PAGE派出所財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強派出所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障派出所各項工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于派出所的所有財務(wù)活動，包括經(jīng)費預(yù)算、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映派出所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋派出所財務(wù)活動的全過程，不留死角，確保財務(wù)管理的全面性。4.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止財務(wù)舞弊。5.成本效益原則：在財務(wù)管理中，權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以合理的成本實現(xiàn)最佳的管理效果。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置派出所應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)室，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本所的財務(wù)管理工作。財務(wù)室應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作有序進行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)派出所的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和流程。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，對財務(wù)工作的合法性、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，保障派出所財務(wù)工作的順利開展。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會計資料的完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核機制，對其工作表現(xiàn)進行定期考核，考核結(jié)果作為績效評定和崗位調(diào)整的依據(jù)。三、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮派出所各項工作任務(wù)和發(fā)展需求，合理安排經(jīng)費預(yù)算。2.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與支出的平衡，避免出現(xiàn)赤字。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，提高資金使用效益，杜絕浪費。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，根據(jù)實際需要和可能進行編制。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，各部門根據(jù)下一年度工作計劃和任務(wù)，提出本部門的經(jīng)費預(yù)算建議，報財務(wù)室匯總。2.財務(wù)室對各部門的預(yù)算建議進行審核和綜合平衡，結(jié)合派出所實際情況，編制年度經(jīng)費預(yù)算草案。3.年度經(jīng)費預(yù)算草案經(jīng)所長辦公會議審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。四、收入管理（一）收入范圍派出所的收入主要包括財政撥款收入、罰沒收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費項目或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.罰沒收入必須嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。3.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入合法合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，不得涂改、偽造票據(jù)。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應(yīng)經(jīng)所長辦公會議集體研究決定。（二）支出審批程序1.一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由所長簽字報銷。2.重大支出：超過一定金額的重大支出項目，應(yīng)由經(jīng)辦人提出書面報告，詳細說明支出的必要性、可行性、預(yù)算情況等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、所長審核后，提交所長辦公會議審議通過后執(zhí)行。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、津貼、補貼等。規(guī)范加班補貼、值班補貼等發(fā)放程序，確保發(fā)放合理合規(guī)。2.公用經(jīng)費支出辦公費、水電費、郵電費等日常公用經(jīng)費應(yīng)嚴(yán)格控制支出，節(jié)約使用。差旅費、會議費、培訓(xùn)費等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批手續(xù)。3.專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費應(yīng)專款專用，按照項目預(yù)算和規(guī)定的用途使用。建立專項經(jīng)費項目管理制度，加強對項目實施過程的監(jiān)督和管理，確保項目順利完成。（四）支出報銷要求1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰。2.發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)必須加蓋財務(wù)專用章。3.報銷的支出應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛報、冒領(lǐng)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.派出所資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映其實際成本。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進行，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料等。應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全和物資的合理儲備。2.無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，維護派出所的合法權(quán)益。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題