PAGE財(cái)政局內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政局內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政管理的效率和透明度，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政局各科室、所屬單位及其工作人員在財(cái)政資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、政府采購、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留管理死角。3.制衡性原則：通過明確各崗位職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政管理的發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理權(quán)衡控制成本與管理效益。二、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工：明確各科室在預(yù)算編制中的職責(zé)，如業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)提出預(yù)算需求，財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)審核匯總等。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各業(yè)務(wù)科室根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容、依據(jù)、金額等。財(cái)務(wù)科室對各業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行初審，審核其合理性、合規(guī)性，并匯總形成全局預(yù)算草案。預(yù)算草案提交局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)修改完善后報(bào)上級財(cái)政部門。3.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等科學(xué)方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和前瞻性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算指標(biāo)下達(dá)：上級財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算下達(dá)后，及時(shí)分解到各業(yè)務(wù)科室和所屬單位，并明確執(zhí)行期限和責(zé)任人。2.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項(xiàng)支出必須按照預(yù)算安排執(zhí)行，特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，按規(guī)定程序辦理。3.監(jiān)控與分析：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：因政策變化、突發(fā)事件等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行困難的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)科室審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級財(cái)政部門備案。三、資金管理控制（一）財(cái)政資金收付1.賬戶管理：規(guī)范財(cái)政資金賬戶的開設(shè)、變更和撤銷，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理制度，確保資金安全。2.收付流程收入管理：明確各項(xiàng)財(cái)政收入的征收方式、繳庫期限和繳庫方式，確保收入及時(shí)足額入庫。支出管理：嚴(yán)格按照財(cái)政國庫集中支付制度的規(guī)定，辦理財(cái)政資金的支付業(yè)務(wù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.票據(jù)管理：加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷管理，防止票據(jù)遺失、被盜用等情況發(fā)生。（二）專項(xiàng)資金管理1.項(xiàng)目申報(bào)：建立專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)制度，明確申報(bào)條件、申報(bào)程序和申報(bào)材料要求，確保項(xiàng)目申報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.項(xiàng)目評審：組織相關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)對申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評審，根據(jù)評審結(jié)果確定項(xiàng)目資金安排。3.資金使用：專項(xiàng)資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用資金，不得截留、挪用、擠占。4.績效評價(jià)：建立專項(xiàng)資金績效評價(jià)制度，對專項(xiàng)資金的使用效益進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為以后年度專項(xiàng)資金安排的重要依據(jù)。（三）財(cái)政資金安全管理1.崗位分離：明確資金收付、記賬、審核、審批等崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離。2.安全保障：加強(qiáng)財(cái)政資金存放場所的安全防范措施，配備必要的安全設(shè)施和設(shè)備，確保資金安全。3.監(jiān)督檢查：定期對財(cái)政資金安全情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防止發(fā)生資金安全事故。四、政府采購控制（一）采購預(yù)算編制1.采購需求確定：各業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要，提出政府采購需求，明確采購項(xiàng)目的規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)參數(shù)等要求。2.預(yù)算編制要求：采購預(yù)算應(yīng)按照政府采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)編制，確保采購項(xiàng)目納入預(yù)算管理。（二）采購實(shí)施1.采購方式選擇：根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，合理選擇政府采購方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。2.采購程序編制采購文件：按照選定的采購方式編制采購文件，明確采購項(xiàng)目的技術(shù)規(guī)格、商務(wù)條款、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。發(fā)布采購信息：通過政府采購指定媒體發(fā)布采購公告，邀請潛在供應(yīng)商參與投標(biāo)或談判。開標(biāo)、評標(biāo)或談判：按照規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)組織開標(biāo)、評標(biāo)或談判活動，確保采購過程公開、公平、公正。確定中標(biāo)或成交供應(yīng)商：根據(jù)評標(biāo)或談判結(jié)果，確定中標(biāo)或成交供應(yīng)商，并簽訂采購合同。（三）采購合同管理1.合同簽訂：采購合同應(yīng)明確采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保合同內(nèi)容合法、合規(guī)、完整。2.合同履行：嚴(yán)格按照采購合同約定履行義務(wù)，督促供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量提供貨物或服務(wù)。3.驗(yàn)收付款：組織相關(guān)人員對采購項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后按照合同約定支付貨款。五、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置1.配置標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等要求，防止資產(chǎn)配置不合理。2.配置程序：各科室根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)配置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)科室審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購或調(diào)劑。（二）資產(chǎn)使用1.使用管理制度：建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.維護(hù)保養(yǎng)：加強(qiáng)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長資產(chǎn)使用壽命。3.清查盤點(diǎn)：定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍：明確資產(chǎn)處置的范圍，包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序：資產(chǎn)使用部門提出處置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)科室審核、評估機(jī)構(gòu)評估、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。3.收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督控制（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員：成立內(nèi)部監(jiān)督檢查小組，負(fù)責(zé)對本局財(cái)政業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。小組成員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識和技能，定期輪換。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式監(jiān)督內(nèi)容：包括預(yù)算管理、資金管理、政府采購、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。監(jiān)督方式：采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合等方式，對財(cái)政業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面監(jiān)督。3.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)科室和單位限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)監(jiān)督：主動接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.接受社會監(jiān)督：建立健全信息公開制度，及時(shí)向社會公開財(cái)政預(yù)決算、政府采購、資產(chǎn)管理等信息，接受社會公眾的監(jiān)督。七、信息系統(tǒng)管理控制（一）系統(tǒng)建設(shè)1.規(guī)劃與設(shè)計(jì)：根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)需求和信息化發(fā)展趨勢，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)、功能模塊、技術(shù)架構(gòu)等內(nèi)容。2.項(xiàng)目實(shí)施：按照系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，組織實(shí)施信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理規(guī)范進(jìn)行項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、項(xiàng)目驗(yàn)收等工作。（二）系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)1.運(yùn)行管理：建立信息系統(tǒng)運(yùn)行管理制度，明確系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)人員的職責(zé)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。2.安全管理：加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全防護(hù)，采取防火墻、入侵檢測、數(shù)據(jù)加密等安全措施，防止信息泄露、被篡改或被攻擊。3.維護(hù)升級：定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，及時(shí)修復(fù)系統(tǒng)故障，優(yōu)化系統(tǒng)性能，滿足財(cái)政業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。（三）數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)采集與錄入：規(guī)范財(cái)政業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和錄入方式，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。2.數(shù)據(jù)存儲與備份：建立數(shù)據(jù)存儲和備份制度，采用多種存儲介質(zhì)和備份方式，確保數(shù)據(jù)安全可靠。3.數(shù)據(jù)使用與共享：嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)的使用權(quán)限，確保數(shù)據(jù)在授權(quán)范圍內(nèi)使用和共享，防止數(shù)據(jù)濫用。八、崗位設(shè)置與人員管理控制（一）崗位設(shè)置1.崗位分類：根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)控制度要求，設(shè)置預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等不同崗位。2.崗位職責(zé)：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（二）人員配備1.人員選拔：按照公開、平等、競爭、擇優(yōu)的原則，選拔德才兼?zhèn)涞娜藛T從事財(cái)政工作。2.培訓(xùn)與考核：加強(qiáng)對財(cái)政工作人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。建立健全人員考核制度，對工作人