PAGE學校財務人內控制度一、總則（一）目的為了加強學校財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)健康發(fā)展，依據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合學校實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門及所屬單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、負債管理等各個方面。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和財務舞弊。4.適應性原則：根據學校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，避免過度控制導致效率低下。二、預算管理（一）預算編制1.學校應按照“量入為出、收支平衡”的原則，結合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理地編制年度預算。2.預算編制應充分考慮學校的收入來源和支出需求，確保預算的準確性和完整性。收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應優(yōu)先保障人員經費、教學科研等重點支出。3.各部門應根據學校預算編制要求，結合本部門工作實際，提出本部門的預算建議數，經財務部門審核匯總后，報學校預算管理委員會審議通過。4.學校預算管理委員會應根據學校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，對各部門上報的預算建議數進行綜合平衡和審核，提出學校年度預算草案，報學校黨委常委會審定后，提交教職工代表大會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.學校預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排，合理使用資金，確保預算執(zhí)行的嚴肅性和規(guī)范性。2.財務部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應嚴格控制預算支出，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報學校預算管理委員會審批。4.學校應加強對預算執(zhí)行情況的考核評價，將預算執(zhí)行情況納入部門績效考核體系，對預算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關責任人的責任。（三）預算調整1.預算調整是指經學校批準的年度預算在執(zhí)行過程中，因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準的收支平衡的預算總支出超過總收入，或者使原批準的預算中舉借債務的數額增加的部分變更。2.預算調整應遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格按照規(guī)定程序進行。各部門因特殊情況需要調整預算的，應提出書面申請，說明調整的原因、項目、金額等，經財務部門審核后，報學校預算管理委員會審批。3.學校預算管理委員會應根據學校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，對各部門上報的預算調整申請進行綜合評估和審核，提出預算調整方案，報學校黨委常委會審定后，提交教職工代表大會審議通過。（四）決算管理1.學校應按照國家有關規(guī)定，及時、準確、完整地編制年度決算報告。決算報告應真實反映學校年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.財務部門應在年度終了后，對學校全年預算執(zhí)行情況進行全面清理、核對、分析，編制年度決算草案，經學校審計部門審計后，報學校預算管理委員會審議通過。3.學校應加強對決算報告的分析和利用，通過決算分析總結經驗教訓，發(fā)現問題及時整改，為學校制定下一年度預算和加強財務管理提供參考依據。三、收入管理（一）收入范圍學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政補助收入應按照財政部門核定的預算和經費領撥關系，在收到財政撥款時確認收入。2.事業(yè)收入應根據不同的收費項目，按照規(guī)定的收費標準和計費方式，在實際收到款項或取得索取款項的憑據時確認收入。3.上級補助收入應在實際收到上級單位撥入款項時確認收入。4.附屬單位上繳收入應在附屬單位按照規(guī)定上繳款項時確認收入。5.經營收入應在提供勞務或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認收入。6.其他收入應在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理1.學校應嚴格執(zhí)行國家有關收費政策，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準和擴大收費范圍。2.各項收入應及時足額上繳學校財務，不得截留、挪用。財務部門應按照規(guī)定的收入類別和項目進行核算，確保收入核算的準確性和完整性。3.學校應加強對收入票據的管理，建立健全票據管理制度，嚴格票據的領購、使用、保管和核銷手續(xù)。收入票據應統一由財務部門負責管理，其他部門和個人不得自行印制、購買、使用和保管票據。4.學校應定期對收入情況進行分析和檢查，及時發(fā)現和解決收入管理中存在的問題，確保收入的合法合規(guī)和安全完整。四、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出、基本建設支出、經營支出和其他支出等。（二）支出審批1.學校應建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批程序。2.一般支出審批程序：由經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報分管領導審批，分管領導審批后，報校長審批。3.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設項目、大額設備采購項目等，應按照學校規(guī)定的重大事項決策程序進行審批。一般先由項目承辦部門提出項目可行性研究報告和預算方案，經學校相關職能部門審核后，報學校預算管理委員會審議通過，再報學校黨委常委會審定。4.支出審批應嚴格按照規(guī)定的審批權限和審批程序進行，不得越級審批或越權審批。審批人應認真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不得批準。（三）支出控制1.學校應嚴格執(zhí)行國家有關財經法規(guī)和財務規(guī)章制度，控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。2.各項支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。如因特殊情況需要追加預算的，應按照規(guī)定程序報學校預算管理委員會審批。3.學校應加強對支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制“三公”經費、會議費、培訓費等一般性支出，確保支出合理合規(guī)。財務部門應認真審核支出報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。4.學校應建立健全支出績效評價制度，對重大支出項目和重點專項資金進行績效評價，提高資金使用效益。績效評價結果應作為以后年度預算安排和項目決策的重要依據。（四）支出核算1.學校應按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。2.各項支出應按照支出的經濟分類科目進行明細核算，不得混淆不同性質的支出。3.學校應定期對支出情況進行分析和檢查，及時發(fā)現和解決支出管理中存在的問題，確保支出核算的真實、準確、完整。五、資產管理（一）資產分類學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產購置1.學校應根據事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理編制資產購置計劃，按照規(guī)定程序進行資產購置。2.資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標等方式進行，確保資產購置的質量和效益。3.財務部門應根據資產購置計劃和預算安排，及時足額籌集資金，確保資產購置資金的落實。（三）資產驗收1.資產購置完成后，學校應組織相關部門和人員進行資產驗收。驗收內容包括資產的數量質量、規(guī)格型號、技術性能、配套設施等。2.驗收合格的資產應及時辦理入賬手續(xù)，納入學校資產統一管理。驗收不合格的資產，應及時與供應商協商解決，直至達到驗收要求。（四）資產使用1.學校應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和人員的職責權限，規(guī)范資產使用行為。2.資產使用部門應按照規(guī)定的用途和使用方法使用資產，不得擅自改變資產用途或轉讓、出租、出借資產。3.學校應加強對資產使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產進行清查盤點，確保資產的安全完整和正常使用。（五）資產處置1.學校應按照國家有關規(guī)定，對閑置、報廢、淘汰等資產進行處置。資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招投標、協議轉讓等方式進行，確保資產處置的價值最大化。2.資產處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳學校財務，實行收支兩條線管理。3.學校應建立健全資產處置檔案管理制度，對資產處置過程中的相關文件、資料等進行整理歸檔，妥善保管。六、負債管理（一）負債范圍學校負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債審批1.學校應建立健全負債審批制度，明確各類負債的審批權限和審批程序。不得擅自舉借債務。2.一般負債審批程序：由經辦人填寫負債申請單，注明負債事由、金額、用途、還款計劃等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報分管領導審批，分管領導審批后，報校長審批。3.重大負債審批程序：對于金額較大的重大負債項目，如銀行貸款等，應按照學校規(guī)定的重大事項決策程序進行審批。一般先由項目承辦部門提出項目可行性研究報告和還款計劃，經學校相關職能部門審核后，報學校預算管理委員會審議通過，再報學校黨委常委會審定。4.在舉借債務前，學校應進行充分的財務風險評估，分析償債能力和債務風險，確保舉借債務的合理性和可行性。（三）負債控制1.學校應嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債結構，避免過度負債。不得違反規(guī)定為其他單位或個人提供擔保。2.學校應加強對負債的管理，按照借款合同約定及時足額償還債務本息，確保學校財務信用良好。3.財務部門應建立健全債務臺賬，定期對債務情況進行分析和檢查，及時發(fā)現和解決債務管理中存在的問題。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產管理、負債管理等情況進行內部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現