PAGE鄉(xiāng)村小學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)村小學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止財(cái)務(wù)舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展的需要和內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門和教育主管部門的要求，結(jié)合本校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，并確保重點(diǎn)。3.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的各部門預(yù)算建議數(shù)，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校教代會審議通過后，報(bào)財(cái)政部門和教育主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)的會計(jì)賬目和報(bào)表。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系，在收到財(cái)政部門撥入的各類經(jīng)費(fèi)時確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：按照實(shí)際收到的學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)、住宿費(fèi)等收入金額確認(rèn)收入。對于應(yīng)收未收的款項(xiàng)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。3.上級補(bǔ)助收入：在收到上級單位撥入的補(bǔ)助款項(xiàng)時確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：在收到附屬單位上繳的款項(xiàng)時確認(rèn)收入。5.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或銷售商品，并已收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。6.其他收入：在實(shí)際收到相關(guān)收入款項(xiàng)時確認(rèn)收入。（三）收入管理1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或變相亂收費(fèi)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用或坐支。3.學(xué)校應(yīng)建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對收費(fèi)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校收入情況進(jìn)行清理和核對，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出審批程序：部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出控制1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出進(jìn)度，確保支出合理、合規(guī)、有效。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核，對原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對不符合要求的原始憑證不予報(bào)銷。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校支出情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并提供合法有效的原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序?qū)?bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。3.報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得支付現(xiàn)金。特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，及時清理和催收應(yīng)收款項(xiàng)。對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)定期進(jìn)行賬齡分析，對長期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理安排固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，通過政府采購等方式進(jìn)行采購。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。處置后的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：學(xué)校無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理購置無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)合同。3.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。處置后的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。3.學(xué)校應(yīng)成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)自覺接受財(cái)政部門和教育主管部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。2.學(xué)校應(yīng)積極配合審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。七、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.學(xué)校應(yīng)選用符合國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)管理要求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的信息化。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、處理、存儲和輸出等操作。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)和管理，確保財(cái)務(wù)軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（二）財(cái)務(wù)信息安全1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息安全管理制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息的安全保護(hù)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)信