PAGE承德市內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范承德市內(nèi)各單位的內(nèi)部管理，提高運(yùn)營效率，防范風(fēng)險，確保單位資產(chǎn)安全，保障財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于承德市內(nèi)各級各類行政事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他依法設(shè)立的組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及承德市相關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位的各種業(yè)務(wù)和事項。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與單位的規(guī)模、性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)控制（一）治理結(jié)構(gòu)1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全治理結(jié)構(gòu)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各層級的職責(zé)權(quán)限決策層負(fù)責(zé)制定單位的發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策等。執(zhí)行層負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行決策層的決策，組織開展各項業(yè)務(wù)活動。監(jiān)督層負(fù)責(zé)對單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保各項制度的執(zhí)行。2.董事會（或類似決策機(jī)構(gòu)）的職責(zé)負(fù)責(zé)單位發(fā)展戰(zhàn)略的制定和重大決策的審議。對管理層的工作進(jìn)行監(jiān)督和評價。制定單位的基本管理制度。3.管理層的職責(zé)組織實(shí)施董事會的決策，負(fù)責(zé)單位的日常運(yùn)營管理。制定具體的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。定期向董事會報告工作進(jìn)展情況。4.監(jiān)事會（或類似監(jiān)督機(jī)構(gòu)）的職責(zé)對單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。對董事、高級管理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督。向股東（或類似權(quán)益主體）報告監(jiān)督情況。（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)分工，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。建立健全崗位責(zé)任制，確保每個崗位都有明確的職責(zé)和工作要求。2.財務(wù)部門的職責(zé)負(fù)責(zé)單位的財務(wù)管理和會計核算工作。編制財務(wù)預(yù)算，執(zhí)行預(yù)算控制。進(jìn)行財務(wù)分析，為決策提供支持。3.業(yè)務(wù)部門的職責(zé)負(fù)責(zé)開展各項業(yè)務(wù)活動，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作。及時反饋業(yè)務(wù)活動中的問題和風(fēng)險。4.審計部門的職責(zé)對單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計監(jiān)督。開展財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等各類審計工作。提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善。三、人力資源控制（一）人員招聘與培訓(xùn)1.招聘單位應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)合理的招聘制度，明確招聘流程和標(biāo)準(zhǔn)。對應(yīng)聘人員的專業(yè)知識、工作能力、職業(yè)道德等進(jìn)行全面考察。確保招聘人員符合崗位要求，具備相應(yīng)的素質(zhì)和能力。2.培訓(xùn)建立健全培訓(xùn)體系，根據(jù)不同崗位需求和員工發(fā)展階段，制定培訓(xùn)計劃。開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)、法律法規(guī)培訓(xùn)等各類培訓(xùn)活動。定期評估培訓(xùn)效果，不斷改進(jìn)培訓(xùn)方式和內(nèi)容。（二）績效考核與激勵機(jī)制1.績效考核制定明確的績效考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核。考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與員工的薪酬調(diào)整、晉升晉級、獎勵懲罰等掛鉤。2.激勵機(jī)制建立合理的激勵機(jī)制，包括物質(zhì)激勵和精神激勵。對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予表彰和獎勵，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。（三）崗位輪換與強(qiáng)制休假1.崗位輪換定期對關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行崗位輪換，避免長期在同一崗位工作可能產(chǎn)生的風(fēng)險。崗位輪換應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的計劃，明確輪換時間、輪換崗位等。2.強(qiáng)制休假對涉及資金、資產(chǎn)等重要崗位的人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度。在員工休假期間，對其工作進(jìn)行全面審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。四、預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制制度，規(guī)范預(yù)算編制流程明確預(yù)算編制的依據(jù)、方法和程序。加強(qiáng)對預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、分析和審核。2.預(yù)算編制的原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理安排各項收支。充分考慮各種因素的影響，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門和人員在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)有充分的理由和依據(jù)，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合單位的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況。（三）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析對比預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，分析差異原因。為預(yù)算調(diào)整和加強(qiáng)管理提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。五、收支控制（一）收入控制1.建立健全收入管理制度，確保收入的合法合規(guī)明確收入的范圍、來源和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，確保收入及時足額入賬。2.收入核算按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。定期對收入情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常及時查明原因并處理。（二）支出控制1.支出審批制定嚴(yán)格的支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對各項支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。2.支出核算按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確完整。加強(qiáng)對支出憑證的管理，確保支出憑證的合規(guī)有效。3.費(fèi)用控制建立費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，對各項費(fèi)用進(jìn)行限額管理。定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，采取措施降低費(fèi)用支出。六、資產(chǎn)控制（一）貨幣資金控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)明確貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工，確保不相容崗位相互分離。建立貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.現(xiàn)金和銀行存款管理加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，確保現(xiàn)金安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期核對銀行賬戶余額。加強(qiáng)對銀行對賬單的審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。（二）實(shí)物資產(chǎn)控制1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等流程。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊的管理，合理計提折舊。2.存貨管理建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程。加強(qiáng)對存貨庫存的管理，合理控制存貨庫存水平。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)控制1.建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、驗收、登記、保管、使用、處置等流程加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的評估和核算，確保無形資產(chǎn)的價值準(zhǔn)確計量。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)的安全完整。七、采購業(yè)務(wù)控制（一）采購計劃1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需求，合理制定采購計劃采購計劃應(yīng)當(dāng)明確采購項目、采購數(shù)量、采購時間等。加強(qiáng)對采購計劃的審核，確保采購計劃的合理性和必要性。（二）采購方式1.根據(jù)采購項目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購方式采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。嚴(yán)格按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購，確保采購過程的公平公正。（三）采購流程1.建立健全采購流程，包括采購申請、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)加強(qiáng)對采購各環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，確保采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性和有效性。建立采購檔案管理制度，妥善保管采購過程中的各類文件和資料。八、銷售業(yè)務(wù)控制（一）銷售定價1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和成本等因素，合理確定銷售價格建立銷售定價機(jī)制，明確定價方法和定價程序。定期對銷售價格進(jìn)行評估和調(diào)整，確保銷售價格的合理性和競爭力。（二）銷售合同管理1.加強(qiáng)對銷售合同的管理，明確合同條款和雙方權(quán)利義務(wù)建立銷售合同審批制度，對銷售合同進(jìn)行嚴(yán)格審核。及時跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，確保合同的有效履行。（三）銷售收款1.建立健全銷售收款制度，確保銷售款項及時足額收回明確收款流程和收款責(zé)任，加強(qiáng)對收款過程的監(jiān)控。對逾期未收回的款項進(jìn)行跟蹤和催收，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險。九、工程項目控制（一）項目立項1.單位應(yīng)當(dāng)建立工程項目立項管理制度，規(guī)范項目立項流程對工程項目進(jìn)行可行性研究和論證，確保項目的必要性和可行性。加強(qiáng)對項目立項的審批，確保項目符合單位的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。（二）項目招標(biāo)1.按照規(guī)定的程序進(jìn)行工程項目招標(biāo)，確保招標(biāo)過程的公平公正選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位和監(jiān)理單位。加強(qiáng)對招標(biāo)過程的監(jiān)督和管理，防止違規(guī)行為的發(fā)生。（三）項目建設(shè)1.建立工程項目建設(shè)管理制度，加強(qiáng)對項目建設(shè)過程的管理和監(jiān)督嚴(yán)格控制工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和工程成本。及時解決項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題，確保項目順利實(shí)施。（四）項目竣工驗收1.工程項目竣工后，應(yīng)當(dāng)及時組織竣工驗收驗收合格后方可交付使用。建立工程項目檔案管理制度，妥善保管工程項目建設(shè)過程中的各類文件和資料。十、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制（一）擔(dān)保審批1.單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)審批制度，明確擔(dān)保審批流程和審批權(quán)限對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，評估擔(dān)保風(fēng)險。未經(jīng)審批不得提供擔(dān)保。（二）擔(dān)保執(zhí)行1.加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況得監(jiān)控，及時了解被擔(dān)保單位得經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，采取措施防范擔(dān)保風(fēng)險。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保單位出現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，減少損失。十一、合同管理控制（一）合同訂立1.單位應(yīng)當(dāng)建立合同管理制度明確合同訂立的流程和要求。加強(qiáng)對合同文本的審核，確保合同條款合法合規(guī)、明確清晰。（二）合同履行1.嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行建立合同履行跟蹤機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中的問題。如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）合同登記1.建立合同登記制度，對合同的訂立、履行、變更、解除等情況進(jìn)行登記妥善保管合同檔案，便于查詢和監(jiān)督。十二、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計制度定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。開展財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)