PAGE縣食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)縣食藥監(jiān)局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障食藥監(jiān)管工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于縣食藥監(jiān)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，不留死角。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)食藥監(jiān)管工作的特點(diǎn)和發(fā)展要求，隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整和完善制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，努力降低管理成本，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)方針政策和食藥監(jiān)管工作任務(wù)。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。定員定額標(biāo)準(zhǔn)。2.編制方法采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法。收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，充分考慮各種收入來源進(jìn)行編制。支出預(yù)算按照保障重點(diǎn)、兼顧一般的原則，根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合財(cái)力可能，分輕重緩急進(jìn)行安排。3.編制程序每年第四季度，各科室（單位）根據(jù)工作安排和下一年度工作計(jì)劃，提出本科室（單位）的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各科室（單位）的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)縣財(cái)政部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，及時(shí)督促相關(guān)科室（單位）采取措施加快執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、食藥監(jiān)管工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整由相關(guān)科室（單位）提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)縣財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表，全面反映本局年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算報(bào)表應(yīng)當(dāng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、說明清楚。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對決算報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真審核，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。4.決算報(bào)表經(jīng)審核無誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審定，并按照規(guī)定報(bào)縣財(cái)政部門審批。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，包括一般公共預(yù)算撥款收入、政府性基金預(yù)算撥款收入等。2.事業(yè)收入，指本局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補(bǔ)助收入，指從上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，指本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付方式確認(rèn)。2.事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入等按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。3.其他收入按照實(shí)際取得的金額確認(rèn)。（三）收入票據(jù)管理1.本局使用的收入票據(jù)必須是財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。2.收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和發(fā)放，各科室（單位）指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用和開具。3.開具收入票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍如實(shí)填寫，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或開具虛假票據(jù)。4.收入票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)妥善保管，保管期限按照財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。（四）收入繳庫管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。2.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門規(guī)定的繳庫方式和時(shí)間及時(shí)繳庫。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶或國庫。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出，指本局為完成特定的食藥監(jiān)管工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.人員經(jīng)費(fèi)支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門審核后直接發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分級審批制度：單項(xiàng)支出在[X]元以下的，由科室（單位）負(fù)責(zé)人審批。單項(xiàng)支出在[X]元至[X]元之間的，由科室（單位）負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單項(xiàng)支出在[X]元以上的，由科室（單位）負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)局長審批。3.項(xiàng)目支出按照項(xiàng)目管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)局長審批。重大項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照國家和地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等按照實(shí)際需要和市場行情合理控制。差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等按照財(cái)政部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公務(wù)接待費(fèi)按照“先審批、后接待”的原則，嚴(yán)格控制接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制車輛購置、維修、加油等費(fèi)用。（四）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛列支出。2.支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行分類核算，確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行資金收付審批制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收付行為。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收款項(xiàng)，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，對可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)購置固定資產(chǎn)，購置前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理，并按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)簽訂購置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，應(yīng)當(dāng)填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保固定資產(chǎn)符合采購要求。3.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬，對固定資產(chǎn)的增減變動情況進(jìn)行及時(shí)記錄。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，評估結(jié)果作為確定處置價(jià)格的參考依據(jù)。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳國庫，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)購置無形資產(chǎn)，購置前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理，并按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。購置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)簽訂購置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)驗(yàn)收無形資產(chǎn)購置后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，應(yīng)當(dāng)填寫無形資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保無形資產(chǎn)符合采購要求。3.無形資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置無形資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬，對無形資產(chǎn)的增減變動情況進(jìn)行及時(shí)記錄。無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評估、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，評估結(jié)果作為確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳國庫，不得截留、挪用。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本局的負(fù)債主要包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。2.對已經(jīng)發(fā)生的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理，按時(shí)足額償還，不得拖欠。（三）應(yīng)繳款項(xiàng)管理1.應(yīng)繳款項(xiàng)包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額計(jì)算和繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，不得截留、挪用。3.對應(yīng)繳款項(xiàng)的繳納情況進(jìn)行定期核對，確保賬實(shí)相符。（四）暫存款項(xiàng)管理1.暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和條件收取，不得擅自擴(kuò)大范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)。2.對暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理，不得長期掛賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對暫存款項(xiàng)進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對本局的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)