PAGE部屬高校內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)部屬高校內(nèi)部控制，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于部屬高校及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋學(xué)校的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與學(xué)校的規(guī)模、性質(zhì)、發(fā)展階段等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（四）定義1.內(nèi)部控制：是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是指學(xué)校及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3.控制活動(dòng)：是指學(xué)校根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。4.信息與溝通：是指學(xué)校及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在學(xué)校內(nèi)部、外部之間進(jìn)行有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督：是指學(xué)校對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別，包括但不限于預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境的變化，以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)和規(guī)律，采用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)，如問(wèn)卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析等，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和完整性。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性、不確定性、關(guān)聯(lián)性等因素，綜合運(yùn)用定性和定量分析方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、敏感性分析等，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，學(xué)校應(yīng)當(dāng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或調(diào)整業(yè)務(wù)流程；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，學(xué)校應(yīng)當(dāng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度等；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，學(xué)?？梢圆扇★L(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度較低的領(lǐng)域，學(xué)校可以采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。三、控制活動(dòng)（一）預(yù)算控制1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，綜合考慮預(yù)算年度可能發(fā)生的收入、支出因素，合理確定預(yù)算收支規(guī)模。3.預(yù)算審批應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保預(yù)算編制符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)經(jīng)政策要求。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。4.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。決算編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。（二）收支控制1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)收入管理，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收入合法合規(guī)。各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)支出管理制度，規(guī)范支出審批程序，加強(qiáng)支出控制。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出報(bào)銷審核制度，加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)于大額支出、專項(xiàng)支出等，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并進(jìn)行跟蹤問(wèn)效。（三）政府采購(gòu)控制1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)管理制度，規(guī)范政府采購(gòu)行為，提高政府采購(gòu)資金使用效益。政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政府采購(gòu)程序進(jìn)行。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算的編制和執(zhí)行管理，確保政府采購(gòu)預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。在政府采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同約定履行義務(wù)，及時(shí)支付采購(gòu)資金，確保采購(gòu)項(xiàng)目順利實(shí)施。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，建立健全政府采購(gòu)檔案管理制度，對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)文件、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料進(jìn)行妥善保管。（四）資產(chǎn)管理控制1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全完整、使用有效。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)保護(hù)，依法維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開(kāi)透明。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支。（五）建設(shè)項(xiàng)目管理控制1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理，確保建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和投資效益。2.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)審批，可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)充分論證項(xiàng)目的必要性、可行性和合理性。設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行設(shè)計(jì)，并對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。3.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位、監(jiān)理單位等。在施工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全文明施工的監(jiān)督管理，嚴(yán)格控制工程變更和簽證。4.建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)，交付使用。（六）合同管理控制1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理制度，加強(qiáng)合同簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)的管理，確保合同合法合規(guī)、有效履行。2.合同簽訂應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、平等、自愿的原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同文本應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，條款清晰、內(nèi)容完整。3.合同履行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)協(xié)商解決。對(duì)于合同變更和終止，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同的監(jiān)督檢查，建立健全合同檔案管理制度，對(duì)合同文本、補(bǔ)充協(xié)議、變更記錄、履行情況等資料進(jìn)行妥善保管。四、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全信息收集與傳遞制度，明確信息收集、傳遞的渠道、方式和頻率，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集和傳遞。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部信息的收集與傳遞，各部門、各單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)W校財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等提供與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的信息，如預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)狀況等。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外部信息的收集與傳遞，關(guān)注國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策的變化，及時(shí)了解行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)信息，為學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策提供參考依據(jù)。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、采購(gòu)管理信息系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息化管理。2.信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析、查詢等功能，能夠滿足學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理的需要。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)和管理，提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和安全意識(shí)，確保信息系統(tǒng)的正常使用。（三）信息溝通與共享1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全信息溝通與共享機(jī)制,加強(qiáng)各部門、各單位之間的信息溝通與協(xié)作，確保信息在學(xué)校內(nèi)部的有效傳遞和共享。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)、財(cái)務(wù)工作會(huì)議等，通報(bào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，分析存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的公開(kāi)，提高信息透明度。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部監(jiān)督工作的有效開(kāi)展。2.學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)一般包括審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議；紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校工作人員的廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，查處違法違紀(jì)行為。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容與方式1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面。2.監(jiān)督檢查方式一般包括定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，撰寫監(jiān)督檢查報(bào)告，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改