PAGE財政辦公室內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強財政辦公室的內(nèi)部管理，規(guī)范財政業(yè)務(wù)流程，防范財政風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障財政工作的合法、合規(guī)、高效運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本辦公室實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于財政辦公室全體工作人員，涵蓋財政資金收支管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、財務(wù)核算、資產(chǎn)管理等各項財政業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財政工作在法律框架內(nèi)進行。2.全面性原則：涵蓋財政業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，不留死角，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，使各項業(yè)務(wù)活動相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)財政工作的發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.主任崗：負責(zé)財政辦公室的全面管理工作，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各項財政業(yè)務(wù)。2.預(yù)算編制崗：負責(zé)財政預(yù)算的編制、審核、調(diào)整等工作。3.預(yù)算執(zhí)行崗：負責(zé)財政資金的支付、核算、監(jiān)督等預(yù)算執(zhí)行工作。4.財務(wù)核算崗：負責(zé)財政收支的會計核算、財務(wù)報表編制等工作。5.資產(chǎn)管理崗：負責(zé)財政資產(chǎn)的登記、清查、處置等管理工作。6.監(jiān)督檢查崗：負責(zé)對財政業(yè)務(wù)進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）職責(zé)分工1.主任崗職責(zé)組織制定和完善財政辦公室內(nèi)控制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責(zé)財政工作計劃的制定和組織實施，確保財政工作目標(biāo)的實現(xiàn)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財政工作的順利開展。對重大財政事項進行決策和審批。2.預(yù)算編制崗職責(zé)收集、整理、分析財政收支數(shù)據(jù)和相關(guān)經(jīng)濟社會信息，為預(yù)算編制提供依據(jù)。根據(jù)財政政策和經(jīng)濟社會發(fā)展要求，編制年度財政預(yù)算草案。對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時提出調(diào)整預(yù)算的建議。負責(zé)預(yù)算指標(biāo)的分解和下達，指導(dǎo)各部門做好預(yù)算執(zhí)行工作。3.預(yù)算執(zhí)行崗職責(zé)審核財政資金支付申請，確保支付依據(jù)合法、合規(guī)、完整。按照國庫集中支付制度的要求，辦理財政資金的支付業(yè)務(wù)。對財政資金的使用情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。4.財務(wù)核算崗職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對財政收支進行會計核算。編制財務(wù)報表，如實反映財政財務(wù)狀況和收支情況。負責(zé)會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助開展財務(wù)審計和監(jiān)督檢查工作。5.資產(chǎn)管理崗職責(zé)負責(zé)財政資產(chǎn)的登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬。定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。按照規(guī)定辦理資產(chǎn)的購置、處置等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。對資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督檢查，提高資產(chǎn)使用效益。6.監(jiān)督檢查崗職責(zé)制定內(nèi)部監(jiān)督檢查計劃，對財政業(yè)務(wù)進行定期或不定期檢查。檢查財政資金收支、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)核算、資產(chǎn)管理等方面的合規(guī)性和有效性。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。協(xié)助外部審計和監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。三、財政資金收支管理（一）收入管理1.財政收入來源包括稅收收入、非稅收入、上級補助收入等。收入管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。2.建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。3.加強與稅務(wù)、非稅收入執(zhí)收部門等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握收入動態(tài)，督促各項收入足額、及時繳庫。4.嚴(yán)格執(zhí)行收入票據(jù)管理制度，規(guī)范收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（二）支出管理1.支出審批流程各部門根據(jù)工作需要提出財政資金支出申請，填寫支出申請表，并附相關(guān)證明材料。部門負責(zé)人對支出申請進行審核，簽署意見后報預(yù)算執(zhí)行崗。預(yù)算執(zhí)行崗對支出申請的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核，審核通過后報主任審批。主任根據(jù)審批權(quán)限對支出申請進行審批，重大支出事項需經(jīng)集體研究決定。2.支出標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、會議費、培訓(xùn)費等，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于沒有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項目，應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理測算，報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在執(zhí)行過程中嚴(yán)格控制。3.支出核算財務(wù)核算崗按照國家統(tǒng)一的會計制度對財政支出進行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、可靠。按照支出功能分類和經(jīng)濟分類科目進行明細核算，便于統(tǒng)計分析和監(jiān)督管理。4.支出監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行崗對財政資金支出進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警并督促整改。監(jiān)督檢查崗定期對支出情況進行檢查，重點檢查支出的合規(guī)性、效益性等，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時嚴(yán)肅處理。四、預(yù)算編制與執(zhí)行（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和財政政策，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和實際情況。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。各部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)。2.編制方法采用零基預(yù)算法，對各項收支進行全面、細致的分析和測算，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。加強與各部門的溝通協(xié)調(diào)，充分聽取部門意見，確保預(yù)算編制符合實際工作需要。3.編制程序每年[具體時間]前，財政辦公室向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間安排。各部門按照通知要求，結(jié)合本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財政辦公室。財政辦公室對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制年度財政預(yù)算草案，報經(jīng)上級主管部門和本級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達財政辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的年度財政預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解下達到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，通過財政管理信息系統(tǒng)等手段，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。預(yù)算執(zhí)行崗定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，向主任匯報預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，可以按照規(guī)定程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財政辦公室審核后報主任審批，重大預(yù)算調(diào)整事項需報上級主管部門和本級政府批準(zhǔn)。五財務(wù)核算（一）會計核算1.嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，進行會計核算。2.財務(wù)核算崗應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄各項財政收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，確保會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。3.按照規(guī)定的會計核算方法和程序進行賬務(wù)處理，并定期編制財務(wù)報表，如實反映財政財務(wù)狀況和收支情況。（二）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政專戶管理資金收支情況表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時。3.財務(wù)核算崗應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成財務(wù)報表編制工作，并報送主任和上級主管部門。（三）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、合同協(xié)議等。2.建立健全財務(wù)檔案管理制度，明確財務(wù)檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱和銷毀等流程。3.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，定期進行整理和歸檔，確保財務(wù)檔案的安全和完整。查閱財務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，不得擅自銷毀財務(wù)檔案。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)登記1.對財政辦公室擁有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進行全面登記，建立資產(chǎn)臺賬。2.資產(chǎn)登記應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整。（二）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的實物盤點、賬務(wù)核對等工作，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）資產(chǎn)處置1.按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。（四）資產(chǎn)使用管理1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.加強對資產(chǎn)出租、出借等行為的管理，按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，收取的租金等收入應(yīng)及時足額上繳國庫。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查崗定期對財政業(yè)務(wù)進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財政資金收支管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、財務(wù)核算、資產(chǎn)管理等方面。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況