PAGE學(xué)費(fèi)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司學(xué)費(fèi)管理，規(guī)范學(xué)費(fèi)收取、核算、使用等流程，確保學(xué)費(fèi)資金安全，提高資金使用效益，保障公司教育事業(yè)健康發(fā)展，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及學(xué)費(fèi)管理的部門和崗位，包括招生部門、財(cái)務(wù)部門、教學(xué)部門等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及教育行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保學(xué)費(fèi)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障學(xué)費(fèi)資金的安全，防止資金流失和挪用。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算學(xué)費(fèi)收入、支出，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。4.效率性原則：優(yōu)化學(xué)費(fèi)管理流程，提高工作效率，降低管理成本。二、學(xué)費(fèi)管理流程（一）招生環(huán)節(jié)1.招生宣傳招生部門負(fù)責(zé)制定招生宣傳方案，明確學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、繳費(fèi)方式、優(yōu)惠政策等內(nèi)容。宣傳資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、清晰，避免誤導(dǎo)學(xué)生和家長。宣傳活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得進(jìn)行虛假宣傳或不正當(dāng)競爭。2.招生錄取招生部門按照公司規(guī)定的錄取標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行招生錄取工作。錄取結(jié)果應(yīng)及時(shí)通知學(xué)生和家長，并告知學(xué)費(fèi)繳納相關(guān)事宜。對于符合減免學(xué)費(fèi)條件的學(xué)生，招生部門應(yīng)審核相關(guān)證明材料，并按照規(guī)定辦理減免手續(xù)。（二）繳費(fèi)環(huán)節(jié)1.繳費(fèi)通知財(cái)務(wù)部門在收到招生部門提供的錄取名單后，應(yīng)及時(shí)向?qū)W生和家長發(fā)送繳費(fèi)通知。繳費(fèi)通知應(yīng)明確繳費(fèi)金額、繳費(fèi)時(shí)間、繳費(fèi)方式等信息。繳費(fèi)通知可通過短信、郵件、微信公眾號等多種方式發(fā)送，確保學(xué)生和家長能夠及時(shí)收到。2.繳費(fèi)方式公司應(yīng)提供多種繳費(fèi)方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付、現(xiàn)金繳納等，方便學(xué)生和家長繳費(fèi)。對于銀行轉(zhuǎn)賬和網(wǎng)上支付，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供詳細(xì)的繳費(fèi)賬號信息，并確保繳費(fèi)渠道安全可靠?，F(xiàn)金繳納應(yīng)在公司指定的地點(diǎn)進(jìn)行，并由財(cái)務(wù)人員或?qū)ｉT的收費(fèi)人員負(fù)責(zé)收取。收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時(shí)進(jìn)行登記和繳存。3.繳費(fèi)確認(rèn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)學(xué)生的繳費(fèi)情況，對于已繳費(fèi)的學(xué)生，應(yīng)在系統(tǒng)中進(jìn)行標(biāo)記，并更新學(xué)生的繳費(fèi)狀態(tài)。對于未按時(shí)繳費(fèi)的學(xué)生，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與學(xué)生和家長溝通，了解原因，并督促其盡快繳費(fèi)。（三）核算環(huán)節(jié)1.學(xué)費(fèi)收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算學(xué)費(fèi)收入。對于已確認(rèn)的學(xué)費(fèi)收入，應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行記賬，并編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。學(xué)費(fèi)收入應(yīng)與對應(yīng)的學(xué)生信息進(jìn)行匹配，確保收入記錄的準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)定期對學(xué)費(fèi)收入進(jìn)行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。2.學(xué)費(fèi)減免核算對于經(jīng)審核批準(zhǔn)的學(xué)費(fèi)減免，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行核算。減免金額應(yīng)沖減相應(yīng)的學(xué)費(fèi)收入，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行準(zhǔn)確反映。學(xué)費(fèi)減免的相關(guān)資料應(yīng)妥善保存，以備審計(jì)和檢查。（四）使用環(huán)節(jié)1.學(xué)費(fèi)支出預(yù)算教學(xué)部門、行政部門等相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，編制學(xué)費(fèi)支出預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括人員費(fèi)用、教學(xué)設(shè)備購置、教學(xué)場地租賃、教材資料費(fèi)等各項(xiàng)支出。學(xué)費(fèi)支出預(yù)算應(yīng)經(jīng)過公司管理層審核批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.學(xué)費(fèi)支出審批學(xué)費(fèi)支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保支出的合理性和合規(guī)性。對于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和集體決策，并報(bào)上級主管部門備案。3.學(xué)費(fèi)支出核算與監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目對學(xué)費(fèi)支出進(jìn)行核算，并及時(shí)記錄和反映支出情況。同時(shí)，應(yīng)定期對學(xué)費(fèi)支出進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，確保支出符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。對于學(xué)費(fèi)支出中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出整改建議。三、學(xué)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：國家教育政策的調(diào)整可能影響公司的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和招生計(jì)劃，從而對學(xué)費(fèi)收入產(chǎn)生不利影響。2.市場風(fēng)險(xiǎn)：教育市場競爭激烈，其他教育機(jī)構(gòu)的學(xué)費(fèi)優(yōu)惠政策或招生策略可能導(dǎo)致公司生源減少，學(xué)費(fèi)收入下降。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：學(xué)費(fèi)管理過程中可能存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)，如資金被盜用、挪用等；也可能存在財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)報(bào)表失真等風(fēng)險(xiǎn)。4.管理風(fēng)險(xiǎn)：學(xué)費(fèi)管理流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在管理漏洞，如招生宣傳不規(guī)范、繳費(fèi)通知不及時(shí)、繳費(fèi)確認(rèn)不準(zhǔn)確等，從而影響學(xué)費(fèi)管理工作的正常開展。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.可能性評估：對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行可能性評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小。2.影響程度評估：評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對公司學(xué)費(fèi)管理和教育事業(yè)發(fā)展的影響程度，包括對學(xué)費(fèi)收入、資金安全、聲譽(yù)等方面的影響。3.風(fēng)險(xiǎn)等級確定：根據(jù)可能性評估和影響程度評估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于高風(fēng)險(xiǎn)且無法有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如調(diào)整學(xué)費(fèi)政策、優(yōu)化招生策略等，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對于中風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如加強(qiáng)學(xué)費(fèi)管理流程控制、完善財(cái)務(wù)核算制度、提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過購買保險(xiǎn)等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，將風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)由保險(xiǎn)公司承擔(dān)。4.風(fēng)險(xiǎn)接受：對于低風(fēng)險(xiǎn)且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對公司影響較小的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)接受措施，定期對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測和評估，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。四、學(xué)費(fèi)內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對學(xué)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查學(xué)費(fèi)管理流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確、資金使用是否合理等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間。審計(jì)過程中應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時(shí)解決。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對學(xué)費(fèi)管理的日常監(jiān)督，定期核對學(xué)費(fèi)收入和支出情況，檢查繳費(fèi)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保學(xué)費(fèi)資金的安全和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。3.對于財(cái)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)異?；蜻`規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理，并向公司管理層報(bào)告。（三）管理層監(jiān)督檢查1.公司管理層應(yīng)定期對學(xué)費(fèi)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，了解學(xué)費(fèi)管理情況，評估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。2.管理層應(yīng)根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善學(xué)費(fèi)管理策略和內(nèi)部控制制度，確保學(xué)費(fèi)管理工作的順利開展。五、信息溝通與反饋（一）信息收集1.各部門應(yīng)及時(shí)收集與學(xué)費(fèi)管理相關(guān)的信息，包括招生信息、繳費(fèi)信息、財(cái)務(wù)信息、學(xué)生反饋信息等，并定期向?qū)W費(fèi)管理部門報(bào)送。2.學(xué)費(fèi)管理部門應(yīng)建立信息收集渠道，如設(shè)立意見箱、開通咨詢熱線、定期召開座談會等，廣泛收集學(xué)生和家長的意見和建議。（二）信息傳遞1.學(xué)費(fèi)管理部門應(yīng)及時(shí)將收集到的信息進(jìn)行整理和分析，并根據(jù)需要將相關(guān)信息傳遞給其他部門。信息傳遞應(yīng)確保準(zhǔn)確、及時(shí)、有效，避免信息失真或延誤。2.對于涉及學(xué)費(fèi)管理的重要信息，應(yīng)通過正式文件、會議等方式進(jìn)行傳遞，并要求接收部門進(jìn)行簽收和反饋。（三）信息反饋1.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)費(fèi)管理部門傳遞的信息，及時(shí)進(jìn)行處理和反饋。反饋內(nèi)容應(yīng)包括信息處理情況、存在的問題及建議等。2.學(xué)費(fèi)管理部門應(yīng)定期對信息反饋情況進(jìn)行總結(jié)和分析，針對反饋中提出的問題，及時(shí)調(diào)整和完善學(xué)費(fèi)管理工作流程和內(nèi)部控制制度。六、附則（一）制度解