PAGE醫(yī)院內(nèi)審內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高醫(yī)院管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障醫(yī)院資產(chǎn)安全，確保醫(yī)院各項(xiàng)工作合法、合規(guī)、有序開展，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、各科室及其所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等審計(jì)監(jiān)督和管理工作。（四）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門和事項(xiàng)，保持客觀公正的立場(chǎng)，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.合法性原則：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計(jì)工作合法合規(guī)。3.全面性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理等各個(gè)方面，不留審計(jì)死角。4.重要性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要程度和風(fēng)險(xiǎn)水平，確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)工作效率和效果。5.及時(shí)性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保審計(jì)工作的時(shí)效性。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)院設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與醫(yī)院規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在醫(yī)院院長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向醫(yī)院管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）人員配備內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）職責(zé)權(quán)限1.職責(zé)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等資料的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制體系不斷完善。對(duì)醫(yī)院預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和執(zhí)行的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)醫(yī)院收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行審計(jì)，檢查收入的合法性、合理性，成本費(fèi)用的控制情況，防止不合理的收入流失和成本費(fèi)用超支。對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)，檢查資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。對(duì)醫(yī)院采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)程序的合法性、合規(guī)性，采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行情況，防止采購(gòu)過(guò)程中的舞弊行為。對(duì)醫(yī)院工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，檢查工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算、招標(biāo)、施工、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，控制工程成本，保證工程質(zhì)量。對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)，檢查合同條款的合法性、完整性，合同執(zhí)行情況，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。辦理醫(yī)院管理層和董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展相關(guān)審計(jì)工作。2.權(quán)限要求被審計(jì)部門和人員提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目、電子數(shù)據(jù)等，并進(jìn)行查閱、復(fù)制。檢查被審計(jì)部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等情況，盤點(diǎn)現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)，檢查有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)場(chǎng)。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查詢問(wèn)，取得相關(guān)證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)醫(yī)院院長(zhǎng)批準(zhǔn)，作出臨時(shí)制止決定。對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)醫(yī)院院長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度的行為，提出糾正、處理意見。對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的部門和個(gè)人，向醫(yī)院管理層提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)建議。三、內(nèi)部審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.年度審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等。年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)醫(yī)院院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：對(duì)于列入年度審計(jì)計(jì)劃的審計(jì)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間安排等。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.組成審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)選派具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。2.了解被審計(jì)部門情況：審計(jì)組應(yīng)了解被審計(jì)部門的基本情況，包括組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)狀況等，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)組根據(jù)了解的情況，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和審計(jì)人員分工等。審計(jì)方案報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。4.下達(dá)審計(jì)通知書：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等。審計(jì)通知書應(yīng)抄送醫(yī)院相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。（三）審計(jì)實(shí)施1.審查與取證：審計(jì)組按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)部門和人員調(diào)查詢問(wèn)等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)客觀、相關(guān)、充分、合法。2.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括問(wèn)題的性質(zhì)、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、涉及金額、相關(guān)證據(jù)等。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)被審計(jì)部門和人員簽字確認(rèn)。3.審計(jì)溝通：審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)與被審計(jì)部門和人員進(jìn)行溝通，及時(shí)反饋審計(jì)進(jìn)展情況，聽取被審計(jì)部門和人員的意見和建議，解答疑問(wèn)。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)與被審計(jì)部門和人員進(jìn)行討論，分析原因，提出整改建議。（四）審計(jì)報(bào)告1.撰寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.征求意見：審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)部門和人員以及醫(yī)院相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門的意見。被審計(jì)部門和人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見，審計(jì)組應(yīng)對(duì)意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理采納或說(shuō)明理由。3.修改審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組根據(jù)征求意見的情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿。審計(jì)報(bào)告征求意見稿報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)醫(yī)院院長(zhǎng)審批。4.出具審計(jì)報(bào)告：經(jīng)醫(yī)院院長(zhǎng)審批后的審計(jì)報(bào)告，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)正式出具，并送達(dá)被審計(jì)部門和人員以及醫(yī)院相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。審計(jì)報(bào)告應(yīng)抄送醫(yī)院董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。（五）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.整改落實(shí)：被審計(jì)部門和人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤檢查整改落實(shí)情況，確保整改工作取得實(shí)效。2.結(jié)果通報(bào)：醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況向全院職工公開，促進(jìn)醫(yī)院各部門和各科室加強(qiáng)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.與績(jī)效考核掛鉤：醫(yī)院應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果與部門和科室的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門和科室，在績(jī)效考核中予以扣分，影響其績(jī)效獎(jiǎng)金分配。4.責(zé)任追究：對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的責(zé)任人員，醫(yī)院應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)肅處理。四、內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)：確保醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度的要求，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。2.保證醫(yī)院資產(chǎn)安全完整：建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保醫(yī)院資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。3.提高醫(yī)院財(cái)務(wù)信息質(zhì)量：規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為醫(yī)院決策提供可靠依據(jù)。4.提高醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效率和效果：優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效率和效果，降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及醫(yī)院各部門、各科室及其所屬單位。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要程度和風(fēng)險(xiǎn)水平，確定控制重點(diǎn)，采取不同的控制措施，確保重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在醫(yī)院內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保不相容崗位相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用和舞弊行為的發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與醫(yī)院的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)，根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)在保證控制效果的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，選擇適當(dāng)?shù)目刂拼胧┖头椒?，降低控制成本，提高控制效率。（三）?nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。醫(yī)院應(yīng)建立健全治理結(jié)構(gòu)，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，營(yíng)造良好的企業(yè)文化，為內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供保障。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是醫(yī)院及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。醫(yī)院應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。3.控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂苹顒?dòng)包括不相容崗位分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制活動(dòng)，確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.信息與溝通：信息與溝通是醫(yī)院及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、外部之間進(jìn)行有效溝通。醫(yī)院應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，加強(qiáng)信息收集、處理、傳遞和存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)的管理，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部溝通和外部溝通，及時(shí)反饋信息，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。5.內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，不斷完善內(nèi)部控制體系。（四）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離控制：醫(yī)院應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。不相容崗位主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制：醫(yī)院應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位和各業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、審批程序和審批責(zé)任。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料的管理，建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：醫(yī)院應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.預(yù)算控制：醫(yī)院應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：醫(yī)院應(yīng)建立健全運(yùn)營(yíng)分析制度，定期對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決運(yùn)營(yíng)過(guò)