PAGE工程預(yù)算內(nèi)控制度總則一、目的本制度旨在規(guī)范公司工程預(yù)算管理流程，加強(qiáng)對工程預(yù)算的內(nèi)部控制，確保工程預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的有效性以及成本控制的合理性，提高公司工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，保障公司各項(xiàng)工程順利實(shí)施。二、適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等全過程管理。三、編制依據(jù)1.國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等。2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，如《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成》等。3.公司內(nèi)部管理制度、工程管理流程及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)。四、基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保工程預(yù)算的編制和執(zhí)行合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工程項(xiàng)目的各個(gè)方面，包括直接成本、間接成本、管理費(fèi)用等，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和資料，運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)算編制，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。4.動(dòng)態(tài)性原則：根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)展情況和市場變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的有效性和適應(yīng)性。5.效益性原則：以提高工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，嚴(yán)格控制成本支出。預(yù)算編制一、職責(zé)分工1.項(xiàng)目部門：負(fù)責(zé)提供工程項(xiàng)目的基礎(chǔ)資料，包括工程圖紙、施工方案、技術(shù)要求等，并對預(yù)算編制提供必要的協(xié)助和支持。2.預(yù)算部門：負(fù)責(zé)組織工程預(yù)算的編制工作，根據(jù)項(xiàng)目部門提供的資料，結(jié)合市場價(jià)格信息和歷史數(shù)據(jù)，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，編制準(zhǔn)確合理的工程預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門：參與工程預(yù)算的審核工作，從財(cái)務(wù)角度對預(yù)算的合理性、資金安排等進(jìn)行審核，并提供相關(guān)財(cái)務(wù)建議。4.其他相關(guān)部門：根據(jù)各自職責(zé)，對工程預(yù)算涉及的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核和確認(rèn)，如物資采購部門對材料設(shè)備預(yù)算的審核等。二、編制流程1.項(xiàng)目啟動(dòng)階段，項(xiàng)目部門應(yīng)及時(shí)收集工程項(xiàng)目的相關(guān)資料，并提交給預(yù)算部門。2.預(yù)算部門接到資料后，組織相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場勘查和調(diào)研，了解工程實(shí)際情況和周邊環(huán)境。3.根據(jù)工程圖紙和施工方案，按照工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)算各項(xiàng)工程量。4.依據(jù)市場價(jià)格信息和公司內(nèi)部價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，確定各項(xiàng)工程費(fèi)用的單價(jià)。5.將工程量和單價(jià)相乘，計(jì)算出各項(xiàng)工程費(fèi)用，并匯總形成工程預(yù)算初稿。6.預(yù)算初稿編制完成后，預(yù)算部門應(yīng)組織項(xiàng)目部門、財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行修改和完善。7.內(nèi)部審核通過后，將工程預(yù)算提交給公司管理層進(jìn)行審批。三、編制方法1.工程量清單計(jì)價(jià)法：按照《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的要求，編制工程量清單，并根據(jù)清單計(jì)算工程造價(jià)。2.定額計(jì)價(jià)法：依據(jù)國家或地方頒發(fā)的工程定額，結(jié)合市場價(jià)格信息，計(jì)算工程費(fèi)用。3.類比法：參考類似工程項(xiàng)目的預(yù)算資料，結(jié)合本項(xiàng)目的特點(diǎn)和差異，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后編制預(yù)算。四、預(yù)算內(nèi)容1.直接工程費(fèi)：包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等，是構(gòu)成工程實(shí)體的費(fèi)用。2.措施費(fèi)：為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用，如安全文明施工費(fèi)、夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)等。3.間接費(fèi)：包括規(guī)費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)，是組織和管理工程施工所需的費(fèi)用。4.利潤：施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利。5.稅金：按國家稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入工程造價(jià)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。預(yù)算審批一、審批流程1.工程預(yù)算編制完成后，由預(yù)算部門提交公司管理層進(jìn)行審批。2.公司管理層收到預(yù)算后，應(yīng)組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及專業(yè)人員進(jìn)行會(huì)審。3.會(huì)審過程中，各部門應(yīng)發(fā)表意見，對預(yù)算的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等進(jìn)行審核。4.公司管理層根據(jù)會(huì)審意見，對預(yù)算進(jìn)行最終審批。如預(yù)算存在問題，應(yīng)要求預(yù)算部門進(jìn)行修改后重新提交審批。二、審批標(biāo)準(zhǔn)1.預(yù)算編制是否符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.預(yù)算內(nèi)容是否完整，各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確合理。3.預(yù)算是否與工程項(xiàng)目的實(shí)際情況相符，是否考慮了市場價(jià)格波動(dòng)等因素。4.預(yù)算資金安排是否合理，是否滿足工程項(xiàng)目的資金需求。預(yù)算執(zhí)行一、職責(zé)分工1.項(xiàng)目部門：負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的工程預(yù)算組織施工，嚴(yán)格控制工程成本，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.預(yù)算部門：定期對工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)部門：根據(jù)工程預(yù)算安排資金，對工程費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)。4.物資采購部門：按照工程預(yù)算要求，負(fù)責(zé)物資設(shè)備的采購工作，控制采購成本。二、執(zhí)行流程1.項(xiàng)目部門根據(jù)工程預(yù)算制定詳細(xì)的施工計(jì)劃和成本控制計(jì)劃，并將計(jì)劃分解到各個(gè)施工階段和責(zé)任人。2.在工程施工過程中，項(xiàng)目部門應(yīng)嚴(yán)格按照施工計(jì)劃和成本控制計(jì)劃執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出不超過預(yù)算。3.物資采購部門應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算中的物資設(shè)備需求計(jì)劃，進(jìn)行采購招標(biāo)和合同簽訂工作，確保采購價(jià)格合理、質(zhì)量符合要求。4.財(cái)務(wù)部門按照工程預(yù)算和資金使用計(jì)劃，及時(shí)足額撥付工程款項(xiàng)，對工程費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保資金使用合規(guī)。5.預(yù)算部門定期對工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，對比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，找出原因并提出改進(jìn)措施。三、執(zhí)行監(jiān)控1.建立工程預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄工程預(yù)算的執(zhí)行情況，包括各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際支出、支出時(shí)間、支出部門等。定期召開工程預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，由預(yù)算部門匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，各部門共同分析存在的問題，制定解決方案。公司管理層定期對工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對執(zhí)行不力的部門和責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。預(yù)算調(diào)整一、調(diào)整條件1.工程設(shè)計(jì)變更：因設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致工程量增加或減少、工程內(nèi)容發(fā)生變化等，需要對工程預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.市場價(jià)格波動(dòng)：主要材料、設(shè)備等價(jià)格波動(dòng)較大，導(dǎo)致原預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際成本偏差較大，需要調(diào)整預(yù)算。3.不可抗力因素：如自然災(zāi)害、政策法規(guī)調(diào)整等不可抗力事件，對工程預(yù)算產(chǎn)生重大影響，需要進(jìn)行調(diào)整。二、調(diào)整流程1.當(dāng)出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況時(shí)，由項(xiàng)目部門提出預(yù)算調(diào)整申請，并附上詳細(xì)的調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.預(yù)算部門收到調(diào)整申請后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)調(diào)整原因的真實(shí)性和合理性，并對調(diào)整方案進(jìn)行評估。3.預(yù)算部門審核通過后，將調(diào)整申請?zhí)峤唤o公司管理層進(jìn)行審批。4.公司管理層審批通過后，預(yù)算部門根據(jù)審批意見對工程預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知相關(guān)部門。三、調(diào)整原則1.遵循合法性原則，調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持合理性原則，調(diào)整幅度應(yīng)合理，充分考慮各種因素的影響。3.確保調(diào)整后的預(yù)算能夠真實(shí)反映工程實(shí)際情況，保證預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。監(jiān)督與考核一、監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對工程預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行及調(diào)整情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算管理是否合規(guī)、有效。2.公司管理層定期聽取工程預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，對預(yù)算管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.設(shè)立舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工對工程預(yù)算管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。二、考核辦法1.建立工程預(yù)算管理考核指標(biāo)體系，對各部門和相關(guān)