PAGE財(cái)政局財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范財(cái)政局財(cái)務(wù)管理行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金安全、高效使用，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平，保障財(cái)政工作的順利開(kāi)展，維護(hù)公共利益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于財(cái)政局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等，不留死角。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政工作實(shí)際情況和發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的前提下，合理控制財(cái)務(wù)內(nèi)部控制成本，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、崗位分工與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.預(yù)算編制崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算的編制、審核、匯總等工作。2.預(yù)算執(zhí)行崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政資金的撥付、支付、核算等工作。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位：對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、安全。4.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的登記、核算、清查等工作。5.票據(jù)管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷(xiāo)等工作。6.會(huì)計(jì)核算崗位：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證的編制、賬簿登記、報(bào)表編制等工作。（二）崗位職責(zé)1.預(yù)算編制崗位負(fù)責(zé)收集、整理、分析有關(guān)財(cái)政經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和信息，為預(yù)算編制提供依據(jù)。按照規(guī)定的程序和方法，編制年度財(cái)政預(yù)算草案，確保預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.預(yù)算執(zhí)行崗位嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理財(cái)政資金的撥付和支付業(yè)務(wù)。對(duì)財(cái)政資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，防止資金挪用、截留等現(xiàn)象發(fā)生。定期與相關(guān)部門(mén)核對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位制定財(cái)務(wù)監(jiān)督計(jì)劃，對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。審查財(cái)務(wù)收支憑證、賬簿、報(bào)表等，檢查財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作。4.資產(chǎn)管理崗位負(fù)責(zé)建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行分類(lèi)登記、核算。定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。辦理資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、調(diào)撥等手續(xù)，規(guī)范資產(chǎn)處置行為。對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，提高資產(chǎn)使用效益。5.票據(jù)管理崗位負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、發(fā)放、使用、核銷(xiāo)等工作，確保票據(jù)安全。建立票據(jù)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況。定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。按照規(guī)定及時(shí)辦理票據(jù)的核銷(xiāo)手續(xù)，確保票據(jù)使用規(guī)范。6.會(huì)計(jì)核算崗位根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管等工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)檔案。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保財(cái)政收支平衡。統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)，合理安排財(cái)政資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)支出。注重績(jī)效，提高財(cái)政資金使用效益，建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度。2.預(yù)算編制程序各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核。財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，結(jié)合財(cái)政收入預(yù)測(cè)情況，提出年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)政局內(nèi)部審核后，報(bào)政府常務(wù)會(huì)議審議，經(jīng)人大常委會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新審核和測(cè)算，打破基數(shù)概念，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和評(píng)估，按照輕重緩急排序，納入項(xiàng)目庫(kù)管理，作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行原則嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時(shí)間進(jìn)度相匹配。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益。2.預(yù)算執(zhí)行程序財(cái)政局根據(jù)預(yù)算安排，及時(shí)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，各部門(mén)按照預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行部門(mén)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法，辦理財(cái)政資金的撥付和支付業(yè)務(wù)。建立預(yù)算執(zhí)行定期報(bào)告制度，各部門(mén)定期向財(cái)政局報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政局對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。3.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額等情況，并提供相關(guān)依據(jù)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.監(jiān)督內(nèi)容對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，有無(wú)截留、挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象。對(duì)預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，檢查預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定程序進(jìn)行。2.監(jiān)督方式定期開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)財(cái)政預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)。接受人大、政協(xié)等外部監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。四、收入管理（一）收入范圍財(cái)政局收入主要包括稅收收入、非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、債務(wù)收入等。（二）收入管理原則1.依法征收原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定征收各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入征管，防止跑冒滴漏，確保財(cái)政收入足額入庫(kù)。3.規(guī)范管理原則：建立健全收入管理制度，規(guī)范收入征收、繳庫(kù)等流程。（三）收入征收管理1.稅收收入管理加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握稅收收入情況。建立稅收收入預(yù)測(cè)機(jī)制，提高稅收收入預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。配合稅務(wù)部門(mén)做好稅收征管工作，確保稅收收入及時(shí)足額入庫(kù)。2.非稅收入管理明確非稅收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收范圍等，嚴(yán)格按照規(guī)定征收非稅收入。加強(qiáng)非稅收入票據(jù)管理，確保票據(jù)使用規(guī)范。通過(guò)信息化手段加強(qiáng)非稅收入征管，提高征管效率。3.上級(jí)補(bǔ)助收入管理及時(shí)與上級(jí)財(cái)政部門(mén)溝通聯(lián)系，掌握上級(jí)補(bǔ)助資金的政策、額度等信息。按照規(guī)定程序辦理上級(jí)補(bǔ)助收入的接收、核算等工作，確保資金及時(shí)足額到位。4.債務(wù)收入管理嚴(yán)格按照國(guó)家債務(wù)管理政策，規(guī)范政府債務(wù)舉借、使用、償還等行為。建立健全政府債務(wù)管理制度，加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。定期對(duì)政府債務(wù)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。五、支出管理（一）支出范圍財(cái)政局支出主要包括一般公共服務(wù)支出（如行政管理費(fèi)、財(cái)政事務(wù)等）、教育支出、社會(huì)保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出等各類(lèi)支出。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制行政成本，降低財(cái)政支出，提高資金使用效益。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則（針對(duì)特定項(xiàng)目資金）：確保專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。3.績(jī)效管理原則：加強(qiáng)支出績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益。（三）支出審批流程1.日常公用支出各部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要提出用款申請(qǐng)，填寫(xiě)相關(guān)支出申請(qǐng)表。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核。業(yè)務(wù)科室審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)。2.專(zhuān)項(xiàng)支出項(xiàng)目實(shí)施單位提出項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室。業(yè)務(wù)科室組織對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，提出評(píng)審意見(jiàn)。根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)，財(cái)政局下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)。項(xiàng)目實(shí)施單位按照預(yù)算批復(fù)組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目資金管理辦法使用資金。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位提交項(xiàng)目決算報(bào)告，財(cái)政局組織進(jìn)行決算審核。（四）支出績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)范圍：對(duì)納入預(yù)算管理的財(cái)政支出項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等。3.評(píng)價(jià)方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整等的重要依據(jù)，對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目給予支持，對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目進(jìn)行整改或調(diào)整。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)財(cái)政局資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等）、流動(dòng)資產(chǎn)（如貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等）、無(wú)形資產(chǎn)（如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核。2.審批程序：業(yè)務(wù)科室審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.維護(hù)保養(yǎng)：各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.資產(chǎn)調(diào)配：根據(jù)工作需要，財(cái)政局可以對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配，提高資產(chǎn)使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.處置程序：資產(chǎn)使用部門(mén)提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，處置收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。3.資產(chǎn)清查：定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：財(cái)政局內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督科室，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、收入、支出、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。3.監(jiān)督方式：定期開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受人大監(jiān)督：定期向人大報(bào)告財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況、決算情況等，接受人大的審查和監(jiān)督。2.接受審計(jì)監(jiān)督：配合審計(jì)部門(mén)開(kāi)展財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。3.接受社會(huì)監(jiān)督：主動(dòng)公開(kāi)財(cái)政財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。八、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.核算依據(jù)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.核算方法：采用借貸記賬法，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證編制、賬簿登記、報(bào)表編制等工作。3.會(huì)計(jì)檔案管理：按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完