PAGE煙草公司內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范煙草公司的各項經(jīng)營管理活動，確保公司運(yùn)營符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高公司治理水平，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于煙草公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有部門和全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國煙草專賣法》、《中華人民共和國煙草專賣法實施條例》、《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)政策要求，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，包括采購、銷售、物流、財務(wù)、人力資源等，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位和職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和發(fā)展戰(zhàn)略要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)煙草公司建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系，確保公司運(yùn)營順暢。公司組織架構(gòu)主要包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策等；管理層負(fù)責(zé)組織實施公司決策，制定各項管理制度和業(yè)務(wù)流程；執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)操作和執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.董事會：作為公司的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、審議重大事項、監(jiān)督管理層工作等。2.監(jiān)事會：對公司財務(wù)、經(jīng)營活動及董事、高級管理人員履職情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.管理層總經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，制定公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案等。副總經(jīng)理：協(xié)助總經(jīng)理開展工作，分管相關(guān)業(yè)務(wù)部門，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的組織協(xié)調(diào)和管理。4.各業(yè)務(wù)部門市場營銷部門：負(fù)責(zé)市場調(diào)研、品牌推廣、銷售計劃制定與執(zhí)行、客戶關(guān)系管理等工作。煙葉生產(chǎn)部門：負(fù)責(zé)煙葉種植規(guī)劃、生產(chǎn)技術(shù)指導(dǎo)、收購組織等工作。卷煙銷售部門：負(fù)責(zé)卷煙銷售業(yè)務(wù)的具體實施，包括訂單處理、貨源分配、銷售渠道管理等。物流配送部門：負(fù)責(zé)卷煙及相關(guān)物資的倉儲、運(yùn)輸、配送等物流環(huán)節(jié)管理。財務(wù)管理部門：負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理、會計核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督等工作。人力資源部門：負(fù)責(zé)人力資源規(guī)劃、招聘培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利等工作。專賣管理部門：負(fù)責(zé)煙草專賣法律法規(guī)的宣傳貫徹、市場監(jiān)管、案件查處等內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作。5.崗位設(shè)置與職責(zé)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保各項工作有人負(fù)責(zé)、有章可循。崗位設(shè)置應(yīng)遵循不相容崗位分離原則，如采購與驗收、銷售與收款、會計與出納等崗位不得由同一人兼任。三、采購與付款控制（一）采購計劃管理1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，提前制定采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報上級領(lǐng)導(dǎo)審批，確保采購計劃符合公司整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。（二）供應(yīng)商管理1.建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評估和審核。只有通過審核的供應(yīng)商才能進(jìn)入公司合格供應(yīng)商名錄。2.定期對供應(yīng)商進(jìn)行評價和考核，根據(jù)評價結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商，確保供應(yīng)商提供的物資或服務(wù)質(zhì)量可靠、價格合理。（三）采購流程控制1.采購業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，包括采購申請、審批、詢價、比價、議價、合同簽訂、驗收、付款等環(huán)節(jié)。2.采購申請需注明采購原因、采購物資或服務(wù)的詳細(xì)信息、預(yù)算金額等，經(jīng)審批后才能進(jìn)入采購流程。3.采購部門應(yīng)通過多種渠道進(jìn)行詢價、比價和議價，選擇性價比最優(yōu)的供應(yīng)商。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、物資或服務(wù)的規(guī)格數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，并經(jīng)法律合規(guī)部門審核后簽訂。4.物資或服務(wù)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進(jìn)行驗收。驗收合格后，由驗收部門出具驗收報告，采購部門憑驗收報告辦理付款手續(xù)。（四）付款控制1.嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和時間進(jìn)行付款。付款申請需附采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對付款的審核，確保付款金額準(zhǔn)確無誤，付款手續(xù)齊全合規(guī)。對于不符合付款條件的申請，應(yīng)及時退回并說明原因。四、銷售與收款控制（一）銷售政策制定1.根據(jù)市場需求和公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的銷售政策，包括產(chǎn)品價格策略、促銷策略、銷售渠道政策等。2.銷售政策需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并根據(jù)市場變化及時進(jìn)行調(diào)整。（二）銷售流程控制1.銷售業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，包括客戶開發(fā)與信用評估、銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)。2.市場營銷部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)與信用評估，對客戶的基本情況、信用狀況等進(jìn)行調(diào)查和評估，確定客戶信用額度和信用期限。3.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款，并經(jīng)法律合規(guī)部門審核后簽訂。4.銷售部門根據(jù)銷售合同組織發(fā)貨，并及時通知客戶。發(fā)貨時應(yīng)確保貨物的品種、數(shù)量、質(zhì)量等與合同約定一致。5.財務(wù)部門負(fù)責(zé)收款工作，及時跟蹤客戶付款情況，對逾期未付款的客戶進(jìn)行催收。（三）收款控制1.建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任分工。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)和收款情況，確保賬款相符。2.加強(qiáng)對客戶信用風(fēng)險的監(jiān)控，對于信用狀況惡化的客戶，應(yīng)及時調(diào)整銷售政策和收款策略，采取必要的風(fēng)險防范措施，如停止發(fā)貨、加強(qiáng)催收力度等。3.嚴(yán)格按照銷售合同約定的收款方式和時間進(jìn)行收款，對于收到的款項應(yīng)及時入賬，確保資金安全。五、物流配送控制（一）物流規(guī)劃與布局1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理規(guī)劃物流配送中心的布局和設(shè)施建設(shè)，確保物流配送網(wǎng)絡(luò)覆蓋全面、高效便捷。2.優(yōu)化物流配送流程，提高物流運(yùn)作效率，降低物流成本。（二）倉儲管理1.建立健全倉儲管理制度，規(guī)范倉庫出入庫流程，確保物資存儲安全、有序。2.加強(qiáng)對庫存物資的管理，定期進(jìn)行盤點清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理庫存積壓、短缺等問題。3.做好倉庫的防火、防盜、防潮、防蟲等安全防護(hù)工作，確保物資質(zhì)量不受損。（三）運(yùn)輸管理1.選擇合適的運(yùn)輸方式和運(yùn)輸合作伙伴，確保卷煙及相關(guān)物資能夠及時、準(zhǔn)確、安全地送達(dá)目的地。2.加強(qiáng)對運(yùn)輸過程的監(jiān)控，實時跟蹤運(yùn)輸車輛的行駛軌跡和貨物狀態(tài)，確保運(yùn)輸安全。3.建立運(yùn)輸成本控制機(jī)制，合理安排運(yùn)輸路線和運(yùn)輸計劃，降低運(yùn)輸成本。（四）物流信息管理1.建立物流信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)物流信息的實時采集、傳輸、共享和分析，提高物流運(yùn)作的信息化水平。2.通過物流信息管理系統(tǒng)，對采購、銷售、庫存、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決物流運(yùn)作中的問題。六、財務(wù)管理控制（一）財務(wù)預(yù)算管理1.建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整和考核等流程。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)實際，編制詳細(xì)的預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算方案。年度預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。4.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)進(jìn)行重點分析和考核。（二）會計核算與財務(wù)報告1.嚴(yán)格按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.設(shè)置合理的會計科目和賬簿，規(guī)范會計憑證的填制、審核和保管，定期進(jìn)行賬務(wù)處理和結(jié)賬。3.按時編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外披露。（三）資金管理1.加強(qiáng)資金集中管理，合理安排資金收支，確保公司資金安全、高效運(yùn)作。2.制定資金使用計劃，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理調(diào)配資金，提高資金使用效率。3.嚴(yán)格控制資金審批流程，大額資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。加強(qiáng)對資金風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險。（四）財務(wù)內(nèi)部控制評價與審計1.定期開展財務(wù)內(nèi)部控制評價工作，對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行全面評估。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。3.根據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果，及時完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)的控制。七、人力資源管理控制（一）人力資源規(guī)劃1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定人力資源規(guī)劃，明確人力資源的數(shù)量、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)和配置要求。2.人力資源規(guī)劃需經(jīng)公司管理層審批后實施，并根據(jù)公司發(fā)展情況及時進(jìn)行調(diào)整。（二）招聘與培訓(xùn)1.建立科學(xué)合理的招聘制度，規(guī)范招聘流程，確保招聘到符合公司崗位要求的優(yōu)秀人才。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)與發(fā)展，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定個性化的培訓(xùn)計劃，提高員工業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。3.定期評估培訓(xùn)效果，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容和方式，確保培訓(xùn)質(zhì)量。（三）績效考核與薪酬福利1.建立健全績效考核制度，明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方法，對員工的工作業(yè)績、工作能力和工作態(tài)度進(jìn)行全面考核。2.根據(jù)績效考核結(jié)果，合理確定員工薪酬福利水平，激勵員工積極工作，提高工作績效。3.加強(qiáng)對薪酬福利發(fā)放的管理，確保薪酬計算準(zhǔn)確、發(fā)放及時，福利政策執(zhí)行到位。（四）員工關(guān)系管理1.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，營造積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作的工作氛圍，增強(qiáng)員工的歸屬感和忠誠度。2.建立良好的員工溝通機(jī)制，及時了解員工的需求和意見，解決員工關(guān)心的問題。3.依法處理員工勞動糾紛，維護(hù)員工合法權(quán)益，構(gòu)建和諧穩(wěn)定的勞動關(guān)系。八、內(nèi)部專賣管理監(jiān)督控制（一）制度建設(shè)與執(zhí)行1.建立健全內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度，明確內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的職責(zé)、流程和要求。2.加強(qiáng)對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度執(zhí)行情況的檢查和考核，確保制度有效執(zhí)行。（二）專賣管理流程控制1.加強(qiáng)對煙草專賣品生產(chǎn)、經(jīng)營、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)的管理監(jiān)督，確保煙草專賣品的生產(chǎn)、經(jīng)營、運(yùn)輸?shù)然顒臃戏煞ㄒ?guī)要求。2.規(guī)范專賣執(zhí)法行為，嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行案件查處，確保專賣執(zhí)法公正、公平、公開。3.建立專賣管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對專賣管理工作的信息化管理，提高專賣管理工作效率和水平。（三）監(jiān)督檢查與考核1.定期開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督