PAGE徐啟方財政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司財政內(nèi)部控制，規(guī)范財政管理行為，防范財政風險，提高財政資金使用效益，保障公司財政活動合法合規(guī)、安全有序運行，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位涉及財政收支、資產(chǎn)處置、資金運作等財政活動的全過程管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財政活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有財政活動，貫穿財政活動全過程，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及業(yè)務發(fā)展需要，及時修訂和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（四）定義與術語解釋1.財政內(nèi)部控制：指公司為實現(xiàn)財政目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對財政活動風險進行防范和管控的動態(tài)過程和機制。2.不相容崗位：指那些如果由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的崗位。如授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。二、崗位設置與職責分工（一）財政部門崗位設置1.預算管理崗：負責公司年度預算的編制、審核、匯總、上報及執(zhí)行監(jiān)控等工作。2.收入管理崗：負責各類收入的核算、收繳、票據(jù)管理等工作。3.支出管理崗：負責審核各項支出的合規(guī)性、合理性，辦理資金支付手續(xù)等工作。4.資產(chǎn)管理崗：負責公司資產(chǎn)的登記、清查、評估、處置等管理工作。5.會計核算崗：負責公司日常會計核算工作，編制財務報表等。6.財務分析崗：對公司財務狀況、經(jīng)營成果進行分析，為決策提供依據(jù)。7.內(nèi)部控制崗：負責財政內(nèi)控制度的制定、執(zhí)行監(jiān)督、評價與改進等工作。（二）各崗位職責1.預算管理崗職責收集、分析公司內(nèi)外部信息，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，提出預算編制建議。組織各部門編制預算草案，進行審核、匯總，形成公司年度預算方案。負責預算的分解下達，跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行分析與差異預警。對預算調(diào)整事項進行審核，提出調(diào)整建議，按規(guī)定程序報批。配合完成預算考核工作。2.收入管理崗職責負責制定收入管理制度和流程，明確收入確認原則和標準。審核各類收入合同或協(xié)議，確保收入來源合法合規(guī)。負責收入的核算與記錄，及時、準確反映收入情況。組織收入收繳工作，確?？铐椬泐~、及時到賬，加強對收入票據(jù)的管理。定期對收入情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并提出改進措施。3.支出管理崗職責建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。審核各項支出申請，檢查支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合公司規(guī)定和預算安排。辦理資金支付手續(xù)，嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，確保資金安全。對支出進行分類核算與統(tǒng)計分析，定期編制支出報表。參與采購、合同管理等相關工作，監(jiān)督支出執(zhí)行情況。4.資產(chǎn)管理崗職責負責制定資產(chǎn)管理制度和流程，明確資產(chǎn)分類、計價、折舊等核算方法。組織資產(chǎn)清查盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符，定期編制資產(chǎn)清查報告。對資產(chǎn)購置、處置等事項進行審核，按規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。負責資產(chǎn)的登記、檔案管理，建立資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫。定期對資產(chǎn)進行評估，分析資產(chǎn)使用效益，提出優(yōu)化建議。5.會計核算崗職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度，進行日常會計核算工作。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責會計檔案整理、歸檔、保管等工作。配合內(nèi)外部審計、稅務檢查等工作，提供相關資料。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。6.財務分析崗職責收集、整理、分析公司財務數(shù)據(jù)和相關業(yè)務數(shù)據(jù)，定期撰寫財務分析報告。對公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行綜合分析，為管理層提供決策支持。開展專項財務分析，如成本分析、利潤分析、資金分析等，提出改進措施和建議。跟蹤行業(yè)動態(tài)和市場變化，為公司戰(zhàn)略調(diào)整和經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。7.內(nèi)部控制崗職責制定和完善財政內(nèi)控制度，明確各項業(yè)務流程和控制要點。組織開展財政內(nèi)部控制培訓，提高員工內(nèi)控意識和執(zhí)行能力。對財政業(yè)務活動進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。定期對財政內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行評價，提出改進建議和措施。配合內(nèi)外部審計、檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題進行整改落實跟蹤。（三）不相容崗位分離要求1.預算編制與預算審批崗位分離。2.收入收繳與會計核算崗位分離。3.支出審批與資金支付崗位分離。4.資產(chǎn)采購與資產(chǎn)驗收、保管崗位分離。5.資產(chǎn)處置審批與資產(chǎn)處置執(zhí)行崗位分離。6.會計核算與審計監(jiān)督崗位分離。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和行業(yè)發(fā)展趨勢。公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。上年度預算執(zhí)行情況及本年度預計變化因素。2.預算編制流程每年[具體時間]前，公司下達預算編制通知，明確預算編制要求和時間安排。各部門根據(jù)公司通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務計劃和工作目標，編制本部門預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財政部門。財政部門對各部門預算草案進行審核、匯總，綜合平衡后形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的預算方案，由財政部門下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，分解落實預算指標，明確責任人和時間節(jié)點。2.財政部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，各部門應及時分析原因，提出書面報告，按規(guī)定程序報財政部門審核，經(jīng)公司管理層批準后進行調(diào)整。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃重大變更。不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行。其他經(jīng)公司管理層認定需要調(diào)整預算的情況。2.預算調(diào)整流程各部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算指標的影響。財政部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。審核通過的調(diào)整申請報公司管理層審批。公司管理層批準后，財政部門下達調(diào)整后的預算指標，各部門按新預算執(zhí)行。（四）預算考核1.建立預算考核制度，明確考核指標、考核方法和考核周期。2.考核指標主要包括預算執(zhí)行率、預算準確率、重點項目完成情況等。3.財政部門負責組織預算考核工作，根據(jù)各部門預算執(zhí)行情況進行評分，提出考核結(jié)果建議。4.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）收入分類與確認1.公司收入主要包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。2.收入確認原則按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則執(zhí)行，確保收入確認的真實性、準確性和及時性。（二）收入合同管理1.簽訂收入合同前，業(yè)務部門應會同財政部門對合同條款進行審核，重點審核收入金額、收款方式、結(jié)算期限、違約責任等條款，確保合同合法合規(guī)、風險可控。2.合同簽訂后，業(yè)務部門應及時將合同副本交財政部門備案，財政部門據(jù)此跟蹤收入執(zhí)行情況。（三）收入收繳管理1.明確收入收繳流程和責任分工，確保收入及時足額收繳。2.對于現(xiàn)金收入，應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時繳存銀行。3.對于銀行轉(zhuǎn)賬收入，應及時核對到賬情況，確保資金安全。4.加強對收入票據(jù)的管理，建立票據(jù)領用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)開具規(guī)范、真實有效。（四）收入分析與監(jiān)控1.財政部門定期對收入情況進行分析，分析收入結(jié)構(gòu)、增長趨勢、市場變化等因素對收入的影響。2.建立收入監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，如收入大幅波動、長期未收回款項等，分析原因并采取相應措施。五、支出管理（一）支出審批制度1.建立分級授權(quán)的支出審批制度，明確不同金額支出的審批權(quán)限和審批流程。2.支出申請部門應填寫支出申請表，詳細說明支出事項、金額、用途、支付方式等內(nèi)容，并附相關證明材料。3.部門負責人對本部門支出申請進行初審，審核支出的必要性、合理性和合規(guī)性，簽署意見后報財政部門審核。4.財政部門對支出申請進行復審，重點審核支出是否符合預算安排、財務制度和相關法律法規(guī)要求，審核通過后報公司管理層審批。5.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對支出申請進行審批，重大支出事項需經(jīng)董事會審議通過。（二）采購支出管理1.采購業(yè)務應遵循公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。2.建立采購預算管理制度，將采購支出納入預算管理。3.采購部門負責采購業(yè)務的組織實施，并會同財政部門等相關部門對采購供應商進行選擇、評估和管理。4.采購合同簽訂前，應按規(guī)定進行審核，確保合同條款合法合規(guī)、明確雙方權(quán)利義務。5.采購驗收環(huán)節(jié)，應嚴格按照合同要求進行驗收，確保采購物資或服務的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。6.財政部門根據(jù)采購合同和驗收報告辦理資金支付手續(xù)。（三）費用支出管理1.明確各類費用的開支范圍、標準和審批流程。2.使用部門應嚴格按照規(guī)定標準控制費用支出，不得超標準列支。3.費用報銷時，應提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負責人、財政部門審核后報公司管理層審批。4.財政部門定期對費用支出情況進行分析，控制不合理費用增長。（四）專項資金支出管理1.專項資金應?？顚Ｓ?，嚴格按照規(guī)定用途使用。2.建立專項資金預算管理制度，明確專項資金的預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核等要求。3.專項資金使用部門應制定專項資金使用計劃，報財政部門備案。4.財政部門對專項資金使用情況進行跟蹤檢查，確保專項資金使用合規(guī)、效益明顯。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應遵循必要性、合理性和效益性原則，納入預算管理。2.購置資產(chǎn)前，應進行可行性研究和論證，提出購置申請，經(jīng)審批后實施采購。3.采購過程應嚴格按照采購管理制度執(zhí)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。（二）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，采購部門應及時組織相關部門進行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保資產(chǎn)符合合同要求。3.驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)保管1.明確資產(chǎn)保管責任部門和責任人，建立資產(chǎn)保管制度。2.對資產(chǎn)進行定期清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整，賬實相符。3.加強對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等的特殊管理，采取必要的安全防護措施。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應遵循公開、公正、公平原則，按照規(guī)定程序進行。2.資產(chǎn)處置申請應經(jīng)相關部門審核，報公司管理層或董事會審批。3.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等，處置收入應及時足額上繳公司。（五）資產(chǎn)評估1.涉及資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、對外投資、抵押擔保等重大事項時，應按規(guī)定進行資產(chǎn)評估。2.選擇具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，確保評估結(jié)果客觀、公正。3.財政部門對資產(chǎn)評估報告進行審核，作為資產(chǎn)處置、決策等的參考依據(jù)。七、會計核算與財務報告（一）會計核算基礎1.公司采用[具體會計核算方法]進行會計核算，遵循國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則。2.規(guī)范會計憑證、賬簿、報表等會計資料的格式和內(nèi)容，確保會計信息真實、準確、完整。（二）會計核算流程與要求1.會計人員按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進行賬務處理。2.定期核對賬目數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實相符、賬證相符。3.按照規(guī)定的會計期間結(jié)賬、編制財務報表，不得提前或延遲結(jié)賬。（三）財務報告編制與披露1.財政部門負責編制公司年度、中期財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務報告應真實反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、表述清晰。3.財務報告編制完成后，經(jīng)公司管理層、董事會審批后，按照規(guī)定向股東、監(jiān)管部門等進行披露。八、財政內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部控制崗定期對財政業(yè)務活動進行日常監(jiān)督檢查，重點檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況、崗位職責履行情況、業(yè)務流程合規(guī)性等。2.建立內(nèi)部監(jiān)督檢查記錄制度，對發(fā)現(xiàn)的問題及時記錄并提出整改建議。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，按照公司規(guī)定進行嚴肅處理。（二）內(nèi)部審計1.公司設立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對財政內(nèi)部控制進行審計。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括內(nèi)控制度的健全性、有效性，財政活動的合法性、合規(guī)性等。3.內(nèi)部審計部門出具審計報告，提出改進意見和建議，督促相關部門整改落實。（三）自我評價1.每年末，財政部門組織開展財政內(nèi)部控