PAGE建立現(xiàn)金稅費內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金稅費管理，規(guī)范現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)流程，防范現(xiàn)金稅費風(fēng)險，確保公司資金安全、合規(guī)納稅，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本現(xiàn)金稅費內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)的管理活動，包括但不限于現(xiàn)金繳納稅款、現(xiàn)金收取稅費返還等相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，確保現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證稅款計算、繳納及相關(guān)數(shù)據(jù)記錄的真實性和完整性。3.安全性原則：加強現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金在收取、存儲、繳納過程中的安全，防止現(xiàn)金丟失、被盜等風(fēng)險。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間和要求及時繳納稅款，避免因延誤導(dǎo)致滯納金等額外成本增加；及時辦理稅費返還等相關(guān)業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。二、現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)流程（一）現(xiàn)金稅費繳納流程1.稅款計算與申報財務(wù)部門依據(jù)公司業(yè)務(wù)情況，按照稅收法律法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅款。每月納稅申報期前，稅務(wù)專員負責(zé)收集、整理各類涉稅資料，填寫納稅申報表，并經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核確認后，通過電子稅務(wù)局或其他規(guī)定方式進行納稅申報。2.現(xiàn)金準(zhǔn)備根據(jù)納稅申報結(jié)果，確定應(yīng)繳納的稅款金額。如需繳納現(xiàn)金稅款，財務(wù)部門提前安排資金，確保足額現(xiàn)金準(zhǔn)備到位?，F(xiàn)金應(yīng)從公司基本賬戶或合規(guī)的現(xiàn)金儲備中提取，并做好現(xiàn)金提取記錄，包括提取日期、金額、用途等。3.稅款繳納財務(wù)人員攜帶現(xiàn)金及相關(guān)納稅資料，前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理稅款繳納手續(xù)。在辦稅服務(wù)廳，財務(wù)人員按照稅務(wù)機關(guān)要求，填寫現(xiàn)金完稅憑證，將現(xiàn)金繳納至指定賬戶，并取得完稅證明。完稅證明應(yīng)妥善保存，作為稅款繳納的有效憑證。繳納完成后，財務(wù)人員及時將完稅證明及相關(guān)資料帶回公司，交予檔案管理人員進行歸檔保存。（二）現(xiàn)金稅費收取流程（如涉及）1.稅費返還申請對于符合稅費返還政策的業(yè)務(wù)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)收集、整理所需資料，向主管稅務(wù)機關(guān)提出稅費返還申請。申請資料應(yīng)包括但不限于業(yè)務(wù)合同、財務(wù)報表、納稅申報表、完稅證明等，確保資料真實、完整、有效。2.稅務(wù)審核稅務(wù)機關(guān)對公司提交的稅費返還申請進行審核，審核內(nèi)容包括申請事項是否符合政策規(guī)定、申請資料是否齊全合規(guī)等。公司稅務(wù)專員應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，了解審核進展情況，并根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求補充或完善相關(guān)資料。3.現(xiàn)金收取經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，公司收到稅費返還資金。如為現(xiàn)金返還，財務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)前往稅務(wù)機關(guān)辦理收取手續(xù)。在收取現(xiàn)金時，財務(wù)人員應(yīng)仔細核對現(xiàn)金金額與返還金額是否一致，并要求稅務(wù)機關(guān)出具相關(guān)收款憑證。收款憑證應(yīng)注明返還稅費的種類、金額、所屬期間等信息。收取現(xiàn)金后，財務(wù)人員立即將現(xiàn)金帶回公司，按照公司現(xiàn)金管理制度進行妥善保管，并及時進行賬務(wù)處理。三、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）財務(wù)負責(zé)人1.全面負責(zé)公司現(xiàn)金稅費內(nèi)控制度的建立、完善和監(jiān)督執(zhí)行。2.審核現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)報表、納稅申報表等重要資料，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合規(guī)。3.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)等外部機構(gòu)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，指導(dǎo)公司現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)的開展。（二）稅務(wù)專員1.負責(zé)公司日常納稅申報工作，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅款，按時完成納稅申報任務(wù)。2.收集、整理各類涉稅資料，建立健全稅務(wù)檔案管理制度，確保資料完整、可查。3.關(guān)注稅收政策法規(guī)的變化，及時向公司內(nèi)部傳達，并根據(jù)政策調(diào)整公司稅務(wù)處理方式，確保公司稅務(wù)合規(guī)。4.負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，辦理現(xiàn)金稅費繳納、收取及相關(guān)涉稅事項的申請、審批等手續(xù)。（三）財務(wù)人員1.根據(jù)稅務(wù)專員提供的納稅申報結(jié)果，負責(zé)現(xiàn)金稅款的準(zhǔn)備工作，確?，F(xiàn)金足額、安全。2.按照規(guī)定流程辦理現(xiàn)金稅費的繳納和收取業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確填寫相關(guān)憑證，及時進行賬務(wù)處理。3.定期盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬與總賬，確保賬實相符、賬賬相符。4.協(xié)助稅務(wù)專員完成其他涉稅工作，如稅務(wù)審計配合、稅收優(yōu)惠備案等。（四）檔案管理人員1.負責(zé)現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)相關(guān)資料的歸檔、保管工作。對完稅證明、納稅申報表、收款憑證等重要資料進行分類整理，建立檔案目錄，確保資料存放有序、易于查找。2.按照檔案管理規(guī)定，定期對檔案進行檢查、維護，防止檔案損壞、丟失。3.根據(jù)公司內(nèi)部查閱檔案的規(guī)定，為相關(guān)人員提供檔案查閱服務(wù)，并做好查閱登記工作。四、現(xiàn)金稅費內(nèi)部控制措施（一）授權(quán)審批控制1.明確現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，各項現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程方可辦理。2.對于現(xiàn)金稅款繳納，財務(wù)人員填寫現(xiàn)金完稅憑證后，需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字確認，方可前往稅務(wù)機關(guān)辦理繳納手續(xù)。3.現(xiàn)金稅費收取業(yè)務(wù)，在收到稅務(wù)機關(guān)通知后，財務(wù)人員應(yīng)提交申請報告，詳細說明收取原因、金額等信息，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批同意后，方可辦理收取手續(xù)。（二）不相容職務(wù)分離控制1.稅務(wù)專員負責(zé)納稅申報、政策研究等工作，不得兼任現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財務(wù)人員負責(zé)現(xiàn)金收付及賬務(wù)處理，與稅務(wù)專員職責(zé)分離，避免因職責(zé)不清導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。3.檔案管理人員獨立負責(zé)現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)資料的歸檔保管，與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、審批人員相互分離，確保檔案管理的獨立性和公正性。（三）現(xiàn)金管理控制1.嚴格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，公司留存的現(xiàn)金應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，超出限額部分及時繳存銀行。2.加強現(xiàn)金收付過程的管理，現(xiàn)金收取時應(yīng)開具收款收據(jù)，注明收款日期、金額、來源等信息；現(xiàn)金支付時，必須取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)手人、審批人簽字確認。3.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，由財務(wù)負責(zé)人或指定專人負責(zé)監(jiān)盤，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理控制1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，稅務(wù)專員定期對公司稅務(wù)情況進行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點。2.關(guān)注稅收政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)處理方式，確保公司稅務(wù)合規(guī)。對于重大稅收政策調(diào)整，應(yīng)組織相關(guān)人員進行專題培訓(xùn)和研討，制定應(yīng)對措施。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，定期開展稅務(wù)自查自糾工作，主動配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題，降低稅務(wù)風(fēng)險。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對現(xiàn)金稅費內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點審查現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、崗位設(shè)置與職責(zé)分工的合理性、內(nèi)部控制措施的有效性等。2.審計人員通過查閱相關(guān)資料、實地觀察、詢問相關(guān)人員等方式，獲取審計證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)提交公司管理層，作為公司完善現(xiàn)金稅費內(nèi)控制度、加強管理的重要依據(jù)。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門每月對現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)進行自查，檢查內(nèi)容包括納稅申報的準(zhǔn)確性、現(xiàn)金收付的合規(guī)性、賬務(wù)處理的及時性等。2.自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并形成自查報告。自查報告應(yīng)詳細說明問題所在、整改措施及整改結(jié)果，確保問題得到徹底解決。3.財務(wù)負責(zé)人對財務(wù)部門自查工作負總責(zé)，定期對自查報告進行審核，并將自查情況向公司管理層匯報。（三）績效考核1.將現(xiàn)金稅費內(nèi)控制度執(zhí)行情況納入公司績效考核體系，對相關(guān)部門和人員的工作進行量化考核。2.考核指標(biāo)包括納稅申報準(zhǔn)確率、稅款繳納及時性、稅務(wù)風(fēng)險控制情況等。對于在現(xiàn)金稅費管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給予相應(yīng)的獎勵；對于因工作失誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險或違反內(nèi)控制度的行為，進行嚴肅問責(zé)。3.績效考核結(jié)果作為員工薪酬調(diào)整、晉升、評優(yōu)等的重要依據(jù)，激勵員工積極履行職責(zé)，確?，F(xiàn)金稅費內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。六、信息溝通與反饋（一）內(nèi)部信息溝通1.建立健全公司內(nèi)部現(xiàn)金稅費信息溝通機制，確保各部門之間信息傳遞及時、準(zhǔn)確、順暢。2.稅務(wù)專員及時向財務(wù)部門提供納稅申報相關(guān)信息，財務(wù)部門根據(jù)納稅申報結(jié)果安排現(xiàn)金稅款繳納工作，并將現(xiàn)金收付情況反饋給稅務(wù)專員。3.業(yè)務(wù)部門在涉及稅費返還等業(yè)務(wù)時，及時與財務(wù)部門、稅務(wù)專員溝通協(xié)調(diào)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料，共同推進業(yè)務(wù)辦理進度。4.定期召開現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)溝通會議，由財務(wù)負責(zé)人主持，各相關(guān)部門人員參加，通報現(xiàn)金稅費業(yè)務(wù)進展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題，加強內(nèi)部協(xié)作與溝通。（二）外部信息溝通1.稅務(wù)專員負責(zé)與主管稅務(wù)機關(guān)保持密切聯(lián)系，及時了解稅收政策法規(guī)的變化、稅務(wù)機關(guān)的工作要求等外部信息，并向公司內(nèi)部傳達。2.對于稅務(wù)機關(guān)的通知、公告等重要信息記錄在案，并按照要求及時辦理相關(guān)涉稅事項。3.積極參與稅務(wù)機關(guān)組織的培訓(xùn)、會議等活動，加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通交流，維護良好的稅企關(guān)系。（三）信息反饋與處理1.建立信息反饋渠道，鼓勵員工對現(xiàn)金稅費內(nèi)控制度執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題、改進建議等及時反饋給相關(guān)部門或管理層。2.對于員工反饋的信息，相關(guān)部門應(yīng)及時進行收集、整理和分析，并根據(jù)情況采取相應(yīng)的處理措施。如屬于制度執(zhí)行問題，應(yīng)加強監(jiān)督檢查，確保制度嚴格執(zhí)行；如屬于制度不完善問題，應(yīng)及