PAGE建筑風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司建筑業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，有效防范和化解建筑業(yè)務(wù)過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，確保公司建筑業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有與建筑業(yè)務(wù)相關(guān)的部門、項(xiàng)目及人員，包括但不限于工程管理部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等，以及公司承接的各類建筑工程項(xiàng)目，涵蓋新建、改建、擴(kuò)建等不同類型的建筑項(xiàng)目。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋建筑業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂、工程施工、竣工驗(yàn)收、結(jié)算付款等全過程，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。2.制衡性原則在建筑業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)合理設(shè)置職能部門和崗位，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過度集中。3.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制制度應(yīng)與公司建筑業(yè)務(wù)的規(guī)模、性質(zhì)、特點(diǎn)及外部環(huán)境相適應(yīng)，并根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。4.成本效益原則內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)有效控制，提高公司運(yùn)營效率。5.重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注建筑業(yè)務(wù)的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要事項(xiàng)實(shí)施重點(diǎn)控制，確保公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、風(fēng)險(xiǎn)評估（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.市場風(fēng)險(xiǎn)建筑市場需求變化、競爭加劇、原材料價(jià)格波動、匯率變動等因素可能影響公司建筑業(yè)務(wù)的市場份額和盈利能力。2.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目可行性研究不充分、招投標(biāo)違規(guī)、合同條款不合理、工程進(jìn)度延誤、質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)、安全事故等風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失、聲譽(yù)受損。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資金籌集困難、資金使用不合理、成本控制不力、應(yīng)收賬款回收困難等財(cái)務(wù)問題可能影響公司的資金鏈安全和財(cái)務(wù)狀況。4.法律風(fēng)險(xiǎn)法律法規(guī)政策變化、合同糾紛、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)、環(huán)保合規(guī)等法律問題可能給公司帶來法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失。5.人員風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵崗位人員流失、員工素質(zhì)不高、職業(yè)道德缺失等人員問題可能影響公司建筑業(yè)務(wù)的正常開展。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析1.定性分析對識別出的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，如高、中、低等。例如，市場需求急劇下降的可能性較低，但影響程度高，屬于高風(fēng)險(xiǎn)；工程質(zhì)量存在一定瑕疵的可能性中等，影響程度中等，屬于中風(fēng)險(xiǎn)。2.定量分析對于部分能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)，采用定量分析方法，如通過計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失金額，評估風(fēng)險(xiǎn)的大小。例如，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢，計(jì)算原材料價(jià)格波動導(dǎo)致成本增加的概率和具體金額。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大，無法通過其他措施有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如放棄某些風(fēng)險(xiǎn)較大的建筑項(xiàng)目。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過采取相應(yīng)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。例如，加強(qiáng)市場調(diào)研和預(yù)測，降低市場風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化項(xiàng)目管理流程，降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，如通過購買保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險(xiǎn)，通過簽訂合理的合同條款將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商或分包商。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以選擇承受該風(fēng)險(xiǎn)，不采取額外的應(yīng)對措施，但需持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)狀況。三、內(nèi)部控制活動（一）項(xiàng)目立項(xiàng)與招投標(biāo)控制1.項(xiàng)目立項(xiàng)建立項(xiàng)目立項(xiàng)審批制度，明確項(xiàng)目立項(xiàng)的條件、流程和審批權(quán)限。項(xiàng)目發(fā)起部門應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和可行性研究，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，提交公司管理層審批。對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境影響等進(jìn)行全面評估，確保項(xiàng)目符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)，具有可行性和合理性。2.招投標(biāo)管理制定招投標(biāo)管理制度，規(guī)范招投標(biāo)流程，明確招標(biāo)范圍、方式、程序、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等。建立健全招投標(biāo)文件審核機(jī)制，對招標(biāo)文件、投標(biāo)文件進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保文件內(nèi)容合法合規(guī)、條款清晰明確。加強(qiáng)對招投標(biāo)活動的監(jiān)督，防止圍標(biāo)、串標(biāo)、泄露標(biāo)底等違規(guī)行為的發(fā)生。評標(biāo)過程應(yīng)嚴(yán)格按照既定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保評標(biāo)結(jié)果公平公正。（二）合同管理控制1.合同簽訂建立合同起草、審核、簽訂、履行、變更、終止等全過程管理制度。合同承辦部門應(yīng)根據(jù)招投標(biāo)文件和項(xiàng)目實(shí)際情況起草合同文本，提交法務(wù)部門和相關(guān)職能部門進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同主體資格、條款合法性、權(quán)利義務(wù)對等性、風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。經(jīng)審核通過的合同，由法定代表人或授權(quán)代表簽訂。2.合同履行合同承辦部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與對方溝通協(xié)商解決。建立合同執(zhí)行情況臺賬，詳細(xì)記錄合同的簽訂時(shí)間、履行進(jìn)度、付款情況、變更事項(xiàng)等信息，定期進(jìn)行檢查和分析。3.合同變更與終止合同履行過程中如需變更合同條款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。變更后的合同應(yīng)重新進(jìn)行審核。合同終止時(shí)，應(yīng)按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)辦理終止手續(xù)，清理債權(quán)債務(wù)，妥善處理善后事宜。（三）工程施工管理控制1.施工組織設(shè)計(jì)施工單位應(yīng)根據(jù)工程特點(diǎn)和合同要求編制詳細(xì)的施工組織設(shè)計(jì)，明確施工方案、施工進(jìn)度計(jì)劃、質(zhì)量保證措施、安全保障措施等內(nèi)容。公司工程管理部門應(yīng)對施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行審核，確保其合理性和可行性。審核通過后的施工組織設(shè)計(jì)作為工程施工的指導(dǎo)文件。2.工程質(zhì)量控制建立工程質(zhì)量管理體系，明確質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量責(zé)任、質(zhì)量控制流程和質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。施工單位應(yīng)嚴(yán)格按照質(zhì)量管理體系進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。公司工程管理部門應(yīng)定期對工程質(zhì)量進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題及時(shí)要求施工單位整改。對關(guān)鍵工序和隱蔽工程，應(yīng)進(jìn)行旁站監(jiān)督和驗(yàn)收。3.工程進(jìn)度控制施工單位應(yīng)根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)制定工程進(jìn)度計(jì)劃，并報(bào)公司工程管理部門備案。工程管理部門應(yīng)定期對工程進(jìn)度進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)進(jìn)度偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。協(xié)調(diào)各參建單位之間的工作關(guān)系，確保工程建設(shè)順利進(jìn)行。對于因不可抗力或其他原因?qū)е碌墓こ踢M(jìn)度延誤，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并采取措施盡量減少延誤對工程整體進(jìn)度的影響。4.工程安全管理建立工程安全管理制度和安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確安全管理目標(biāo)、安全責(zé)任、安全措施和安全檢查標(biāo)準(zhǔn)。施工單位應(yīng)加強(qiáng)施工現(xiàn)場安全管理，確保施工安全。公司工程管理部門應(yīng)定期對施工現(xiàn)場進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)安全隱患及時(shí)要求施工單位整改。對重大安全隱患應(yīng)立即停止施工，采取有效措施進(jìn)行消除。同時(shí)，加強(qiáng)對施工人員的安全教育培訓(xùn)，提高安全意識和自我保護(hù)能力。（四）竣工驗(yàn)收與結(jié)算控制1.竣工驗(yàn)收工程完工后，施工單位應(yīng)組織自驗(yàn)，自驗(yàn)合格后向公司提交竣工驗(yàn)收申請報(bào)告。公司工程管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員對工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收?？⒐を?yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程資料、設(shè)備運(yùn)行等方面。驗(yàn)收合格的工程，應(yīng)簽署竣工驗(yàn)收報(bào)告。對驗(yàn)收不合格的工程，應(yīng)要求施工單位限期整改，整改合格后重新組織驗(yàn)收。2.工程結(jié)算工程竣工驗(yàn)收合格后，施工單位應(yīng)按照合同約定編制工程結(jié)算報(bào)告，提交公司審核。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同工程管理部門、法務(wù)部門等對工程結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括工程量計(jì)算、計(jì)價(jià)方式、費(fèi)用組成、合同執(zhí)行情況等。經(jīng)審核無誤的工程結(jié)算報(bào)告作為支付工程款的依據(jù)。公司應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付工程款，確保施工單位的合法權(quán)益。同時(shí)，加強(qiáng)對工程款支付的管理，防止資金濫用和浪費(fèi)。（五）采購與付款控制1.采購管理建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，明確采購計(jì)劃、采購方式、采購審批、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂等環(huán)節(jié)的管理要求。根據(jù)工程進(jìn)度和實(shí)際需求，合理編制采購計(jì)劃，確保采購物資的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。采購方式應(yīng)根據(jù)物資特點(diǎn)和市場情況選擇公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)等方式，確保采購過程公平公正、公開透明。加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，建立供應(yīng)商評價(jià)體系，定期對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等進(jìn)行評價(jià)，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。2.付款管理建立付款審批制度，明確付款條件、付款流程和審批權(quán)限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)文件，審核付款申請。確保付款金額準(zhǔn)確無誤，付款時(shí)間符合合同約定。對于大額采購付款，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)對付款情況的跟蹤和監(jiān)督，防止出現(xiàn)逾期付款等問題影響公司信譽(yù)。四、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立建筑業(yè)務(wù)信息收集渠道，包括內(nèi)部各部門之間的信息交流、與外部供應(yīng)商、客戶、監(jiān)管部門等的信息溝通。通過定期召開項(xiàng)目例會定期報(bào)告、工作匯報(bào)、文件傳遞等方式，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確地收集和傳遞。2.明確信息傳遞的流程和責(zé)任，確保信息在公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部相關(guān)方之間順暢流動。對于重要信息，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理和分析，并報(bào)送公司管理層。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立與建筑業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，涵蓋項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、采購管理、合同管理等功能模塊，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、用戶權(quán)限控制、定期備份等措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。（三）溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制1.建立內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)作配合。定期召開跨部門協(xié)調(diào)會議，及時(shí)解決建筑業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的問題。2.加強(qiáng)與外部相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，如與業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、政府監(jiān)管部門等保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解政策法規(guī)變化和外部環(huán)境動態(tài)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司建筑業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率。對建筑業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。（二）監(jiān)督檢查方式1.定期審計(jì)：按照年度審計(jì)計(jì)劃，對公司建筑業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)，審查相關(guān)部門和崗位的工作流程、文件記錄、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，評估內(nèi)部控制的有效性。2.專項(xiàng)審計(jì)：針對建筑業(yè)務(wù)中的特定事項(xiàng)或問題，如重大項(xiàng)目招投標(biāo)、重要合同簽訂、大額資金支付等，開展專項(xiàng)審計(jì)，深入調(diào)查分析，提出針對性的審計(jì)意見和建議。（三）問題整改與跟蹤1.內(nèi)部審計(jì)部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出整