PAGE在建工程財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司在建工程財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，確保在建工程順利實施，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有在建工程項目的財務(wù)管理與內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：在建工程財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋在建工程從項目立項到竣工決算全過程的財務(wù)控制。3.制衡性原則：確保財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。4.成本效益原則：在有效控制風險的前提下，追求成本最小化與效益最大化。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和在建工程實際情況，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。二、崗位與職責（一）財務(wù)部門職責1.負責在建工程財務(wù)核算，準確記錄工程成本、費用等支出。2.編制在建工程資金預(yù)算，合理安排資金，確保工程資金需求。3.審核工程款項支付，監(jiān)督資金使用情況，防止資金浪費與挪用。4.定期進行在建工程財務(wù)分析，為工程決策提供數(shù)據(jù)支持。5.配合相關(guān)部門進行工程竣工決算審計，提供財務(wù)資料。（二）工程管理部門職責1.負責在建工程的項目規(guī)劃、組織實施與進度管理。2.提供工程合同、變更簽證等相關(guān)資料給財務(wù)部門，以便準確核算成本。3.對工程物資采購、使用進行管理，確保物資合理使用。4.協(xié)助財務(wù)部門進行工程成本控制與分析。（三）采購部門職責1.按照工程要求進行物資采購，確保物資質(zhì)量與供應(yīng)及時性。2.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式等條款。3.及時將采購合同副本及相關(guān)發(fā)票提交給財務(wù)部門。（四）項目負責人職責1.全面負責在建工程項目的管理，確保工程按計劃完成。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作，保障工程順利推進。3.對工程成本、質(zhì)量、進度等負總責，及時解決工程中出現(xiàn)的問題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程管理部門應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)計劃、施工圖紙、工程量清單等資料，編制在建工程年度預(yù)算草案，包括工程成本預(yù)算、費用預(yù)算等。2.財務(wù)部門對工程管理部門提交的預(yù)算草案進行審核與匯總，結(jié)合公司資金狀況，編制在建工程資金預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮工程實際情況和市場變化因素，確保預(yù)算的科學性與合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工程管理部門、采購部門等應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，控制工程成本與費用支出。2.財務(wù)部門負責監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對比實際支出與預(yù)算，及時發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項，需經(jīng)相關(guān)部門論證，報公司管理層審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.當工程建設(shè)出現(xiàn)重大變更、市場價格波動等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整時，由工程管理部門提出調(diào)整申請。2.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整對工程成本和資金預(yù)算的影響。3.調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批通過后，財務(wù)部門及時調(diào)整預(yù)算，并跟蹤調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)在建工程資金預(yù)算，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。2.財務(wù)部門負責辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。3.對籌集資金的成本、風險進行評估與控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。（二）資金支付1.工程款項支付應(yīng)嚴格按照合同約定和審批程序進行。2.支付申請部門需提供相關(guān)合同、發(fā)票、驗收報告等資料，經(jīng)審核無誤后，財務(wù)部門方可支付。3.對于大額資金支付，實行集體決策審批制度，確保資金支付安全。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門定期對在建工程資金使用情況進行檢查與分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用中的問題。2.建立資金預(yù)警機制，當資金出現(xiàn)短缺或異常支出時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)措施。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對賬目，確保資金安全。五、成本費用管理（一）成本核算1.在建工程成本核算應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定進行，準確歸集工程成本。2.工程成本包括直接成本和間接成本，直接成本如材料、人工等，間接成本如管理費、水電費等。3.財務(wù)部門應(yīng)及時記錄工程成本發(fā)生情況，定期與工程管理部門核對成本數(shù)據(jù)。（二）費用控制1.制定在建工程費用報銷標準和審批流程，嚴格控制費用支出。2.對于工程管理費、業(yè)務(wù)招待費等費用，實行限額管理，超支部分需經(jīng)特殊審批。3.加強對費用支出的審核，杜絕不合理費用支出。（三）成本分析1.定期進行在建工程成本分析，對比預(yù)算成本與實際成本，找出成本差異原因。2.通過成本分析，提出成本控制建議，為工程管理決策提供依據(jù)。3.分析成本變動趨勢，預(yù)測工程最終成本，以便及時調(diào)整成本控制措施。六、工程物資管理（一）物資采購1.采購部門應(yīng)根據(jù)工程需求制定物資采購計劃，選擇合格供應(yīng)商進行采購。2.采購合同應(yīng)明確物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。3.采購過程中應(yīng)嚴格遵守公司采購制度，確保采購活動合法合規(guī)。（二）物資驗收1.工程管理部門負責組織物資驗收，確保物資符合工程要求。2.驗收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標準對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗。3.驗收合格的物資應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的物資應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）物資保管與領(lǐng)用1.倉庫管理部門應(yīng)妥善保管工程物資，建立物資臺賬，記錄物資出入庫情況。2.工程物資領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取。3.定期對工程物資進行盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況及時查明原因并處理。七、合同管理（一）合同簽訂1.工程管理部門、采購部門等在簽訂工程合同、采購合同等相關(guān)合同前，應(yīng)將合同草案提交財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門重點審核合同中的付款方式、結(jié)算條款、資金安排等財務(wù)條款，確保合同符合公司財務(wù)利益。3.合同簽訂應(yīng)遵循公平、公正、合法原則，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（二）合同執(zhí)行1.合同執(zhí)行部門應(yīng)嚴格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同順利執(zhí)行。2.財務(wù)部門根據(jù)合同執(zhí)行情況進行款項支付與核算，監(jiān)督合同執(zhí)行進度。3.對于合同執(zhí)行過程中的變更事項，需簽訂補充合同，并按規(guī)定程序進行審核與備案。（三）合同結(jié)算1.工程竣工后，工程管理部門應(yīng)及時辦理合同結(jié)算手續(xù)，提交結(jié)算資料給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對結(jié)算資料進行審核，與合同金額進行核對，辦理最終結(jié)算付款。3.建立合同結(jié)算檔案管理制度，妥善保管合同結(jié)算資料。八、竣工決算管理（一）決算準備1.工程竣工后，工程管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員清理工程物資、核對賬目、整理工程資料。2.財務(wù)部門根據(jù)工程管理部門提供的資料，進行在建工程成本核算的最終確認與調(diào)整。3.準備竣工決算所需的各項資料，如工程決算報表、審計報告等。（二）決算編制1.財務(wù)部門負責編制在建工程竣工決算報告，如實反映工程建設(shè)成本、資金使用情況等。2.竣工決算報告應(yīng)經(jīng)工程管理部門、審計部門等審核后報公司管理層審批。3.審批通過的竣工決算報告作為工程最終成本核算和資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）決算審計1.公司應(yīng)按照規(guī)定委托具有資質(zhì)的審計機構(gòu)對在建工程竣工決算進行審計。2.審計機構(gòu)應(yīng)嚴格按照審計準則進行審計，出具審計報告。3.財務(wù)部門根據(jù)審計報告對竣工決算進行調(diào)整，確?？⒐Q算數(shù)據(jù)準確無誤。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對在建工程財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行審計檢查。2.審計內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資金管理、成本費用控制、合同管理等方面。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門及時整改。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對在建工程財務(wù)狀況進行自查，檢查財務(wù)核算的準確性、資金使用的合規(guī)性等。2.針對自查發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)，制定改進措施。3.配合外部監(jiān)管部門的檢查工作，提供相關(guān)資料，接受監(jiān)督。（三）績效考核1.將在