PAGE煙草企業(yè)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范煙草企業(yè)的各項管理活動，確保企業(yè)運營符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高企業(yè)管理效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于煙草企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位及其工作人員，涵蓋企業(yè)生產(chǎn)、銷售、采購、財務(wù)、人力資源等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國煙草專賣法》《中華人民共和國煙草專賣法實施條例》等相關(guān)法律法規(guī)，以及煙草行業(yè)的各項政策、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和煙草行業(yè)規(guī)定，確保企業(yè)管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)管理的各個方面，不留管理死角，實現(xiàn)全過程、全方位控制。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，使各項業(yè)務(wù)活動相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)煙草企業(yè)應(yīng)建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門的職能定位和相互關(guān)系。一般包括決策層（如董事會、監(jiān)事會等）、管理層（如總經(jīng)理、副總經(jīng)理等）、職能部門（如生產(chǎn)部門、銷售部門、采購部門、財務(wù)部門、人力資源部門等）和基層業(yè)務(wù)單元（如車間、銷售網(wǎng)點等）。（二）職責(zé)分工1.決策層職責(zé)制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策，確保企業(yè)發(fā)展方向符合國家政策和行業(yè)要求。監(jiān)督企業(yè)管理層的工作，對企業(yè)重大事項進行決策審批。2.管理層職責(zé)組織實施企業(yè)決策層制定的戰(zhàn)略和決策，負責(zé)企業(yè)日常運營管理。制定和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，確保各項工作有序開展。協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，解決企業(yè)運營中的問題。3.職能部門職責(zé)生產(chǎn)部門：負責(zé)煙草產(chǎn)品的生產(chǎn)組織、質(zhì)量控制、設(shè)備維護等工作，確保產(chǎn)品符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和生產(chǎn)計劃要求。銷售部門：負責(zé)煙草產(chǎn)品的市場開拓、銷售渠道管理、客戶服務(wù)等工作，完成銷售任務(wù)，提高市場占有率。采購部門：負責(zé)煙草原材料、輔料、設(shè)備等物資的采購工作，確保物資供應(yīng)及時、質(zhì)量合格、價格合理。財務(wù)部門：負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等工作，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持，防范財務(wù)風(fēng)險。人力資源部門：負責(zé)企業(yè)人力資源規(guī)劃、招聘培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利等工作，為企業(yè)發(fā)展提供人力資源保障。4.基層業(yè)務(wù)單元職責(zé)具體執(zhí)行企業(yè)各項管理制度和工作流程，完成本單元的生產(chǎn)、銷售等任務(wù)。及時反饋工作中出現(xiàn)的問題和情況，為上級部門決策提供依據(jù)。三、業(yè)務(wù)流程控制（一）生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制1.生產(chǎn)計劃制定根據(jù)市場需求預(yù)測和企業(yè)銷售目標(biāo)，制定年度、季度和月度生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)計劃應(yīng)明確產(chǎn)品品種、產(chǎn)量、生產(chǎn)時間等詳細信息，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。2.原材料采購與庫存管理采購部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，及時采購所需原材料和輔料，確保生產(chǎn)供應(yīng)。建立原材料和輔料庫存管理制度，定期盤點庫存，確保庫存數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格，防止積壓和浪費。3.生產(chǎn)過程控制嚴(yán)格按照生產(chǎn)工藝標(biāo)準(zhǔn)組織生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定。加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，規(guī)范生產(chǎn)操作流程，對生產(chǎn)設(shè)備進行定期維護和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行。建立生產(chǎn)過程質(zhì)量檢驗制度，對原材料、半成品和成品進行檢驗，不合格產(chǎn)品不得流入下道工序或出廠。4.產(chǎn)品包裝與入庫按照產(chǎn)品包裝標(biāo)準(zhǔn)進行產(chǎn)品包裝，確保包裝質(zhì)量和標(biāo)識符合要求。產(chǎn)品包裝完成后，經(jīng)檢驗合格方可入庫，并做好入庫記錄，明確產(chǎn)品品種、數(shù)量、入庫時間等信息。（二）銷售環(huán)節(jié)控制1.市場調(diào)研與分析定期開展市場調(diào)研，了解市場需求、競爭態(tài)勢、消費者偏好等信息。對市場調(diào)研數(shù)據(jù)進行分析，為企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)、營銷策略制定提供依據(jù)。2.銷售合同管理銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)對客戶資質(zhì)進行審核，確保客戶具有良好的信譽和支付能力。銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品品種、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款，經(jīng)法律部門審核后簽訂。建立銷售合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時提醒客戶履行合同義務(wù)。3.銷售渠道管理合理布局銷售渠道，選擇合適的經(jīng)銷商、零售商等合作伙伴，確保產(chǎn)品能夠及時、有效地推向市場。加強對銷售渠道的監(jiān)督和管理，定期評估合作伙伴的銷售業(yè)績和服務(wù)質(zhì)量，對不符合要求的合作伙伴及時進行調(diào)整。4.銷售收款管理明確銷售收款流程，及時跟進客戶付款情況，確保貨款按時足額收回。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時通過法律途徑解決。建立銷售收款臺賬，定期核對賬目，確保銷售收款數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）采購環(huán)節(jié)控制1.采購計劃制定根據(jù)生產(chǎn)計劃、庫存情況和設(shè)備維護需求，制定采購計劃，明確采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求等。采購計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)，確保采購計劃的合理性和準(zhǔn)確性。2.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評估體系及準(zhǔn)入機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。定期對供應(yīng)商進行考核評價，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，確保供應(yīng)商提供的物資符合要求。3.采購過程控制采購部門按照采購計劃組織采購活動，在采購過程中應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。加強采購合同執(zhí)行過程的監(jiān)督，及時跟蹤物資到貨情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。對于采購過程中出現(xiàn)的變更事項，如采購數(shù)量、規(guī)格、價格等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。4.采購驗收管理采購物資到貨后，由質(zhì)量檢驗部門會同相關(guān)部門按照采購合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進行驗收。驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的物資應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨等，并做好記錄。（四）財務(wù)管理控制1.預(yù)算管理建立全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，涵蓋企業(yè)生產(chǎn)、銷售、采購、費用等各個方面。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，采用科學(xué)合理的方法進行編制。加強預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.資金管理制定資金管理制度，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全、高效運作。加強資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，確保資金收支合規(guī)、有序。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理控制資金成本，提高資金使用效益。建立資金預(yù)警機制，對資金流動性風(fēng)險進行實時監(jiān)控，及時采取措施防范風(fēng)險。3.會計核算與財務(wù)報告按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的要求，規(guī)范會計核算工作，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，為企業(yè)決策提供財務(wù)依據(jù)。加強財務(wù)報告審計工作，確保財務(wù)報告的合法性和公允性。4.財務(wù)監(jiān)督建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計部門定期對企業(yè)財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金管理等情況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題。接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，對審計提出的問題及時整改。（五）人力資源管理控制1.人力資源規(guī)劃根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定人力資源規(guī)劃，明確人力資源需求數(shù)量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量要求。人力資源規(guī)劃應(yīng)與企業(yè)年度經(jīng)營計劃相匹配，為企業(yè)人力資源招聘、培訓(xùn)、調(diào)配等工作提供指導(dǎo)。2.招聘與錄用建立科學(xué)合理的招聘流程，明確招聘標(biāo)準(zhǔn)和程序，通過多種渠道招聘合適的人才。對應(yīng)聘人員進行資格審查、面試、筆試、體檢等環(huán)節(jié)，確保錄用人員符合崗位要求。辦理新員工入職手續(xù)，簽訂勞動合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。3.培訓(xùn)與發(fā)展制定員工培訓(xùn)計劃，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供多樣化的培訓(xùn)課程和培訓(xùn)方式。建立培訓(xùn)效果評估機制，對培訓(xùn)效果進行跟蹤和評估，不斷改進培訓(xùn)工作。鼓勵員工自我提升和職業(yè)發(fā)展，為員工提供晉升機會和職業(yè)發(fā)展通道。4.績效考核與薪酬福利建立科學(xué)合理的績效考核體系，明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核周期，對員工工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面考核。根據(jù)績效考核結(jié)果，確定員工薪酬調(diào)整、獎金發(fā)放、晉升、降職等，激勵員工積極工作。按照國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，為員工提供合理的薪酬福利，包括工資、獎金、保險、福利等，保障員工權(quán)益。四、風(fēng)險管理與內(nèi)部監(jiān)督（一）風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估建立風(fēng)險識別機制，定期對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進行分析，識別可能面臨的風(fēng)險，如市場風(fēng)險、政策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的可能性和影響程度。2.風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受。對于重大風(fēng)險，應(yīng)制定專項風(fēng)險應(yīng)對方案，并明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險得到有效控制。3.風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警建立風(fēng)險監(jiān)控機制，對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計內(nèi)部審計部門定期對企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查各項業(yè)務(wù)活動是否符合內(nèi)控制度要求。對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。開展專項審計工作，如對重大項目、重要資金使用等進行審計，確保企業(yè)資源合理利用和項目順利實施。2.紀(jì)檢監(jiān)察紀(jì)檢監(jiān)察部門負責(zé)對企業(yè)黨員干部和員工遵守黨紀(jì)國法情況進行監(jiān)督檢查，查處違法違紀(jì)行為。加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，開展廉政教育活動，提高員工廉潔自律意識。受理員工舉報和投訴，對反映的問題進行調(diào)查核實，維護企業(yè)正常運營秩序。3.自我評估與持續(xù)改進各部門定期對本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行自我評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。企業(yè)定