PAGE表外業(yè)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)公司表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范表外業(yè)務(wù)操作流程，有效防范和控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司表外業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，保護(hù)公司及客戶的合法權(quán)益，符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及表外業(yè)務(wù)的部門、崗位及人員，包括但不限于表外業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、審批、執(zhí)行、監(jiān)控及核算等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：表外業(yè)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)自律規(guī)范，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.審慎性原則：在開(kāi)展表外業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。3.全面性原則：內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋表外業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)督檢查等，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位的內(nèi)部控制。4.獨(dú)立性原則：表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)督檢查等部門應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，確保內(nèi)部控制的有效性。5.制衡性原則：明確各部門、崗位在表外業(yè)務(wù)中的職責(zé)和權(quán)限，建立相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，防止權(quán)力濫用和風(fēng)險(xiǎn)積聚。二、表外業(yè)務(wù)定義與分類（一）表外業(yè)務(wù)定義表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能改變損益的業(yè)務(wù)。本公司表外業(yè)務(wù)主要包括但不限于擔(dān)保類、承諾類、金融衍生交易類等業(yè)務(wù)。（二）表外業(yè)務(wù)分類1.擔(dān)保類業(yè)務(wù)銀行承兌匯票：公司作為承兌人，在匯票到期日無(wú)條件支付匯票金額給收款人或持票人的票據(jù)業(yè)務(wù)。保函：包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函等，公司應(yīng)申請(qǐng)人的要求，向受益人開(kāi)立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由公司代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。備用信用證：公司應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的要求，向受益人開(kāi)立的一種特殊信用證，保證在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)盡義務(wù)時(shí)，由公司憑受益人提交的符合備用信用證條款的單據(jù)向受益人支付一定金額的款項(xiàng)。2.承諾類業(yè)務(wù)貸款承諾：公司向客戶作出的在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)按約定條件提供貸款的承諾。包括定期貸款承諾、備用貸款承諾等。票據(jù)發(fā)行便利：公司承諾在一定期限內(nèi)為客戶循環(huán)發(fā)行短期票據(jù)，并提供對(duì)未使用票據(jù)金額的備用信貸支持。3.金融衍生交易類業(yè)務(wù)遠(yuǎn)期合約：交易雙方約定在未來(lái)某一特定日期按照約定價(jià)格買賣一定數(shù)量的金融資產(chǎn)的合約。期貨合約：在交易所統(tǒng)一交易的標(biāo)準(zhǔn)化遠(yuǎn)期合約，規(guī)定了交易的品種、數(shù)量、交割月份、交割地點(diǎn)等條款?；Q合約：交易雙方按照約定條件，在約定時(shí)間內(nèi)交換一系列現(xiàn)金流的合約。包括利率互換、貨幣互換等。期權(quán)合約：賦予期權(quán)買方在約定日期或約定日期之前，按照約定價(jià)格買入或賣出一定數(shù)量金融資產(chǎn)的權(quán)利的合約。三、表外業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)需求、客戶申請(qǐng)或公司戰(zhàn)略規(guī)劃，發(fā)起表外業(yè)務(wù)申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明業(yè)務(wù)背景、業(yè)務(wù)類型、交易對(duì)手、金額、期限、風(fēng)險(xiǎn)狀況等信息。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行初步評(píng)估，并提交相關(guān)評(píng)估報(bào)告。（二）盡職調(diào)查1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門接到業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，應(yīng)組織開(kāi)展盡職調(diào)查工作。調(diào)查內(nèi)容包括交易對(duì)手的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)聲譽(yù)等，以及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.盡職調(diào)查可通過(guò)查閱資料、實(shí)地考察、問(wèn)卷調(diào)查、信用評(píng)級(jí)等方式進(jìn)行，確保獲取全面、準(zhǔn)確的信息。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)撰寫盡職調(diào)查報(bào)告，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。（三）審批1.表外業(yè)務(wù)審批應(yīng)遵循分級(jí)審批原則，根據(jù)業(yè)務(wù)金額、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素確定審批層級(jí)。2.業(yè)務(wù)部門將盡職調(diào)查報(bào)告及業(yè)務(wù)申請(qǐng)?zhí)峤恢翆徟块T，審批部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行審議。審議內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)狀況、收益預(yù)期等。3.審批人員應(yīng)根據(jù)審議結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)。對(duì)于同意開(kāi)展的業(yè)務(wù)，明確業(yè)務(wù)條件、風(fēng)險(xiǎn)防控要求等；對(duì)于不同意開(kāi)展的業(yè)務(wù)，應(yīng)說(shuō)明理由。（四）合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)，與交易對(duì)手簽訂表外業(yè)務(wù)合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、期限、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂前，法律合規(guī)部門應(yīng)對(duì)合同文本進(jìn)行審核，確保合同符合法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定要求，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。3.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同副本提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門備案。（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行1.業(yè)務(wù)部門按照合同約定，組織開(kāi)展表外業(yè)務(wù)操作。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，確保業(yè)務(wù)準(zhǔn)確、及時(shí)、合規(guī)辦理。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行處理，并向相關(guān)部門報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算和賬務(wù)處理，及時(shí)反映業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（六）后續(xù)管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握業(yè)務(wù)進(jìn)展情況、交易對(duì)手履約情況等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行解決，并向風(fēng)險(xiǎn)管理部門報(bào)告。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)業(yè)務(wù)變化情況及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.在表外業(yè)務(wù)到期或終止后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算、清算等手續(xù)，并對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)。四、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立健全表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)應(yīng)包括交易對(duì)手信用評(píng)級(jí)、業(yè)務(wù)金額、期限、風(fēng)險(xiǎn)敞口、市場(chǎng)波動(dòng)等因素。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.信用風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的信用管理，建立交易對(duì)手信用評(píng)級(jí)體系，定期對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行信用評(píng)估和跟蹤監(jiān)測(cè)。合理確定業(yè)務(wù)額度，根據(jù)交易對(duì)手信用狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，設(shè)定業(yè)務(wù)限額，防止過(guò)度授信。要求交易對(duì)手提供有效的擔(dān)保或抵押，確保在交易對(duì)手違約時(shí)，公司能夠通過(guò)處置擔(dān)保物或抵押物減少損失。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)分析市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的影響。運(yùn)用套期保值、對(duì)沖交易等金融工具，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理和控制。設(shè)定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額，如止損限額、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值限額等，防止市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度暴露。3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防控合理安排表外業(yè)務(wù)資金，確保業(yè)務(wù)資金來(lái)源與運(yùn)用相匹配，避免出現(xiàn)資金缺口。制定流動(dòng)性應(yīng)急預(yù)案，在出現(xiàn)流動(dòng)性緊張情況時(shí)，能夠及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，確保公司資金鏈穩(wěn)定。4.操作風(fēng)險(xiǎn)防控完善表外業(yè)務(wù)操作規(guī)程，明確各環(huán)節(jié)操作要求和風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)操作人員的培訓(xùn)和管理。建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查，防止操作失誤、違規(guī)操作等行為的發(fā)生。加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，提高業(yè)務(wù)操作的自動(dòng)化、信息化水平，減少人為操作風(fēng)險(xiǎn)。5.法律風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保表外業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。法律合規(guī)部門應(yīng)參與表外業(yè)務(wù)合同的審核、談判等工作，從法律角度對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行把關(guān)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。定期開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的法律問(wèn)題。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警1.建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。監(jiān)測(cè)指標(biāo)應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)敞口、信用評(píng)級(jí)變化、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、業(yè)務(wù)逾期情況等。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到或接近預(yù)警閾值時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門接到預(yù)警信號(hào)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和判斷，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并向相關(guān)部門報(bào)告預(yù)警情況。五、監(jiān)督檢查與內(nèi)部審計(jì)（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全表外業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括業(yè)務(wù)合規(guī)性、操作規(guī)范性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施執(zhí)行情況等。2.監(jiān)督檢查可采用現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)深入業(yè)務(wù)部門、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等實(shí)地，查閱相關(guān)資料、憑證，詢問(wèn)相關(guān)人員，核實(shí)業(yè)務(wù)情況；非現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)通過(guò)數(shù)據(jù)分析、系統(tǒng)監(jiān)測(cè)等方式，對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、實(shí)時(shí)的監(jiān)控。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性，業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、合理性，風(fēng)險(xiǎn)防控措施的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計(jì)可采用全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等方式進(jìn)行。審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行深入分析和評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。六、信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)及監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露表外業(yè)務(wù)相關(guān)信息。披露內(nèi)容應(yīng)包括表外業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)類型、風(fēng)險(xiǎn)狀況、收益情況等。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。披露方式可通過(guò)公司網(wǎng)站、年度報(bào)告、中期報(bào)告等渠道進(jìn)行。（二）報(bào)告1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門報(bào)送表外業(yè)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。報(bào)表和報(bào)告應(yīng)包括業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、收益情況等內(nèi)容。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期撰寫表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析，并提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層。3.在表外業(yè)