PAGE水電費(fèi)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司水電費(fèi)管理，規(guī)范水電費(fèi)核算與支付流程，確保水電費(fèi)支出的合理性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，有效控制水電費(fèi)成本，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的水電費(fèi)管理。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)水電費(fèi)的賬務(wù)核算，確保水電費(fèi)支出準(zhǔn)確記錄。審核水電費(fèi)支付申請，監(jiān)督水電費(fèi)支付流程的執(zhí)行。定期分析水電費(fèi)成本，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。2.行政部門負(fù)責(zé)與供水、供電部門溝通協(xié)調(diào)，辦理水電費(fèi)開戶、銷戶、變更等手續(xù)。統(tǒng)計(jì)公司各部門的水電費(fèi)使用情況，定期抄錄水電表讀數(shù)。制定公司水電費(fèi)節(jié)約措施，組織開展節(jié)能宣傳活動(dòng)。3.各使用部門負(fù)責(zé)本部門水電費(fèi)的日常管理，合理使用水電資源，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。配合行政部門抄錄水電表讀數(shù)，及時(shí)反饋水電費(fèi)異常情況。二、水電費(fèi)核算（一）計(jì)量方式1.公司水電費(fèi)計(jì)量以安裝在各部門的獨(dú)立水電表讀數(shù)為準(zhǔn)。2.對于無法安裝獨(dú)立水電表的區(qū)域，采用合理的分?jǐn)偡绞竭M(jìn)行計(jì)量，如按照面積、人數(shù)等比例進(jìn)行分?jǐn)?。（二）抄表周?.每月[具體日期]由行政部門安排專人抄錄水電表讀數(shù)。2.抄表人員需認(rèn)真核對水電表讀數(shù)，并在抄表記錄上簽字確認(rèn)。（三）費(fèi)用計(jì)算1.水費(fèi)按照供水部門規(guī)定的單價(jià)乘以當(dāng)月抄表讀數(shù)計(jì)算。2.電費(fèi)按照供電部門規(guī)定的電價(jià)乘以當(dāng)月抄表讀數(shù)計(jì)算。3.對于存在階梯電價(jià)、峰谷電價(jià)等特殊計(jì)費(fèi)方式的，按照相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。（四）賬務(wù)處理1.每月末，行政部門將抄表記錄報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)抄表記錄及費(fèi)用計(jì)算結(jié)果，編制水電費(fèi)記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.水電費(fèi)支出在會計(jì)核算中按照費(fèi)用性質(zhì)分別計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。三、水電費(fèi)支付（一）支付申請1.每月[具體日期]前，行政部門根據(jù)當(dāng)月水電費(fèi)計(jì)算結(jié)果，填寫水電費(fèi)支付申請表。2.申請表應(yīng)包括水電費(fèi)所屬期間、金額、支付方式、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。（二）審核審批1.財(cái)務(wù)部門收到水電費(fèi)支付申請表后，對申請金額、支付方式、收款單位等進(jìn)行審核。2.審核無誤后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后在申請表上簽字。（三）支付執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的水電費(fèi)支付申請表，安排資金支付。2.支付方式優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬，如因特殊情況需要采用現(xiàn)金支付的，需嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。3.支付完成后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)登記銀行日記賬或現(xiàn)金日記賬，并將支付憑證附在記賬憑證后。四、水電費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)本部門下一年度的水電使用計(jì)劃，編制水電費(fèi)預(yù)算申請表。2.申請表應(yīng)包括水電費(fèi)預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)、節(jié)約措施等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.行政部門匯總各部門水電費(fèi)預(yù)算申請表，結(jié)合公司整體水電消耗情況，編制公司年度水電費(fèi)預(yù)算草案。4.年度水電費(fèi)預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)公司董事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的水電費(fèi)預(yù)算執(zhí)行，控制水電費(fèi)用支出。2.行政部門定期對各部門水電費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因業(yè)務(wù)發(fā)展、設(shè)備更新等原因?qū)е滤娰M(fèi)預(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)行政部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)公司董事會備案。五、水電費(fèi)發(fā)票管理（一）發(fā)票取得1.行政部門在收到供水、供電部門開具的水電費(fèi)發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)核對發(fā)票信息，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2.發(fā)票信息包括發(fā)票號碼、開票日期、金額、稅率、收款單位等。（二）發(fā)票審核1.財(cái)務(wù)部門收到行政部門轉(zhuǎn)來的水電費(fèi)發(fā)票后，對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票、發(fā)票內(nèi)容是否與水電費(fèi)支付申請表一致、發(fā)票金額是否與實(shí)際支付金額相符等。3.審核無誤后，財(cái)務(wù)部門在發(fā)票上加蓋“發(fā)票審核章，并登記發(fā)票臺賬。（三）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管水電費(fèi)發(fā)票，按照發(fā)票號碼順序裝訂成冊，并建立發(fā)票檔案。2.發(fā)票檔案應(yīng)包括發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票記賬聯(lián)、發(fā)票抵扣聯(lián)等相關(guān)資料。3.發(fā)票保管期限按照國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。六、水電費(fèi)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司水電費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查水電費(fèi)核算、支付、預(yù)算管理等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.審計(jì)內(nèi)容包括水電費(fèi)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、支付流程的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性等。3.內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（二）日常檢查1.行政部門和財(cái)務(wù)部門定期對各部門水電費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查，查看是否存在浪費(fèi)水電資源的現(xiàn)象。2.檢查內(nèi)容包括水電設(shè)備的使用情況、照明系統(tǒng)的開關(guān)情況、空調(diào)系統(tǒng)的運(yùn)行情況等。3.對于發(fā)現(xiàn)的浪費(fèi)現(xiàn)象，及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并記錄整改情況。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自支付水電費(fèi)。2.虛報(bào)、多報(bào)水電費(fèi)支出。3.故意浪費(fèi)水電資源，造成水電費(fèi)超支。4.未按照規(guī)定保管水電費(fèi)發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失或損壞。（二）處理措施1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等。3.對于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相