PAGE高職院校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強高職院校內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保學校各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，結(jié)合本校實際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他有關法律法規(guī)和規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本校各部門、各單位及其所屬的各類經(jīng)濟活動，包括但不限于預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保學校各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動的全過程，對各項業(yè)務流程進行全面梳理和規(guī)范，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要經(jīng)濟活動和關鍵崗位，重點防范重大風險。4.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限、實施不相容崗位分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。5.適應性原則：根據(jù)學校內(nèi)外部環(huán)境變化和發(fā)展戰(zhàn)略要求，及時修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況等，科學合理地編制年度預算。2.編制流程各部門根據(jù)學?？傮w要求和本部門工作實際，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務部門審核。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出學校年度預算草案，報學校預算管理委員會審議。學校預算管理委員會審議通過后，將年度預算草案提交學校黨委常委會審定。經(jīng)學校黨委常委會審定后的年度預算，報上級主管部門備案，并下達各部門執(zhí)行。3.編制方法：采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法，提高預算編制的準確性和前瞻性。（二）預算執(zhí)行1.預算分解：各部門根據(jù)學校下達的年度預算，將預算指標分解到具體項目和月份，確保預算執(zhí)行的均衡性。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和預警，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.預算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調(diào)整事項應當符合學校事業(yè)發(fā)展需要和財務狀況，確保預算的嚴肅性和權威性。（三）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，為學校決策提供參考依據(jù)。預算分析應包括預算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進措施建議等內(nèi)容。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認：按照國家有關規(guī)定和學校財務制度，及時、準確地確認各項收入，確保收入的真實性和完整性。3.收入票據(jù)管理：嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定，使用合法、合規(guī)的票據(jù)收取各項收入，并妥善保管票據(jù)存根，防止票據(jù)丟失和違規(guī)使用。（二）支出管理1.支出范圍：學校支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設支出等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.支出標準：嚴格執(zhí)行國家和學校規(guī)定的支出標準，不得擅自提高或降低標準。對于沒有規(guī)定標準的支出項目，應當按照厲行節(jié)約、合理合規(guī)的原則進行控制。4.支出核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。（三）收支平衡管理1.收支預測：財務部門定期對學校收支情況進行預測，分析收支變化趨勢，為學校決策提供參考依據(jù)。2.收支平衡措施：根據(jù)收支預測情況，采取有效措施確保學校收支平衡。如加強收入管理，挖掘增收潛力；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴格控制不合理支出等。四、采購管理（一）采購范圍學校采購包括貨物、工程和服務等項目。貨物采購主要包括教學設備、辦公設備、圖書資料等；工程采購主要包括新建、改建、擴建工程項目等；服務采購主要包括物業(yè)管理、餐飲服務、咨詢服務等。（二）采購方式1.公開招標：達到公開招標限額標準的采購項目，應當采用公開招標方式進行采購。公開招標應當按照規(guī)定的程序進行，確保采購過程的公平、公正、公開。2.邀請招標：符合邀請招標條件的采購項目，可以采用邀請招標方式進行采購。邀請招標應當選擇不少于三家符合條件的供應商進行投標。3.競爭性談判：對于技術復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的采購項目，或者招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的采購項目，可以采用競爭性談判方式進行采購。4.單一來源采購：符合單一來源采購條件的采購項目，可以采用單一來源采購方式進行采購。單一來源采購應當符合規(guī)定的條件，并按照規(guī)定的程序進行審批。5.詢價采購：采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目，可以采用詢價采購方式進行采購。詢價采購應當向不少于三家供應商發(fā)出詢價通知書，對供應商的報價進行比較，確定成交供應商。（三）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)工作需要，提出采購申請，明確采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算等內(nèi)容。2.采購審批：采購申請經(jīng)部門負責人審核后，報學校采購管理部門審批。采購管理部門應當對采購申請的必要性、合規(guī)性等進行審核，提出審批意見。3.采購實施：采購管理部門根據(jù)審批意見，組織實施采購活動。采購活動應當按照規(guī)定的采購方式和程序進行，確保采購過程的規(guī)范、有序。4.合同簽訂：采購項目成交后，采購管理部門應當與供應商簽訂采購合同。采購合同應當明確雙方的權利和義務，確保合同的合法性和有效性。5.驗收付款：采購項目完成后，采購管理部門應當組織相關部門進行驗收。驗收合格后，按照合同約定支付采購款項。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學校建立健全采購內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對采購活動的全過程監(jiān)督。采購管理部門應當定期對采購項目進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的監(jiān)督檢查工作，及時整改存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)主要包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等；對外投資主要包括長期股權投資、長期債權投資等。2.資產(chǎn)計價：按照國家有關規(guī)定和學校財務制度，對資產(chǎn)進行計價。資產(chǎn)計價應當準確、合理，確保資產(chǎn)價值的真實性和完整性。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)學校審批后，按照規(guī)定的采購方式進行購置。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置完成后，采購管理部門應當組織相關部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應當按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。資產(chǎn)使用部門應當建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的使用情況。2.資產(chǎn)保管：資產(chǎn)保管部門應當建立健全資產(chǎn)保管制度，加強對資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)保管部門應當定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置審批：資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行審批。資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負責人審核后，報學校資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門應當對資產(chǎn)處置的必要性、合規(guī)性等進行審核，提出審批意見。3.資產(chǎn)處置實施：資產(chǎn)處置審批通過后，資產(chǎn)管理部門應當組織實施資產(chǎn)處置活動。資產(chǎn)處置活動應當按照規(guī)定的方式和程序進行，確保資產(chǎn)處置過程的公開、公正、公平。（五）資產(chǎn)清查1.清查范圍：學校應當定期對資產(chǎn)進行清查盤點，清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.清查方法：資產(chǎn)清查應當采用實地盤點、核對賬目等方法進行。清查結(jié)束后，應當編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況。3.清查結(jié)果處理：對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應當作為調(diào)整資產(chǎn)賬目、加強資產(chǎn)管理的依據(jù)。六、建設項目管理（一）項目立項1.立項依據(jù)：建設項目立項應當符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和建設需要，具有明確的建設目標和投資效益。2.立項審批：建設項目立項申請經(jīng)部門負責人審核后，報學校發(fā)展規(guī)劃部門審批。發(fā)展規(guī)劃部門應當對建設項目的必要性、可行性等進行審核，提出審批意見。（二）項目設計與預算1.項目設計：建設項目應當委托具有相應資質(zhì)的設計單位進行設計。設計單位應當按照國家有關規(guī)定和學校要求，進行項目設計，確保設計方案的科學性和合理性。2.項目預算：建設項目預算應當根據(jù)設計方案和相關規(guī)定進行編制。預算編制應當準確、合理，確保項目投資的控制。（三）項目招標與合同簽訂1.項目招標：建設項目達到招標限額標準的，應當按照規(guī)定的招標方式進行招標。招標活動應當按照規(guī)定的程序進行，確保招標過程的公平、公正、公開。2.合同簽訂：建設項目成交后，應當與中標單位簽訂建設工程合同。建設工程合同應當明確雙方的權利和義務，確保合同的合法性和有效性。（四）項目施工與監(jiān)理1.項目施工：建設項目施工單位應當按照建設工程合同約定，組織施工，確保工程質(zhì)量和進度。施工單位應當建立健全施工管理制度，加強施工過程管理。2.項目監(jiān)理：建設項目應當委托具有相應資質(zhì)的監(jiān)理單位進行監(jiān)理。監(jiān)理單位應當按照國家有關規(guī)定和建設工程合同約定，對工程質(zhì)量、進度、投資等進行監(jiān)理，確保工程建設順利進行。（五）項目驗收與結(jié)算1.項目驗收：建設項目完成后，應當組織相關部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進度、工程投資等。驗收合格后，辦理工程竣工驗收備案手續(xù)。2.項目結(jié)算：建設項目結(jié)算應當按照建設工程合同約定和相關規(guī)定進行。結(jié)算審核應當嚴格把關，確保結(jié)算金額的準確性和合理性。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：合同應當由學校相關部門根據(jù)業(yè)務需要起草。合同起草應當明確雙方的權利和義務，確保合同條款的合法性和合理性。2.合同審核：合同起草完成后，應當報學校合同管理部門審核。合同管理部門應當對合同的合法性、合規(guī)性、完整性等進行審核，提出審核意見。3.合同簽訂：合同審核通過后，應當由學校法定代表人或者授權代表與對方簽訂合同。合同簽訂應當加蓋學校公章或者合同專用章，確保合同的有效性。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同雙方應當按照合同約定履行各自的義務。學校相關部門應當建立合同執(zhí)行臺賬，記錄合同執(zhí)行情況。2.合同變更：因特殊情況需要變更合同的，應當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。合同變更應當簽訂書面協(xié)議，確保合同變更的合法性和有效性。（三）合同結(jié)算1.結(jié)算依據(jù)：合同結(jié)算應當以合同約定為依據(jù)。結(jié)算金額應當按照合同約定的結(jié)算方式和標準進行計算。2.結(jié)算審核：合同結(jié)算審核應當