PAGE重新規(guī)范內控制度一、總則（一）目的本內控制度旨在加強公司管理，規(guī)范各項業(yè)務流程，防范經營風險，確保公司資產安全，提高運營效率，保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司，涵蓋公司所有業(yè)務活動、職能部門及全體員工。（三）制定依據本制度依據國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結合公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：內控制度的制定與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)要求。2.全面性原則：涵蓋公司各項業(yè)務、各個部門和各級人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。4.制衡性原則：通過合理設置部門和崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。5.適應性原則：內控制度應與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。6.成本效益原則：內控制度的設計和運行應權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、組織架構與職責分工（一）組織架構公司建立健全治理結構，包括股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層。股東會是公司的權力機構，董事會是決策機構，監(jiān)事會是監(jiān)督機構，管理層負責組織實施公司的經營管理活動。在管理層下設置各職能部門，如財務部、人力資源部、市場營銷部、風險管理部等，各部門按照職責分工履行相應職能。（二）職責分工1.股東會職責決定公司的經營方針和投資計劃。選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項。審議批準董事會的報告。審議批準監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告。審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案。審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。對公司增加或者減少注冊資本作出決議。對發(fā)行公司債券作出決議。對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議。修改公司章程。公司章程規(guī)定的其他職權。2.董事會職責召集股東會會議，并向股東會報告工作。執(zhí)行股東會的決議。決定公司的經營計劃和投資方案。制訂公司的年度財務預算方案、決算方案。制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案。制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案。決定公司內部管理機構的設置。決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項，并根據經理的提名決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項。制定公司的基本管理制度。公司章程規(guī)定的其他職權。3.監(jiān)事會職責檢查公司財務。對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議。當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正。提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行本法規(guī)定的召集和主持股東會會議職責時召集和主持股東會會議。向股東會會議提出提案。依照《中華人民共和國公司法》第一百五十一條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟。公司章程規(guī)定的其他職權。4.管理層職責組織實施公司年度經營計劃和投資方案。擬訂公司內部管理機構設置方案。擬訂公司的基本管理制度。制定公司的具體規(guī)章。提請聘任或者解聘公司副經理、財務負責人。決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員。董事會授予的其他職權。5.財務部職責負責公司財務核算、財務管理和資金運作。編制財務報表，進行財務分析，為公司決策提供財務支持。執(zhí)行國家財務法規(guī)和公司財務制度，確保財務工作合規(guī)。負責公司稅收申報與繳納，合理稅務籌劃。管理公司資金，確保資金安全與合理使用，做好資金預算與結算。參與公司重大經濟活動的財務決策與風險評估。6.人力資源部職責制定人力資源規(guī)劃，招聘、培訓、考核和辭退員工。建立員工薪酬福利體系，制定績效考核制度。管理員工勞動關系，處理勞動糾紛。開展員工職業(yè)生涯規(guī)劃與發(fā)展指導。組織企業(yè)文化建設活動，提升員工凝聚力和歸屬感。7.市場營銷部職責制定市場營銷策略，拓展市場，提高公司產品或服務的市場占有率。開展市場調研，分析市場需求和競爭態(tài)勢，為公司決策提供依據。組織產品或服務的推廣與銷售活動，制定銷售計劃并確保完成。維護客戶關系，提高客戶滿意度，處理客戶投訴。收集市場信息，反饋市場動態(tài)，為公司產品研發(fā)和改進提供建議。8.風險管理部職責識別、評估公司面臨的各類風險，包括市場風險、信用風險、操作風險等。制定風險應對策略和風險管理制度，監(jiān)督風險控制措施的執(zhí)行。開展風險監(jiān)測與預警，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并提出預警報告。對重大風險事件進行調查與分析，提出處理建議和改進措施。組織公司全員風險管理培訓，提高員工風險意識。三、風險評估與應對（一）風險評估1.風險識別公司各部門定期對本部門業(yè)務活動進行風險識別，收集與風險相關的信息，包括內外部環(huán)境變化、業(yè)務流程關鍵環(huán)節(jié)、法律法規(guī)要求等。風險管理部匯總各部門風險信息，運用風險清單、流程圖、情景分析等方法，全面識別公司面臨的各類風險。2.風險評估根據風險發(fā)生的可能性和影響程度，采用定性與定量相結合的方法對識別出的風險進行評估。可能性評估可分為高、中、低三個等級，影響程度評估考慮對公司戰(zhàn)略目標、財務狀況、經營成果、聲譽等方面的影響，分為重大、重要、一般、較小四個等級。通過風險矩陣等工具，確定風險的等級，為風險應對提供依據。（二）風險應對1.風險應對策略風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度重大的風險，如某些違法違規(guī)業(yè)務，采取放棄或停止相關業(yè)務活動的策略。風險降低：對于風險發(fā)生可能性較高或影響程度較大的風險，通過優(yōu)化業(yè)務流程、加強內部控制、增加安全措施等方式降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。風險分擔：對于部分風險，通過購買保險、簽訂合同轉移風險給其他方，或與合作伙伴共同承擔風險。風險承受：對于風險發(fā)生可能性低且影響程度較小的風險，公司選擇承受該風險，不采取額外的應對措施，但需持續(xù)關注風險變化。2.風險應對措施執(zhí)行針對不同的風險應對策略，制定具體的風險應對措施，并明確責任部門和責任人。責任部門按照規(guī)定的措施和時間要求組織實施，確保風險得到有效控制。風險管理部對風險應對措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。四、控制活動（一）不相容職務分離控制1.明確各業(yè)務流程中不相容職務，如授權審批與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與會計記錄、會計記錄與財產保管等。2.對不相容職務進行分離，由不同人員擔任，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。例如，審批采購申請的人員不能同時負責采購業(yè)務的執(zhí)行；負責保管庫存物資的人員不能同時負責庫存物資的會計記錄。（二）授權審批控制1.制定明確的授權審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權限和審批流程。審批權限根據業(yè)務性質、金額大小等因素進行劃分。例如，一定金額以下的采購業(yè)務由部門經理審批；超過一定金額由總經理審批。2.業(yè)務經辦人員按照規(guī)定的審批流程提交申請，審批人員嚴格按照權限進行審批，不得越權審批。對于重大事項，實行集體決策審批。（三）會計系統(tǒng)控制1.依據國家統(tǒng)一的會計準則制度，結合公司實際情況，制定適合公司的會計核算辦法和財務管理制度。2.加強會計基礎工作，規(guī)范會計憑證、賬簿、報表的編制與管理，確保會計信息真實、準確、完整。3.定期進行財務清查，核實資產負債情況，保證賬實相符。（四）財產保護控制1.建立財產日常管理制度和定期清查制度，明確財產管理職責和流程。2.采取必要的安全防護措施，如防火、防盜、防潮、防蟲等，保護公司財產安全。3.對重要財產進行定期盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理財產損失、盤盈盤虧等情況。（五）預算控制1.實行全面預算管理制度，涵蓋公司所有業(yè)務活動和部門。2.編制年度預算，明確預算目標、編制依據、編制方法和程序。3.加強預算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進行調整。（六）運營分析控制與績效考評控制1.運營分析控制建立運營情況分析制度，綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析。及時發(fā)現(xiàn)運營中的問題，為管理層決策提供依據，采取有效措施加以改進。2.績效考評控制制定科學合理的績效考評制度，明確考評指標、標準和方法。將績效考評結果與員工薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵員工提高工作績效。定期對績效考評制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，根據實際情況進行調整和完善。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立信息收集渠道，包括內部各部門定期報告、員工反饋、業(yè)務數(shù)據統(tǒng)計等，以及外部市場信息、行業(yè)動態(tài)、法律法規(guī)變化等。2.明確信息傳遞流程和方式，確保信息及時、準確地傳遞給相關人員。重要信息通過正式文件、會議、內部網絡等方式傳遞；一般信息通過工作匯報、內部溝通平臺等方式傳遞。（二）信息系統(tǒng)建設1.構建完善的信息系統(tǒng)，涵蓋財務管理、人力資源管理、市場營銷管理、風險管理等各個業(yè)務領域，實現(xiàn)信息的集成與共享。2.加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據加密、用戶認證、訪問控制等措施，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。（三）溝通機制1.建立內部溝通機制，包括定期召開工作會議、部門協(xié)調會、員工座談會等，促進各部門之間、員工之間的信息交流與協(xié)作。2.加強與外部利益相關者的溝通，如股東、客戶、供應商、監(jiān)管機構等，及時了解他們的需求和意見，維護良好的合作關系。六、內部監(jiān)督（一）內部審計監(jiān)督1.設立獨立的內部審計部門，配備專業(yè)的審計人員。2.制定內部審計計劃，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。3.內部審計部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）自我評價監(jiān)督1.各部門定期對本部門內部控制的有效性進行自我評價，填寫自我評價報告。2.在自我評價過程中，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將整改情況記錄在報告中。3.風險管理部匯總各部門自我評價報告，對公司整體內部控制情況進行分析評價，形成內部控制自我評價總結報告。（三）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)事會的監(jiān)督檢查，監(jiān)事會對公司內部控制情況進行監(jiān)督，提出監(jiān)督意見和建議。2.配合外