PAGE國企內(nèi)控制度流程一、總則（一）目的本內(nèi)控制度流程旨在規(guī)范國有企業(yè)（以下簡稱“公司”）的各項經(jīng)營管理活動，確保公司運營符合法律法規(guī)要求，提高運營效率，防范經(jīng)營風險，保護公司資產(chǎn)安全，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司，涵蓋公司所有業(yè)務領(lǐng)域和職能部門。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司內(nèi)控制度流程的制定與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.全面性原則：涵蓋公司各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，確保內(nèi)控制度的針對性和有效性。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，避免權(quán)力過度集中。5.適應性原則：內(nèi)控制度應隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善，以適應公司發(fā)展的需要。6.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）組織架構(gòu)公司建立了完善的組織架構(gòu)，包括董事會、監(jiān)事會、管理層以及各職能部門和業(yè)務單元。董事會是公司的決策機構(gòu)，負責制定公司戰(zhàn)略和重大決策；監(jiān)事會負責對公司財務和經(jīng)營活動進行監(jiān)督；管理層負責組織實施公司的各項經(jīng)營管理活動；各職能部門和業(yè)務單元在其職責范圍內(nèi)開展具體工作。（二）職責分工1.董事會負責審批公司內(nèi)控制度流程，監(jiān)督內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。決定公司重大決策，確保決策符合公司戰(zhàn)略和內(nèi)控制度要求。2.監(jiān)事會監(jiān)督公司財務和經(jīng)營活動，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為提出監(jiān)督意見。對董事會和管理層履行職責情況進行監(jiān)督，維護公司及股東的合法權(quán)益。3.管理層負責組織實施內(nèi)控制度流程，確保各項經(jīng)營管理活動按照制度要求執(zhí)行。定期對內(nèi)控制度的有效性進行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.職能部門風險管理部門制定風險管理策略和風險管理制度，識別、評估和監(jiān)控公司面臨的各類風險。定期發(fā)布風險報告，為管理層決策提供風險信息支持。協(xié)調(diào)各部門開展風險應對工作，跟蹤風險應對措施的執(zhí)行效果。財務管理部門負責公司財務核算和財務管理工作，確保財務信息真實、準確、完整。制定財務管理制度和流程，規(guī)范財務收支行為，防范財務風險。參與公司重大決策的財務分析和風險評估，提供財務方面的專業(yè)意見。審計部門制定內(nèi)部審計計劃，對公司財務收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。檢查和評價內(nèi)控制度的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。對違規(guī)行為進行調(diào)查，追究相關(guān)人員責任，并向管理層和董事會報告審計結(jié)果。人力資源部門負責公司人力資源管理工作，制定人力資源政策和制度，招聘、培訓和考核員工。確保員工具備履行崗位職責所需的知識和技能，促進員工遵守內(nèi)控制度。建立激勵約束機制，將員工績效與內(nèi)控制度執(zhí)行情況掛鉤。法務部門負責審查公司合同、協(xié)議等法律文件，防范法律風險。處理公司法律糾紛，維護公司合法權(quán)益。開展法律培訓和宣傳，提高員工法律意識，確保公司經(jīng)營活動符合法律法規(guī)要求。5.業(yè)務單元在公司內(nèi)控制度框架下，負責本業(yè)務單元的日常經(jīng)營管理活動，確保業(yè)務活動合規(guī)、高效開展。識別和評估本業(yè)務單元的風險，制定相應的風險應對措施，并及時向職能部門報告風險情況。三、風險評估與應對（一）風險評估1.風險識別各部門定期對本部門業(yè)務活動進行風險識別，采用問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析等方法，查找可能面臨的風險因素，包括但不限于市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)風險等。風險管理部門匯總各部門識別出的風險因素，建立公司風險清單，并對風險進行分類和編號。2.風險評估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行評估。定性評估可根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，將風險分為高、中、低三個等級；定量評估可通過設(shè)定風險指標和模型，計算風險的量化值。風險管理部門會同相關(guān)部門對風險進行深入分析，評估風險對公司目標實現(xiàn)的影響程度，確定風險的重要性水平。3.風險分析針對評估出的重要風險，分析其產(chǎn)生的原因、發(fā)展趨勢以及可能引發(fā)的后果。從風險發(fā)生的可能性、影響范圍、影響程度等方面進行綜合分析，為制定風險應對措施提供依據(jù)。（二）風險應對1.風險應對策略風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度大，無法通過其他措施有效控制的風險，采取風險規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務活動、退出高風險市場等。風險降低：對于風險發(fā)生可能性較高或影響程度較大的風險，采取風險降低策略，通過優(yōu)化業(yè)務流程、加強內(nèi)部控制、購買保險等方式降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險發(fā)生后的影響程度。風險分擔：對于風險發(fā)生可能性和影響程度適中的風險，采取風險分擔策略，如通過簽訂合同、購買保險、套期保值等方式將風險部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方。風險承受：對于風險發(fā)生可能性低且影響程度小的風險，采取風險承受策略，即公司自行承擔風險可能帶來的損失。2.風險應對措施制定與實施根據(jù)風險評估結(jié)果和風險應對策略，各部門制定具體的風險應對措施，并報風險管理部門審核。風險管理部門對各部門制定的風險應對措施進行匯總和整合，形成公司整體風險應對方案，報管理層審批后組織實施。在風險應對措施實施過程中，各部門負責跟蹤措施的執(zhí)行情況，及時向風險管理部門反饋信息，風險管理部門定期對風險應對措施的實施效果進行評估，確保風險得到有效控制。四、控制活動（一）不相容職務分離控制1.明確公司各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務相互分離。不相容職務主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。2.通過崗位設(shè)置、職責分工和流程設(shè)計，避免一個人同時兼任不相容職務，防止因權(quán)力集中、缺乏制衡而導致的舞弊和錯誤。（二）授權(quán)審批控制1.建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。審批權(quán)限根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)、金額大小等因素進行劃分，確保重要業(yè)務和重大事項經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批。2.對于常規(guī)業(yè)務，按照既定的審批流程進行審批；對于重大業(yè)務和特殊事項，實行集體決策審批或聯(lián)簽制度，確保決策的科學性和公正性。3.明確授權(quán)審批的范圍、層次、責任和程序，各級管理人員應在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得超越授權(quán)審批。同時，對越權(quán)審批行為進行嚴格的責任追究。（三）會計系統(tǒng)控制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，制定適合公司實際情況的會計核算辦法和財務管理制度，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強會計電算化管理，建立健全會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的集中處理和實時監(jiān)控。對會計信息系統(tǒng)的開發(fā)、維護、使用等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，防止數(shù)據(jù)泄露和篡改。3.定期對會計憑證、賬簿、報表等進行審計和檢查，確保會計資料的合規(guī)性和可靠性。同時，加強財務人員的培訓和管理，提高財務人員的業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。（四）財產(chǎn)保護控制1.建立健全財產(chǎn)管理制度，明確財產(chǎn)的采購、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保財產(chǎn)安全完整。2.加強對實物資產(chǎn)的定期盤點和清查，核對賬實是否相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，及時查明原因并進行處理。同時，對重要資產(chǎn)安裝必要的安全防護設(shè)施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況的發(fā)生。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，定期對無形資產(chǎn)進行評估和維護，確保無形資產(chǎn)的價值得到有效保護。（五）預算控制1.實行全面預算管理制度，將公司所有經(jīng)營活動納入預算管理范圍，包括業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算等。2.建立預算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等一系列管理制度和流程，確保預算的科學性、合理性和嚴肅性。預算編制應結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，充分考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，采用零基預算、滾動預算等方法進行編制。3.加強預算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差并采取措施進行調(diào)整。對于預算執(zhí)行不力的部門和個人，進行嚴格的考核和獎懲。（六）運營分析控制1.建立健全運營分析制度，定期收集、整理、分析公司運營數(shù)據(jù)，包括財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等，為管理層決策提供依據(jù)。2.運用適當?shù)姆治龇椒ê凸ぞ?，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，對公司運營情況進行全面、深入的分析，及時發(fā)現(xiàn)運營過程中存在的問題和潛在風險。3.根據(jù)運營分析結(jié)果，提出改進措施和建議，優(yōu)化業(yè)務流程，提高運營效率，確保公司運營目標的實現(xiàn)。（七）績效考評控制1.建立科學合理的績效考評體系，明確考評指標、考評標準和考評方法，對公司各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面、客觀的評價。2.績效考評指標應與公司戰(zhàn)略目標和內(nèi)控制度要求相結(jié)合，突出重點，注重實效?？荚u標準應明確、具體、可衡量，便于操作和執(zhí)行?？荚u方法可采用定量與定性相結(jié)合的方式，如關(guān)鍵績效指標法（KPI）、平衡計分卡（BSC）等。3.將績效考評結(jié)果與員工的薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，充分發(fā)揮績效考評的激勵約束作用。同時，對績效考評過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行反饋和改進，促進公司整體績效的提升。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司建立了完善的信息系統(tǒng)，包括財務管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、業(yè)務運營管理系統(tǒng)等，實現(xiàn)了公司內(nèi)部信息的集成和共享。2.加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，防止信息泄露和被篡改。3.定期對信息系統(tǒng)進行評估和升級，根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和管理需求，不斷優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，提高信息處理效率和決策支持能力。（二）信息收集與傳遞1.各部門應按照公司規(guī)定的信息收集渠道和方式，及時、準確地收集與本部門業(yè)務相關(guān)的信息，并進行整理和分析。2.建立信息傳遞機制，明確信息傳遞的流程和責任，確保信息在公司內(nèi)部及時、有效地傳遞。重要信息應通過正式渠道進行傳遞，如文件、報告、會議等；一般性信息可通過內(nèi)部網(wǎng)絡、電子郵件等方式進行傳遞。3.加強信息溝通與協(xié)調(diào)，各部門之間應建立良好的溝通機制，及時共享信息，協(xié)同解決問題。對于涉及多個部門的業(yè)務事項，應明確牽頭部門和配合部門，加強溝通協(xié)作，確保業(yè)務順利開展。（三）信息披露1.公司按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露公司的年度報告、中期報告等信息，確保信息披露真實、準確、完整。2.建立信息披露管理制度，明確信息披露的內(nèi)容、方式、程序和責任，規(guī)范信息披露行為。信息披露前應進行嚴格的審核，確保披露信息符合相關(guān)規(guī)定和公司利益。3.加強與投資者、監(jiān)管機構(gòu)等外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時回應他們的關(guān)切和問題，維護公司良好的市場形象。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設(shè)立獨立的審計部門，配備專業(yè)的審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍和審計重點。審計計劃應報管理層批準后組織實施，并根據(jù)公司實際情況進行適時調(diào)整。3.內(nèi)部審計人員應嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，按照審計準則和程序開展審計工作，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。審計結(jié)束后，應及時出具審計報告，提出審計意見和建議，并跟蹤整改情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.各職能部門應按照職責分工，對本部門及下屬單位的業(yè)務活動進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為和內(nèi)部控制缺陷。2.建立日常監(jiān)督檢查工作機制，明確監(jiān)督檢查的內(nèi)容、方法和頻率。監(jiān)督檢查可采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式進行，對發(fā)現(xiàn)的問題應及時記錄并分析原因，提出整改措施和建議。3.加強對監(jiān)督檢查結(jié)果的跟蹤和反饋，確保問題得到及時整改。對于屢查屢犯的問題，應追究相關(guān)人員的責任，并采取進一步的措施加強管理。（三）自我評價1.公司定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，由管理層牽頭，各部門參與，對公司內(nèi)控制度的健全性、有效性進行全面評價。2.內(nèi)部控制自我評價應制定明確的評價標準和評價方法，采用問卷調(diào)查、訪談、測試等方式收集評價證據(jù)。評價結(jié)