PAGE財政所內(nèi)控制度匯編一、總則（一）制定目的為了加強財政所內(nèi)部管理，規(guī)范財政資金運行，提高財政資金使用效益，防范財政風險，確保財政工作依法依規(guī)、高效有序開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財政部門的行業(yè)標準，特制定本內(nèi)控制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于本財政所全體工作人員，涵蓋財政資金收支管理、預算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)管理、財務監(jiān)督等各項財政業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保財政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政所各項業(yè)務和管理活動的全過程，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限，實現(xiàn)各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)財政政策變化和實際工作需要，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位設置與職責分工（一）崗位設置1.所長崗位：全面負責財政所的行政管理和業(yè)務工作，對財政所的整體運行和發(fā)展負責。2.預算管理崗位：負責財政預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等工作。3.資金管理崗位：負責財政資金的收支管理、賬戶管理、資金核算等工作。4.資產(chǎn)管理崗位：負責固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的登記、核算、清查、處置等管理工作。5.財務監(jiān)督崗位：對財政資金使用、財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督檢查，確保財政資金安全和規(guī)范使用。6.票據(jù)管理崗位：負責財政票據(jù)的領購、保管、發(fā)放、使用、核銷等管理工作。（二）職責分工1.所長職責組織制定和實施財政所各項規(guī)章制度，確保財政工作有序開展。負責財政所人員的工作安排和績效考核，提高團隊整體素質(zhì)和工作效率。協(xié)調(diào)與上級財政部門、其他相關部門以及本鎮(zhèn)各單位之間的關系，保障財政工作順利進行。對重大財政事項進行決策，審核重要財務報表和報告。2.預算管理崗位職責負責收集、整理、分析本鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展相關數(shù)據(jù)，為預算編制提供依據(jù)。根據(jù)上級財政部門要求和本鎮(zhèn)實際情況，編制年度財政預算草案，經(jīng)審核批準后組織實施。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期分析預算執(zhí)行差異原因，提出調(diào)整建議。負責預算績效目標的設定、監(jiān)控和評價工作，提高財政資金使用效益。3.資金管理崗位職責嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和財政資金管理制度，負責財政資金的收支核算工作。按照規(guī)定程序辦理財政資金的收付業(yè)務，確保資金安全、及時、準確到位。負責財政資金賬戶的管理，定期核對賬目，編制資金報表。加強與銀行等金融機構的溝通協(xié)調(diào)，保障資金結算順暢。4.資產(chǎn)管理崗位職責建立健全資產(chǎn)管理制度，負責資產(chǎn)的登記入賬、卡片管理等基礎工作。定期組織資產(chǎn)清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。對資產(chǎn)購置、處置、出租、出借等事項進行審核和報批，規(guī)范資產(chǎn)處置行為。分析資產(chǎn)使用效益，提出優(yōu)化資產(chǎn)配置的建議，提高資產(chǎn)使用效率。5.財務監(jiān)督崗位職責制定財務監(jiān)督計劃，對財政資金使用、財務收支、資產(chǎn)管理等業(yè)務進行定期或不定期監(jiān)督檢查。審查財務憑證、報表、報告等資料的真實性、合法性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。受理對財政違法行為的舉報和投訴，依法進行調(diào)查處理，維護財經(jīng)秩序。協(xié)助開展內(nèi)部審計和外部審計工作，配合提供相關資料和信息。6.票據(jù)管理崗位職責負責財政票據(jù)的領購、保管工作，確保票據(jù)安全。按照規(guī)定發(fā)放財政票據(jù)，做好票據(jù)使用登記和核銷工作。定期對票據(jù)使用情況進行檢查，防止票據(jù)丟失、損毀和違規(guī)使用。負責票據(jù)存根的歸檔保管，以備查驗。三、財政資金收支管理（一）收入管理1.收入范圍：包括稅收收入、非稅收入、上級補助收入、其他收入等各類財政收入。2.收入確認：嚴格按照國家法律法規(guī)和財政政策規(guī)定，準確確認各項收入的來源、金額和性質(zhì)，確保收入及時足額入庫。3.收入繳庫：稅收收入由稅務部門按照規(guī)定繳入國庫，非稅收入通過財政非稅收入收繳管理系統(tǒng)及時足額繳庫，嚴禁截留、挪用、坐支收入。4.收入臺賬：建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的收繳情況，定期與相關部門核對收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實相符。（二）支出管理1.支出范圍：涵蓋人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等各類財政支出。2.支出審批：嚴格執(zhí)行支出審批制度，按照規(guī)定的審批流程和權限進行審批。一般支出由相關負責人審核后報所長審批；重大支出需經(jīng)所長辦公會研究決定，并報上級財政部門備案。3.支出核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。支出憑證應具備合法合規(guī)的原始票據(jù)，經(jīng)審核無誤后方可入賬。4.支出監(jiān)督：財務監(jiān)督崗位定期對支出情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性，防止出現(xiàn)違規(guī)支出、浪費資金等問題。四、預算編制與執(zhí)行（一）預算編制1.編制原則：堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧本鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展需要和財政承受能力，確保預算編制科學合理。2.編制方法：采用零基預算、綜合預算等方法，結合本鎮(zhèn)實際情況，對各項收入和支出進行詳細測算和分析。3.編制程序：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和工作任務，提出下一年度預算建議數(shù)，報財政所。財政所對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合上級財政部門下達的預算控制指標，編制年度財政預算草案。年度財政預算草案經(jīng)本鎮(zhèn)政府審核后，報鎮(zhèn)人民代表大會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.執(zhí)行責任：明確各部門在預算執(zhí)行中的責任，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，不得擅自調(diào)整預算。2.執(zhí)行監(jiān)控：建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。財政所及時掌握預算執(zhí)行進度，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時采取措施加以解決。3.預算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報鎮(zhèn)政府審核，經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會常務委員會批準后進行調(diào)整。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。購置前需編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準后實施采購。2.資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)管理崗位應及時辦理入賬手續(xù)，登記資產(chǎn)卡片，確保資產(chǎn)信息準確完整。3.資產(chǎn)使用：明確固定資產(chǎn)使用部門和責任人，建立資產(chǎn)使用登記制度，定期檢查資產(chǎn)使用狀況，確保資產(chǎn)正常運行。4.資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算資產(chǎn)價值變動。5.資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，通過公開拍賣、招投標等方式進行處置，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。處置收入應及時足額上繳國庫。（二）流動資產(chǎn)（貨幣資金、往來款項等）管理1.貨幣資金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.往來款項管理：建立往來款項臺賬，及時清理往來賬款。對長期掛賬的往來款項進行分析，查明原因，采取措施予以解決。六、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，財務監(jiān)督崗位定期對財政資金使用、財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督檢查，形成常態(tài)化監(jiān)督工作機制。2.監(jiān)督內(nèi)容：重點監(jiān)督預算執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、財務收支真實性、資產(chǎn)管理有效性等方面，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.監(jiān)督方式：通過日常檢查、專項檢查、財務審計等方式進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關部門和人員及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受審計：積極配合上級審計部門和其他相關部門的審計監(jiān)督工作，如實提供財務資料和相關信息。2.信息公開：按照規(guī)定及時公開財政預決算、“三公”經(jīng)費等信息，接受社會公眾監(jiān)督。七、票據(jù)管理（一）票據(jù)領購1.根據(jù)本鎮(zhèn)財政業(yè)務需要，按照規(guī)定程序向財政票據(jù)管理機構領購財政票據(jù)。2.領購票據(jù)時，應填寫票據(jù)領購申請表，注明領購票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)審核批準后辦理領購手續(xù)。（二）票據(jù)保管1.設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設施，確保票據(jù)存放安全。2.建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結存情況，定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符。（三）票據(jù)使用1.嚴格按照規(guī)定的范圍和用途使用財政票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。2.票據(jù)使用人員應在票據(jù)上如實填寫相關內(nèi)容，加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，并按順序號使用票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后，應及時辦理票據(jù)核銷手續(xù)，確保票據(jù)使用規(guī)范。（四）票據(jù)核銷1.定期對已使用的財政票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)使用情況與票據(jù)存根是否一致。2.對符合核銷條件的票據(jù)，