PAGE政府完善內(nèi)控制度一、總則（一）目的為進(jìn)一步加強政府內(nèi)部管理，規(guī)范行政行為，防范廉政風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障政府各項工作合法、合規(guī)、高效運行，特制定本內(nèi)控制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、政策文件以及政府部門的工作實際制定，確保制度符合國家法律法規(guī)要求，如《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等。（三）適用范圍本制度適用于政府各部門及其所屬單位的所有經(jīng)濟活動和管理行為。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保政府各項工作在合法框架內(nèi)進(jìn)行。2.全面性原則：涵蓋政府工作的各個環(huán)節(jié)和層面，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督，資產(chǎn)管理、項目管理、財務(wù)管理等，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)政府工作的發(fā)展變化和外部環(huán)境的要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立以政府主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定內(nèi)部控制制度、監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況、協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題，對政府內(nèi)部控制體系的有效性負(fù)責(zé)。（二）各部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，加強財務(wù)收支管理。組織編制年度預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制、審核和報送，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強對財政資金的管理和監(jiān)督，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效益。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，制定具體的業(yè)務(wù)操作流程和風(fēng)險防控措施。嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)流程辦理各項業(yè)務(wù)，確保業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。定期對本部門業(yè)務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報告。3.審計部門負(fù)責(zé)對政府內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查各部門內(nèi)部控制的有效性。對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。協(xié)助內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組開展內(nèi)部控制評價工作，出具審計報告。4.紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對政府工作人員在經(jīng)濟活動中的違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行查處，維護財經(jīng)紀(jì)律。加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反制度的行為進(jìn)行責(zé)任追究。參與內(nèi)部控制制度的制定和完善，從廉政風(fēng)險防控的角度提出意見和建議。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險識別1.外部風(fēng)險法律法規(guī)政策變化風(fēng)險：國家法律法規(guī)、政策的調(diào)整可能對政府工作產(chǎn)生影響，如稅收政策、財政政策的變化，可能導(dǎo)致預(yù)算收入減少或支出增加。經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險：宏觀經(jīng)濟形勢的波動，如經(jīng)濟衰退、通貨膨脹等，可能影響政府財政收入和項目實施效果。社會輿論風(fēng)險：政府工作中的一些決策和行為可能引發(fā)社會關(guān)注和輿論爭議，給政府形象帶來負(fù)面影響。2.內(nèi)部風(fēng)險預(yù)算管理風(fēng)險：預(yù)算編制不準(zhǔn)確、執(zhí)行不嚴(yán)格、調(diào)整不規(guī)范等，可能導(dǎo)致財政資金浪費、閑置或無法滿足工作需要。財務(wù)管理風(fēng)險：財務(wù)核算不規(guī)范、資金管理不善、內(nèi)部控制失效等，可能引發(fā)財務(wù)舞弊、資金損失等問題。項目管理風(fēng)險：項目立項不合理、實施過程失控、驗收不嚴(yán)格等，可能導(dǎo)致項目進(jìn)度延遲、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、資金超支等。資產(chǎn)管理風(fēng)險：資產(chǎn)配置不合理、使用效率低下、處置不規(guī)范等，可能造成資產(chǎn)流失、浪費。人員管理風(fēng)險：人員配備不足、素質(zhì)不高、崗位職責(zé)不清、考核激勵機制不完善等，可能影響工作效率和質(zhì)量，甚至引發(fā)廉政風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.建立風(fēng)險評估機制，定期對政府面臨的各類風(fēng)險進(jìn)行評估。評估內(nèi)容包括風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度、風(fēng)險等級等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行風(fēng)險評估。定性評估可通過問卷調(diào)查、專家咨詢、集體討論等方式，對風(fēng)險的性質(zhì)和影響進(jìn)行判斷；定量評估可運用數(shù)據(jù)分析、模型構(gòu)建等方法，對風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度進(jìn)行量化。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，繪制風(fēng)險矩陣圖，明確各類風(fēng)險的等級和排序，為制定風(fēng)險應(yīng)對策略提供依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險，如法律法規(guī)政策變化導(dǎo)致的重大業(yè)務(wù)調(diào)整風(fēng)險，應(yīng)及時調(diào)整工作策略，規(guī)避風(fēng)險。2.風(fēng)險降低：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高但影響程度中等的風(fēng)險，如預(yù)算執(zhí)行偏差風(fēng)險，可通過加強預(yù)算管理、完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制等措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險分擔(dān)：對于一些無法完全規(guī)避或降低的風(fēng)險，如經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險，可通過購買保險、與合作方簽訂風(fēng)險分擔(dān)協(xié)議等方式，將風(fēng)險部分轉(zhuǎn)移給第三方。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險，如一些日常辦公費用支出的小額波動風(fēng)險，可采取風(fēng)險承受策略，在一定范圍內(nèi)自行承擔(dān)風(fēng)險。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.建立科學(xué)合理的預(yù)算編制流程，明確各部門在預(yù)算編制中的職責(zé)和分工。財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制工作，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出預(yù)算建議數(shù)。2.加強預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集整理機制，確保預(yù)算編制依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度工作計劃和經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，綜合考慮各種因素，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制的時間安排，按照規(guī)定的時間節(jié)點完成預(yù)算編制工作。預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)經(jīng)各部門審核、匯總，報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，提交政府常務(wù)會議審議通過，并按規(guī)定程序報人大審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)人大批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)的項目、金額和時間要求，組織實施各項預(yù)算支出。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行問責(zé)。加強對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的跟蹤管理，對重點項目和大額資金支出實行專項監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。3.規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為，預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策變化、項目調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算監(jiān)督1.審計部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，定期開展預(yù)算執(zhí)行審計工作，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實性和效益性。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行過程中違紀(jì)違規(guī)行為的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處截留、挪用、浪費財政資金等違法違紀(jì)行為，維護財經(jīng)紀(jì)律。3.建立預(yù)算公開制度，定期向社會公開政府預(yù)算編制、執(zhí)行和決算情況，接受社會公眾的監(jiān)督。提高預(yù)算透明度。五、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)核算1.嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，規(guī)范會計憑證、賬簿和報表的編制。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.加強財務(wù)信息化建設(shè)，運用財務(wù)軟件進(jìn)行財務(wù)核算和管理，提高財務(wù)工作效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。建立財務(wù)數(shù)據(jù)備份和安全管理制度，防止財務(wù)數(shù)據(jù)丟失和泄露。3.定期對財務(wù)核算結(jié)果進(jìn)行核對和分析，確保賬賬相符、賬實相符。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報送相關(guān)部門。（二）資金管理1.建立健全資金管理制度，規(guī)范資金收支流程。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)賬戶。2.加強對財政資金的收付管理，嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)。資金支付應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。3.加強對現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，控制現(xiàn)金流量。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬實相符。4.加強對往來款項的管理，及時清理往來賬款，防止形成壞賬。對長期掛賬的往來款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（三）票據(jù)管理1.建立票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購買、保管、使用和核銷流程。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，設(shè)立票據(jù)登記簿，對票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。票據(jù)開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。對已使用完畢的票據(jù)，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，歸檔保存。（四）財務(wù)審批1.建立健全財務(wù)審批制度，明確財務(wù)審批的流程、權(quán)限和責(zé)任。財務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.嚴(yán)格控制財務(wù)審批權(quán)限，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，確定不同的審批級別。重大支出項目應(yīng)實行集體決策制度，確保財務(wù)審批的科學(xué)性和公正性。3.加強對財務(wù)審批的監(jiān)督檢查，對違反財務(wù)審批制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。財務(wù)審批人員應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，對審批事項的真實性、合法性負(fù)責(zé)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.建立資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系，根據(jù)政府各部門的工作職能、人員編制和業(yè)務(wù)需求，制定合理的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、節(jié)約高效的原則，避免資產(chǎn)閑置和浪費。2.加強對資產(chǎn)配置的計劃管理，各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制年度資產(chǎn)配置計劃，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合政府財力狀況和資產(chǎn)存量情況，對資產(chǎn)配置計劃進(jìn)行綜合平衡，報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審定后實施。3.嚴(yán)格按照資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和計劃進(jìn)行資產(chǎn)采購，資產(chǎn)采購應(yīng)按照政府采購的規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式確定供應(yīng)商，確保資產(chǎn)采購的公平、公正、公開。（二）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門的職責(zé)和權(quán)限。資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。2.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況。對閑置資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)劑或處置，提高資產(chǎn)使用效率。3.建立資產(chǎn)使用績效評價制度，對資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)使用效益進(jìn)行評價。評價結(jié)果作為部門績效考核和資產(chǎn)配置調(diào)整的重要依據(jù)。（三）資產(chǎn)處置1.建立資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范資產(chǎn)處置的程序和方式。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報相關(guān)部門備案。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，實行收支兩條線管理。3.加強對資產(chǎn)處置的監(jiān)督檢查，防止國有資產(chǎn)流失。對違規(guī)處置資產(chǎn)的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、項目管理制度（一）項目立項1.建立項目立項審批制度，明確項目立項的條件、程序和申報材料要求。項目申報單位應(yīng)根據(jù)政府工作重點和實際需求，編制項目可行性研究報告，報相關(guān)部門審核。2.加強對項目立項的評估論證，組織專家對項目的可行性、必要性、經(jīng)濟性等進(jìn)行評估論證。評估結(jié)果作為項目立項決策的重要依據(jù)。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行項目立項審批，經(jīng)相關(guān)部門審核通過后，報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審定。重大項目立項應(yīng)提交政府常務(wù)會議審議通過。（二）項目實施1.項目實施單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目實施方案組織項目實施，建立項目實施進(jìn)度跟蹤機制，定期向相關(guān)部門報告項目進(jìn)展情況。2.加強對項目實施過程的監(jiān)督管理，對項目質(zhì)量、進(jìn)度、資金使用等情況進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，確保項目實施符合要求。3.建立項目變更管理制度，項目實施過程中如需變更項目內(nèi)容、預(yù)算、進(jìn)度等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自變更項目。（三）項目驗收1.項目完成后，項目實施單位應(yīng)及時組織項目驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標(biāo)完成情況、項目質(zhì)量、資金使用情況、項目文檔資料等。2.成立項目驗收小組，由相關(guān)部門人員、專家和項目實施單位人員組成。驗收小組應(yīng)按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收，并出具驗收報告。3.對驗收不合格的項目，應(yīng)責(zé)令項目實施單位限期整改，整改后仍不符合要求的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、信息系統(tǒng)管理制度（一）系統(tǒng)建設(shè)1.建立信息系統(tǒng)建設(shè)管理制度，規(guī)范信息系統(tǒng)建設(shè)的流程和方法。信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、注重實效的原則，確保系統(tǒng)建設(shè)的科學(xué)性和合理性。2.加強對信息系統(tǒng)建設(shè)項目的可行性研究和論證，組織專業(yè)人員對系統(tǒng)建設(shè)的需求、技術(shù)方案、投資預(yù)算等進(jìn)行評估論證。評估結(jié)果作為項目決策的重要依據(jù)。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)項目的審批，經(jīng)相關(guān)部門審核通過后，報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審定。重大信息系統(tǒng)建設(shè)項目應(yīng)提交政府常務(wù)會議審議通過。（二）系統(tǒng)運行1.建立信息系統(tǒng)運行維護管理制度，明確系統(tǒng)運行維護的職責(zé)和流程。信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常運行維護，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定、安全運行。2.加強對系統(tǒng)運行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中出現(xiàn)的問題。建立系統(tǒng)故障應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。3.定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和恢復(fù)演練，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。加強對系統(tǒng)用戶的管理，規(guī)范用戶操作權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。（三）系統(tǒng)安全1.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，加強系統(tǒng)安全防護措施。設(shè)置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全設(shè)備，防止外部網(wǎng)絡(luò)攻擊。2.加強對系統(tǒng)內(nèi)部用戶的安全管理，設(shè)置用戶密碼策略，定期更換密碼。對重要信息系統(tǒng)應(yīng)實行雙人操作制度，防止內(nèi)部人