃、財務(wù)預算決算、重大項目投資等。黨組（委）會或理事會應(yīng)嚴格按照議事規(guī)則進行決策，確保決策的科學性、民主性和合法性。（二）執(zhí)行機構(gòu)1.行政管理層：負責組織實施單位日常行政管理工作，貫徹執(zhí)行決策機構(gòu)的決議，對單位的各項業(yè)務(wù)活動進行統(tǒng)籌管理和協(xié)調(diào)。2.各業(yè)務(wù)部門：按照各自職責分工，具體負責相關(guān)業(yè)務(wù)工作的開展，確保各項業(yè)務(wù)活動符合單位整體目標和內(nèi)控制度要求。業(yè)務(wù)部門負責人對本部門業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、準確性和有效性負責。（三）監(jiān)督機構(gòu)設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備專職審計人員，負責對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉，定期向單位決策機構(gòu)報告審計結(jié)果，提出改進建議和意見。（四）職責分工明確1.明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。不相容崗位主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。2.建立健全崗位責任制和定期輪崗制度，加強對關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督和管理，防范因崗位長期固定可能產(chǎn)生的風險。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，群團單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策要求、單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合上一年度預算執(zhí)行情況，編制下一年度預算草案。預算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動需要，詳細測算各項收入和支出，并提交預算編制建議。財務(wù)部門負責對各部門提交的預算建議進行匯總、審核和平衡，形成單位年度預算草案，報決策機構(gòu)審批。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的預算是單位年度經(jīng)濟活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。財務(wù)部門應(yīng)建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預算符合單位實際情況和發(fā)展需要。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算控制效果等方面。2.預算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。四、收入管理（一）收入范圍群團單位收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認與計量1.各項收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量，確保收入的真實性、準確性和完整性。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批準的預算和撥款文件及時足額確認；上級補助收入應(yīng)根據(jù)上級單位的補助文件進行確認；事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項或合同約定的收入金額進行確認；經(jīng)營收入應(yīng)按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入進行確認；附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位上繳的金額進行確認；其他收入應(yīng)按照實際收到的金額進行確認。（三）收入票據(jù)管理1.群團單位應(yīng)按照國家票據(jù)管理規(guī)定，統(tǒng)一購領(lǐng)、使用和保管各類票據(jù)。票據(jù)購領(lǐng)時，應(yīng)向財政部門或稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)，并建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購時間、使用情況等信息。2.票據(jù)使用過程中，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。票據(jù)開具后，應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管存根聯(lián)。3.票據(jù)保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀。銷毀票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)銷毀清單，報經(jīng)單位負責人批準后，由專人負責監(jiān)銷，并將銷毀情況記錄存檔。（四）收入監(jiān)督與檢查1.建立健全收入監(jiān)督檢查機制，定期對單位收入情況進行檢查，重點檢查收入的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入票據(jù)的審核，確保票據(jù)開具符合規(guī)定要求。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對收入業(yè)務(wù)進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，并向單位決策機構(gòu)報告。五、支出管理（一）支出審批1.嚴格執(zhí)行支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負責人審核后報分管領(lǐng)導審批；重大支出或超過一定金額的支出，應(yīng)經(jīng)單位黨組（委）會或理事會研究決定。2.支出審批時，應(yīng)重點審核支出的必要性、合理性、合規(guī)性和真實性，確保支出符合單位預算安排和相關(guān)規(guī)定要求。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。（二）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出：包括工資福利支出、對個人和家庭的補助支出等。人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和標準執(zhí)行，確保職工工資、福利等待遇按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。各項公用經(jīng)費支出應(yīng)按照相應(yīng)的管理制度和標準執(zhí)行，不得超標準、超范圍支出。3.項目經(jīng)費支出：包括各類專項業(yè)務(wù)項目、基本建設(shè)項目等經(jīng)費支出。項目經(jīng)費支出應(yīng)按照項目預算和合同約定執(zhí)行，嚴格控制項目成本，確保項目順利實施。項目實施過程中，應(yīng)建立項目進度跟蹤和資金使用監(jiān)督機制，定期對項目進展情況和資金使用情況進行檢查和評估。（三）支出報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證，并注明支出事由、金額、報銷日期等信息。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，確保憑證內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及報銷手續(xù)是否齊全等。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.報銷金額較大的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)單位財務(wù)負責人批準，并嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。（四）支出監(jiān)督與控制1.建立健全支出監(jiān)督檢查機制，定期對單位支出情況進行檢查，重點檢查支出的合規(guī)性、合理性、真實性和效益性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的日常核算和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出過程中存在的問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對支出業(yè)務(wù)進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，應(yīng)依法依規(guī)進行處理，并向單位決策機構(gòu)報告。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。單位應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進行清查盤點。2.應(yīng)收及預付款項管理：包括應(yīng)收賬款、預付賬款、其他應(yīng)收款等。單位應(yīng)建立健全應(yīng)收及預付款項管理制度，加強對往來款項的核算和管理。定期對應(yīng)收及預付款項進行清理核對，對長期掛賬的款項應(yīng)查明原因，及時處理。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，并報上級主管部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：單位購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預算管理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算與折舊：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。3.固定資產(chǎn)清查盤點：單位應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點過程中，應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、折舊、使用狀況等信息，確保賬實相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，評估其價值，并通過公開拍賣、招標等方式進行處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳單位財務(wù)，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行確認和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)在滿足相關(guān)條件時予以確認，并按照成本進行初始計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。財務(wù)部門應(yīng)準確記錄無形資產(chǎn)的攤銷情況，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，評估其價值，并通過轉(zhuǎn)讓、出售等方式進行處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳單位財務(wù)，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)監(jiān)督與管理1.建立健全資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，加強對資產(chǎn)購置、使用、處置等全過程的監(jiān)督管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理情況進行審計，重點檢查資產(chǎn)的真實性、完整性、安全性以及資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促整改，并向單位決策機構(gòu)報告。七、合同管理（一）合同簽訂1.群團單位對外簽訂合同應(yīng)遵循合法合規(guī)、平等自愿、公平公正、誠實守信的原則。合同簽訂前，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和風險評估，確保合同條款合理、明確，避免潛在風險。2.合同文本應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或報酬、履行期限、地點和方式、違約責任、爭議解決方式等主要條款。合同文本應(yīng)經(jīng)單位法律顧問或相關(guān)專業(yè)人員審核，確保合同的合法性和有效性。3.合同簽訂時，應(yīng)加蓋單位公章或合同專用章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。授權(quán)代表簽訂合同的，應(yīng)出具法定代表人授權(quán)委托書，明確授權(quán)范圍和期限。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴格按照合同約定履行各自的義務(wù)。業(yè)務(wù)部門負責合同的具體執(zhí)行，應(yīng)及時跟蹤合同履行情況，確保合同按時、按質(zhì)、按量履行。2.在合同履行過程中，如發(fā)生變更、解除等情況（如合同標的變更、履行期限變更、不可抗力導致合同無法履行等），應(yīng)按照合同約定或法律法規(guī)規(guī)定的程序進行處理，并簽訂相關(guān)補充協(xié)議或變更協(xié)議。變更或解除合同的，應(yīng)及時通知對方，并辦理相關(guān)手續(xù)。（三）合同結(jié)算1.合同結(jié)算應(yīng)嚴格按照合同約定的結(jié)算方式和期限進行。財務(wù)部門應(yīng)加強對合同結(jié)算的審核，確保結(jié)算金額準確、支付憑證合法有效。2.合同結(jié)算時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供合同執(zhí)行情況報告、驗收證明、發(fā)票等相關(guān)資料，經(jīng)審核無誤后，財務(wù)部門方可辦理結(jié)算支付手續(xù)。（四）合同監(jiān)督與檢查1.建立健全合同監(jiān)督檢查機制，定期對合同簽訂、履行、結(jié)算等情況進行檢查，重點檢查合同的合法性、合規(guī)性、履行情況以及風險防范措施的落實情況。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對合同管理情況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改，并向單位決策機構(gòu)報告。對違反合同約定或法律法規(guī)規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。八、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)核算1.群團單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，進行會計核算。會計核算應(yīng)真實、準確、完整、及時，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。2.財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的會計人員，明確會計人員的崗位職責，加強會計人員的培訓和考核，提高會計人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、單位負責人審批后報上級主管部門和財政部門。財務(wù)報告應(yīng)作為單位決策和管理的重要依據(jù)，為單位提供準確的財務(wù)信息。（三）財務(wù)信息化管理1.推進財務(wù)信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實現(xiàn)財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等工作的信息化、自動化。建立財務(wù)信息系統(tǒng)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全、準確、及時傳輸和共享。2.加強對財務(wù)信息系統(tǒng)的管理和維護，設(shè)置必要的安全防護措施，防止財務(wù)信息泄露、篡改或丟失。定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，提高系統(tǒng)的穩(wěn)定性和運行效率。（四）財務(wù)信息披露與保密1.按照國家有關(guān)規(guī)定和單位要求，適時披露單位財務(wù)信息，確保財務(wù)信息的透明度。財務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實、準確、完整、及時的原則，不得隱瞞或虛假