PAGE財(cái)務(wù)收支管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，不得弄虛作假。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)收支核算要準(zhǔn)確無誤，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的精確性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)記錄、處理，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。6.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)收支管理流程中的各項(xiàng)制衡機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。二、財(cái)務(wù)收支管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)收支管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的日常核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。3.審核各類財(cái)務(wù)收支憑證，對(duì)不符合規(guī)定的收支予以糾正。4.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)收支狀況，為公司決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，提高資金使用效率。6.監(jiān)督檢查公司各部門財(cái)務(wù)收支管理制度的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)收支管理制度開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保各項(xiàng)收支合法合規(guī)。2.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的申請(qǐng)、審批和執(zhí)行，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息。3.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)收支核算和監(jiān)督工作，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況。4.對(duì)本部門財(cái)務(wù)收支管理工作負(fù)責(zé)，接受財(cái)務(wù)部門和其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。（三）審批部門職責(zé)1.根據(jù)公司規(guī)定和授權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保審批結(jié)果符合公司利益和相關(guān)制度要求。2.對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審查，承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。3.及時(shí)了解和掌握財(cái)務(wù)收支情況，為公司決策提供參考依據(jù)。三、財(cái)務(wù)收入管理（一）收入范圍公司財(cái)務(wù)收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品或服務(wù)已提供、勞務(wù)已完成，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。根據(jù)不同的銷售方式，具體確認(rèn)方法如下：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。交款提貨銷售商品的，在開出發(fā)票賬單收到貨款時(shí)確認(rèn)收入。采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)。3.投資收益應(yīng)在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時(shí)，按照應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益；處置投資時(shí)，將處置價(jià)款扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額確認(rèn)為投資收益。4.營業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收入確認(rèn)原則及時(shí)進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息，并定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，不得虛開、代開。4.對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)加強(qiáng)催收管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)賬目，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律途徑解決。（四）收入審批流程1.業(yè)務(wù)部門在取得收入后，應(yīng)及時(shí)填寫收入申請(qǐng)表，詳細(xì)說明收入的來源、金額、性質(zhì)等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初審。財(cái)務(wù)部門主要審核收入的真實(shí)性、合法性以及與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性。3.財(cái)務(wù)部門初審?fù)ㄟ^后，將申請(qǐng)表提交審批部門進(jìn)行審批。審批部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和授權(quán)，對(duì)收入事項(xiàng)進(jìn)行審批。4.審批通過后的收入申請(qǐng)表交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行收入核算和賬務(wù)處理。四、財(cái)務(wù)支出管理（一）支出范圍公司財(cái)務(wù)支出主要包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的用途和必要性。3.效益性原則：支出應(yīng)有助于提高公司經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益，確保資源的有效利用。4.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)支出應(yīng)納入公司預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后簽字批準(zhǔn)。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門費(fèi)用支出的合規(guī)性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后簽字。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司規(guī)定，發(fā)票是否真實(shí)有效等。審批部門根據(jù)公司授權(quán)進(jìn)行審批。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，報(bào)銷人將報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請(qǐng)單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交相關(guān)采購合同草案。采購申請(qǐng)單經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門審核采購申請(qǐng)是否在預(yù)算范圍內(nèi)，以及資金安排是否合理。財(cái)務(wù)部門預(yù)算審核通過后，采購申請(qǐng)單提交審批部門進(jìn)行審批。審批部門根據(jù)公司規(guī)定和采購金額大小進(jìn)行審批。審批通過后，采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，并將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。采購部門根據(jù)合同約定和實(shí)際到貨情況，填寫付款申請(qǐng)單，附上發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。付款申請(qǐng)單經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)是否符合合同約定，相關(guān)憑證是否齊全、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門審核通過后，付款申請(qǐng)單提交審批部門進(jìn)行審批。審批部門再次對(duì)付款事項(xiàng)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.建立支出明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生時(shí)間、金額、用途、審批情況等信息，并定期與相關(guān)部門核對(duì)。3.加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。支出票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定要求取得，不符合規(guī)定的票據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。4.定期對(duì)公司支出情況進(jìn)行分析，評(píng)估支出的合理性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。五、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度資金預(yù)算草案。2.資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù)和計(jì)算方法。3.各部門將編制好的資金預(yù)算草案提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，結(jié)合公司整體資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算方案。4.公司年度資金預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、適度的原則，確保資金來源可靠，成本合理。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解融資政策和市場動(dòng)態(tài)。4.在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂融資合同，明確各方權(quán)利義務(wù)。5.加強(qiáng)對(duì)資金籌集資金的管理，確保資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。2.建立資金支付審批制度，嚴(yán)格按照支出審批流程進(jìn)行資金支付。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)估。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)掌握資金流向和使用進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正。4.嚴(yán)禁挪用、擠占資金，確保資金安全。對(duì)于違反資金使用規(guī)定的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金結(jié)算的時(shí)間、金額、對(duì)方單位等信息，并定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。4.對(duì)于大額資金結(jié)算，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦制度，確保資金結(jié)算安全。六、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。4.鼓勵(lì)員工對(duì)財(cái)務(wù)收支違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)整改存在的問題，完善財(cái)務(wù)收支管理制度。（三）檢查結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，明確整改要求和期限。2.被檢查部門應(yīng)按照整改通知書要求認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋給檢查部門。3.對(duì)整改不力或拒不整改的部門和個(gè)人，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋收入波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、支出失控風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)治理等措施。2.加強(qiáng)市場分析和預(yù)測(cè)，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低收入波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。3.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，加強(qiáng)預(yù)算控制，防止支出失控。4.合理安排資金，拓寬融資渠道，確保資金鏈安全，防范資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。5.加強(qiáng)資金安全管理，完善內(nèi)部控