PAGE學校各項內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為了加強學校內(nèi)部管理，規(guī)范學校各項經(jīng)濟活動和業(yè)務流程，提高學校管理水平和風險防范能力，保障學校健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，特制定本內(nèi)控制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位及其所屬人員在經(jīng)濟活動和業(yè)務管理中的行為。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等，以及教育行業(yè)相關(guān)標準和學校實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保學校各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動和業(yè)務管理的各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在各項經(jīng)濟活動和業(yè)務流程中，建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用。4.適應性原則：根據(jù)學校發(fā)展變化和內(nèi)外部環(huán)境的改變，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高管理效率。二、預算管理制度（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、上年度預算執(zhí)行情況以及國家有關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合學校財力狀況，編制年度預算。2.編制流程各部門根據(jù)學校年度工作任務和本部門實際情況，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，提出學校年度預算草案，報學校預算管理委員會審議。學校預算管理委員會審議通過后，報學校黨委常委會審定，形成學校年度預算方案，提交教職工代表大會審議通過后執(zhí)行。3.編制方法：采用零基預算和綜合預算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行科學合理的預測和安排。（二）預算執(zhí)行1.預算分解：學校年度預算下達后，財務部門將預算指標分解到各部門，并明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.支出審批：各部門嚴格按照預算安排控制支出，各項支出必須按照學校規(guī)定的審批程序進行審批。3.預算調(diào)整：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預算監(jiān)控與分析1.監(jiān)控機制：財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。2.分析報告：每月、每季度、每半年財務部門向?qū)W校領(lǐng)導和各部門通報預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行中存在的問題及時提出改進措施和建議。（四）預算考核1.考核指標：建立預算考核指標體系，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核指標包括預算執(zhí)行率、預算調(diào)整率、經(jīng)費節(jié)約率等。2.考核方式：每年年底對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。三、收入管理制度（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收費管理1.收費項目與標準：嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，確定學校收費項目和標準，并報相關(guān)部門備案。2.收費審批：新增收費項目或調(diào)整收費標準，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.收費票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，建立收費票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。（三）收入核算與管理1.收入確認原則：按照國家有關(guān)財務制度和會計準則，及時確認各項收入，確保收入真實、準確、完整。2.收入核算方法：對各項收入進行明細核算，定期編制收入報表，反映學校收入情況。3.收入管理措施：加強對各項收入的管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，確保收入足額上繳財政專戶或納入學校預算管理。四、支出管理制度（一）支出分類學校支出分為基本支出和項目支出，基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出包括教學科研項目支出、基本建設項目支出、行政事業(yè)類項目支出等。（二）支出審批1.審批流程：各項支出必須按照學校規(guī)定的審批程序進行審批，一般支出由部門負責人審批，重大支出由學校領(lǐng)導審批。2.審批權(quán)限：明確各級領(lǐng)導和部門的支出審批權(quán)限，嚴格控制支出范圍和標準。（三）支出核算與管理1.核算原則：按照國家有關(guān)財務制度和會計準則，對各項支出進行準確核算，確保支出真實、合法、合規(guī)。2.核算方法：對各項支出進行明細核算，定期編制支出報表，反映學校支出情況。3.支出管理措施：加強對各項支出的管理，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度，確保支出資金安全、有效使用。（四）費用報銷1.報銷憑證：報銷費用必須提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。2.報銷標準：明確各項費用的報銷標準，嚴格按照標準進行報銷。3.報銷流程：報銷人員按照學校規(guī)定的報銷流程填寫報銷單，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、學校領(lǐng)導審批后，到財務部門報銷。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.庫存物資管理：建立庫存物資管理制度，對庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理，確保庫存物資賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照國家有關(guān)規(guī)定和學校實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，嚴格執(zhí)行政府采購制度，確保固定資產(chǎn)購置合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，必須按照規(guī)定進行驗收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)核算與管理：對固定資產(chǎn)進行明細核算，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批，處置收入必須足額上繳財政專戶或納入學校預算管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：按照國家有關(guān)規(guī)定和會計準則，對學校擁有的無形資產(chǎn)進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)核算與管理：對無形資產(chǎn)進行明細核算，定期進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批，處置收入必須足額上繳財政專戶或納入學校預算管理。六、采購管理制度（一）采購范圍學校采購包括貨物采購、工程采購和服務采購等。（二）采購方式根據(jù)采購項目的性質(zhì)和金額大小，分別采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購和詢價等采購方式。（三）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)實際需要提出采購申請，報學校采購管理部門。2.采購審批：學校采購管理部門對采購申請進行審核，報學校領(lǐng)導審批。3.采購實施：按照批準的采購方式和采購程序進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。4.采購驗收：采購項目完成后，必須按照規(guī)定進行驗收，確保采購項目質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學校建立采購內(nèi)部監(jiān)督機制，對采購過程進行全程監(jiān)督，確保采購活動合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。七、合同管理制度（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)業(yè)務需要，由相關(guān)部門起草合同文本。2.合同審核：合同文本起草后，必須經(jīng)學校法律事務部門或法律顧問審核，確保合同條款合法合規(guī)。3.合同簽訂：合同審核通過后，由學校法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同簽訂后，各部門必須按照合同約定履行義務，確保合同有效執(zhí)行。2.合同變更：合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更合同，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.合同終止：合同履行完畢或提前終止，必須按照規(guī)定的程序進行結(jié)算和清理。（三）合同監(jiān)督與檢查1.監(jiān)督機制：學校建立合同監(jiān)督機制，定期對合同履行情況進行檢查和評價。2.檢查報告：每季度、每半年向?qū)W校領(lǐng)導報告合同履行情況，對合同履行中存在的問題及時提出改進措施和建議。（四）合同檔案管理1.檔案收集：合同簽訂后，及時收集合同文本及相關(guān)資料，建立合同檔案。2.檔案整理：對合同檔案進行分類整理，確保檔案資料完整、規(guī)范。3.檔案保管：按照檔案管理規(guī)定，妥善保管合同檔案，確保檔案安全。八、財務報告與分析制度（一）財務報告編制1.報告內(nèi)容：按照國家有關(guān)財務制度和會計準則，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.報告編制要求：財務報告必須真實、準確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠，編制方法符合規(guī)定。（二）財務報告報送1.報送時間：按照規(guī)定的時間向?qū)W校領(lǐng)導、財政部門、教育主管部門等報送財務報告。2.報送方式：采用紙質(zhì)報告和電子報告相結(jié)合的方式報送財務報告。（三）財務分析1.分析內(nèi)容：對學校財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析，包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為學校領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部審計制度（一）審計機構(gòu)與人員1.審計機構(gòu)設置：學校設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員。2.人員資質(zhì)：審計人員必須具備相應的專業(yè)知識和技能，取得國家注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師等相關(guān)資格證書。（二）審計職責與權(quán)限1.審計職責：對學校財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，確保學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.審計權(quán)限：審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計單位提供相關(guān)資料，有權(quán)對被審計單位進行現(xiàn)場檢查，有權(quán)提出審計意見和建議。（三）審計工作流程1.審計計劃制定：根據(jù)學校年度工作計劃和審計工作重點，制定年度審計計劃。2.審計項目實施：按照審計計劃開展審計項目，對被審計單位進行審計檢查。3.審計報告出具：審計項目結(jié)束后，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.審計整改