PAGE造價(jià)審計(jì)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司造價(jià)審計(jì)內(nèi)部控制，規(guī)范造價(jià)審計(jì)工作流程，提高造價(jià)審計(jì)質(zhì)量，防范造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及造價(jià)審計(jì)的項(xiàng)目，包括但不限于工程建設(shè)項(xiàng)目、設(shè)備采購項(xiàng)目等。（三）基本原則1.合法性原則：造價(jià)審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司的相關(guān)規(guī)定。2.獨(dú)立性原則：造價(jià)審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施部門，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。3.全面性原則：涵蓋造價(jià)審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括項(xiàng)目預(yù)算編制、招投標(biāo)文件審核、合同價(jià)款確定、工程結(jié)算審核等。4.準(zhǔn)確性原則：審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)開展造價(jià)審計(jì)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，避免問題擴(kuò)大化。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）造價(jià)審計(jì)部門1.部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司造價(jià)審計(jì)內(nèi)控制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織實(shí)施各類造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審查。對(duì)造價(jià)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)造價(jià)審計(jì)工作情況，為公司決策提供依據(jù)。2.人員配備部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具備豐富的造價(jià)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和管理能力，熟悉國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，如工程造價(jià)、審計(jì)、財(cái)務(wù)等，且應(yīng)定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提升業(yè)務(wù)水平。（二）其他相關(guān)部門1.工程管理部門負(fù)責(zé)提供工程項(xiàng)目的相關(guān)資料，協(xié)助造價(jià)審計(jì)部門開展工作。對(duì)造價(jià)審計(jì)提出的問題進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給造價(jià)審計(jì)部門。2.采購部門負(fù)責(zé)提供設(shè)備采購項(xiàng)目的相關(guān)資料，配合造價(jià)審計(jì)部門進(jìn)行采購項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)。根據(jù)造價(jià)審計(jì)意見，優(yōu)化采購合同條款，控制采購成本。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核與造價(jià)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)助造價(jià)審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，提供財(cái)務(wù)方面的支持和建議。三、造價(jià)審計(jì)流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.項(xiàng)目承接造價(jià)審計(jì)部門根據(jù)公司安排或相關(guān)部門委托，承接造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目。與委托方溝通，了解項(xiàng)目基本情況，明確審計(jì)目的、范圍、時(shí)間要求等。2.組建審計(jì)小組根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)要求，挑選具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)小組。明確審計(jì)小組成員的職責(zé)分工，確保審計(jì)工作順利開展。3.制定審計(jì)方案審計(jì)小組根據(jù)項(xiàng)目情況，制定詳細(xì)的審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工、時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)方案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.收集資料審計(jì)人員向被審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施部門收集相關(guān)資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程變更簽證、結(jié)算資料等。對(duì)收集到的資料進(jìn)行整理和分析，初步了解項(xiàng)目情況，確定審計(jì)重點(diǎn)。2.現(xiàn)場勘查根據(jù)需要，審計(jì)人員對(duì)工程項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行勘查，核實(shí)工程實(shí)際情況與資料是否相符。記錄現(xiàn)場勘查情況，拍攝相關(guān)照片或視頻，作為審計(jì)證據(jù)。3.數(shù)據(jù)核對(duì)與分析審計(jì)人員對(duì)項(xiàng)目造價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，包括工程量計(jì)算、單價(jià)套用、費(fèi)用計(jì)取等。運(yùn)用專業(yè)軟件和工具，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行測算和比較，查找可能存在的問題。4.審計(jì)取證對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，如文件資料、會(huì)議記錄、往來信函、證人證言等。審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠、充分，能夠證明問題的存在和性質(zhì)。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.撰寫審計(jì)報(bào)告審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、結(jié)論明確，能夠準(zhǔn)確反映審計(jì)工作成果。2.征求意見將審計(jì)報(bào)告初稿發(fā)送給被審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施部門征求意見。被審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見，審計(jì)小組對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真分析和研究。3.報(bào)告定稿根據(jù)被審計(jì)部門的反饋意見，審計(jì)小組對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，形成審計(jì)報(bào)告定稿。審計(jì)報(bào)告定稿經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）后續(xù)跟蹤階段1.整改跟蹤公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，造價(jià)審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤被審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施部門對(duì)審計(jì)意見和建議的整改落實(shí)情況。定期與被審計(jì)部門溝通，了解整改工作進(jìn)展，督促整改工作按時(shí)完成。2.效果評(píng)估對(duì)整改后的項(xiàng)目進(jìn)行效果評(píng)估，檢查整改措施是否有效，是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。將整改情況和效果評(píng)估結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，為公司管理決策提供參考。四、造價(jià)審計(jì)內(nèi)容與方法（一）預(yù)算編制審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查預(yù)算編制依據(jù)是否充分、合理，是否符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。檢查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無多算、少算或重復(fù)計(jì)算的情況。審核單價(jià)套用是否正確，是否與定額標(biāo)準(zhǔn)或市場價(jià)格相符。審查費(fèi)用計(jì)取是否合規(guī)，各項(xiàng)費(fèi)用的費(fèi)率是否符合規(guī)定。2.審計(jì)方法對(duì)比分析法：將預(yù)算與類似項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，分析差異原因，判斷預(yù)算的合理性。標(biāo)準(zhǔn)定額審查法：依據(jù)國家或地方的定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算中的工程量、單價(jià)、費(fèi)用進(jìn)行審查。專家咨詢法：對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，咨詢相關(guān)領(lǐng)域的專家，獲取專業(yè)意見。（二）招投標(biāo)文件審核1.審計(jì)內(nèi)容審查招投標(biāo)文件的合法性，是否符合招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)的要求。檢查招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序是否合規(guī)。審核工程量清單和控制價(jià)的編制是否準(zhǔn)確、合理，有無漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)或高估冒算的情況。查看投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性，是否存在低于成本價(jià)或高于控制價(jià)的異常報(bào)價(jià)。2.審計(jì)方法合規(guī)性審查法：依據(jù)招投標(biāo)法律法規(guī)，對(duì)招投標(biāo)文件進(jìn)行逐一審查，確保其合法合規(guī)。清單分析法：對(duì)工程量清單進(jìn)行詳細(xì)分析，檢查清單項(xiàng)目的完整性和準(zhǔn)確性。價(jià)格比較法：對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行橫向和縱向比較，分析其合理性。（三）合同價(jià)款確定審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查合同價(jià)款的確定方式是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。檢查合同中關(guān)于工程價(jià)款調(diào)整的條款是否明確、合理，是否具有可操作性。審核合同價(jià)款與中標(biāo)價(jià)或預(yù)算價(jià)的一致性，有無擅自調(diào)整合同價(jià)款的情況。2.審計(jì)方法條款審查法：對(duì)合同條款進(jìn)行仔細(xì)審查，重點(diǎn)關(guān)注價(jià)款確定和調(diào)整的相關(guān)條款。對(duì)比核實(shí)法：將合同價(jià)款與中標(biāo)文件、預(yù)算文件進(jìn)行對(duì)比，核實(shí)其一致性。（四）工程結(jié)算審核1.審計(jì)內(nèi)容審查工程結(jié)算資料的完整性和真實(shí)性，包括竣工圖紙、工程變更簽證、結(jié)算書等。核實(shí)工程量的增減變化情況，是否與工程實(shí)際相符，有無虛假簽證。審核結(jié)算單價(jià)是否與合同約定一致，如有調(diào)整是否符合規(guī)定。檢查費(fèi)用計(jì)取是否正確，各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率是否符合要求。2.審計(jì)方法資料審查法：對(duì)工程結(jié)算資料進(jìn)行全面審查，確保資料真實(shí)、完整。現(xiàn)場核實(shí)法：對(duì)工程現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地查看，核實(shí)工程量的實(shí)際完成情況。價(jià)格查詢法：通過市場調(diào)研、詢價(jià)等方式，核實(shí)結(jié)算單價(jià)的合理性。五、造價(jià)審計(jì)質(zhì)量控制（一）審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)1.審計(jì)工作應(yīng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司的相關(guān)規(guī)定。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、結(jié)論明確，能夠?yàn)楣緵Q策提供可靠依據(jù)。3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，提出的審計(jì)意見和建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。（二）質(zhì)量控制措施1.審計(jì)人員培訓(xùn)定期組織審計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括工程造價(jià)、審計(jì)、財(cái)務(wù)等方面的知識(shí)和技能培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。鼓勵(lì)審計(jì)人員參加行業(yè)內(nèi)的學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，了解最新的法律法規(guī)和行業(yè)動(dòng)態(tài)。2.審計(jì)過程監(jiān)督審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)過程的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。部門負(fù)責(zé)人定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行抽查，檢查審計(jì)工作質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.審計(jì)報(bào)告審核一級(jí)審核：審計(jì)人員完成審計(jì)報(bào)告初稿后，先由審計(jì)小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、邏輯清晰。二級(jí)審核：審計(jì)小組負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核，重點(diǎn)審核審計(jì)意見和建議的合理性、針對(duì)性。三級(jí)審核：部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行三級(jí)審核，最終確定審計(jì)報(bào)告是否可以出具。4.質(zhì)量考核與獎(jiǎng)懲建立造價(jià)審計(jì)質(zhì)量考核制度，對(duì)審計(jì)人員的工作質(zhì)量進(jìn)行量化考核。根據(jù)質(zhì)量考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的審計(jì)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在質(zhì)量問題的審計(jì)人員進(jìn)行批評(píng)教育或相應(yīng)處罰。六、造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：國家法律法規(guī)和行業(yè)政策的變化可能導(dǎo)致造價(jià)審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變，影響審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和技能不足、職業(yè)道德缺失等可能導(dǎo)致審計(jì)失誤或違規(guī)行為。3.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)程序執(zhí)行不到位，如資料收集不完整、現(xiàn)場勘查不細(xì)致、審計(jì)證據(jù)不充分等，可能影響審計(jì)工作質(zhì)量。4.外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：被審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施部門不配合、提供虛假資料等外部因素可能給造價(jià)審計(jì)工作帶來困難和風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.政策法規(guī)跟蹤：安排專人關(guān)注國家法律法規(guī)和行業(yè)政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司造價(jià)審計(jì)內(nèi)控制度和審計(jì)工作方法，確保審計(jì)工作符合最新要求。2.人員培訓(xùn)與管理：加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高其專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。建立健全審計(jì)人員的選拔、任用、晉升機(jī)制，并加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的日常管理和監(jiān)督。3.規(guī)范審計(jì)程序