PAGE鐵路收入內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)鐵路收入管理，規(guī)范收入行為，防范收入風(fēng)險(xiǎn)，確保鐵路收入的安全、完整與準(zhǔn)確，依據(jù)國家法律法規(guī)及鐵路行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本鐵路收入內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及鐵路客貨運(yùn)輸收入、相關(guān)票務(wù)管理、收入核算與監(jiān)督等所有與鐵路收入相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及部門、崗位。（三）制定依據(jù)1.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》3.《鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》4.國家及鐵路行業(yè)關(guān)于鐵路客貨運(yùn)輸收入管理的各項(xiàng)規(guī)定（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及鐵路行業(yè)規(guī)章制度，確保鐵路收入活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：收入數(shù)據(jù)記錄、核算準(zhǔn)確無誤，真實(shí)反映鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)成果。3.完整性原則：涵蓋鐵路收入業(yè)務(wù)的全過程，確保各項(xiàng)收入足額、及時(shí)入賬，無遺漏。4.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止收入管理中的舞弊行為。5.成本效益原則：在有效控制收入風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理配置資源，降低管理成本，提高管理效率。二、崗位與職責(zé)分離（一）崗位設(shè)置1.收入管理崗位：負(fù)責(zé)鐵路客貨運(yùn)輸收入政策的執(zhí)行、收入計(jì)劃的制定與下達(dá)、收入數(shù)據(jù)的匯總與分析等。2.票務(wù)管理崗位：承擔(dān)客票、貨票等票據(jù)的發(fā)售、保管、核銷等工作。3.收入核算崗位：對(duì)鐵路運(yùn)輸收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，編制收入報(bào)表，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.收入稽查崗位：對(duì)鐵路收入業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期檢查，監(jiān)督收入政策執(zhí)行情況，查處違規(guī)行為。5.系統(tǒng)維護(hù)崗位：負(fù)責(zé)鐵路收入相關(guān)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)、數(shù)據(jù)安全管理等，保障系統(tǒng)正常運(yùn)行。（二）職責(zé)分離要求1.收入管理崗位與票務(wù)管理崗位不得由同一人兼任，防止票務(wù)發(fā)售環(huán)節(jié)的收入流失風(fēng)險(xiǎn)。2.收入核算崗位與收入稽查崗位相互獨(dú)立，避免核算人員與稽查人員串通舞弊。3.系統(tǒng)維護(hù)崗位不得參與收入業(yè)務(wù)的實(shí)際操作，確保信息系統(tǒng)的獨(dú)立性和安全性，防止數(shù)據(jù)被篡改。三、票務(wù)管理（一）客票管理1.客票發(fā)售：嚴(yán)格按照鐵路客票發(fā)售規(guī)定，通過正規(guī)售票渠道售票，確保票款及時(shí)足額收取。售票人員應(yīng)熟練掌握售票系統(tǒng)操作流程，準(zhǔn)確錄入旅客信息及票款信息。2.客票保管：設(shè)立專門的客票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等。客票應(yīng)分類存放，按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，定期盤點(diǎn)核對(duì)，確保客票數(shù)量準(zhǔn)確、狀態(tài)完好。3.客票核銷：建立客票核銷制度，定期對(duì)已發(fā)售的客票進(jìn)行核銷。核銷時(shí)應(yīng)核對(duì)票號(hào)、發(fā)售時(shí)間、票款金額等信息，確?？推卑l(fā)售與收入入賬一一對(duì)應(yīng)。核銷過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）貨票管理1.貨票開具：根據(jù)貨物運(yùn)輸合同及實(shí)際運(yùn)輸情況，準(zhǔn)確開具貨票。貨票內(nèi)容應(yīng)包括托運(yùn)人、收貨人、貨物名稱、數(shù)量、運(yùn)價(jià)、運(yùn)費(fèi)等信息，確保貨票信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.貨票傳遞：建立貨票傳遞流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和時(shí)間要求。貨票應(yīng)及時(shí)傳遞至相關(guān)部門，確保運(yùn)輸收入及時(shí)確認(rèn)和核算。傳遞過程中應(yīng)做好交接記錄，防止貨票丟失或延誤。3.貨票保管與核銷：貨票保管要求與客票類似，應(yīng)妥善保管并定期核銷。核銷時(shí)應(yīng)核對(duì)貨票與運(yùn)輸業(yè)務(wù)的一致性，確保貨票所記錄的運(yùn)輸收入準(zhǔn)確入賬。四、收入核算（一）核算依據(jù)1.客貨運(yùn)輸票據(jù)：以客票、貨票等原始票據(jù)作為收入核算的基礎(chǔ)依據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)與實(shí)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)相符。2.運(yùn)輸統(tǒng)計(jì)報(bào)表：結(jié)合運(yùn)輸統(tǒng)計(jì)部門提供的運(yùn)輸統(tǒng)計(jì)報(bào)表，對(duì)運(yùn)輸量、運(yùn)輸收入等數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，進(jìn)一步驗(yàn)證收入核算的準(zhǔn)確性。（二）核算流程1.數(shù)據(jù)收集：各業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定的時(shí)間和格式，將客貨運(yùn)輸票據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞至收入核算部門。收入核算人員對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審核，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。2.賬務(wù)處理：根據(jù)審核后的原始數(shù)據(jù)，按照鐵路收入會(huì)計(jì)核算辦法進(jìn)行賬務(wù)處理。準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生時(shí)間、金額、來源等信息，編制記賬憑證，登記賬簿。3.報(bào)表編制：定期編制鐵路收入報(bào)表，包括收入月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)涵蓋客貨運(yùn)輸收入的分類、匯總情況，以及收入完成情況分析等。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。4.財(cái)務(wù)分析：對(duì)鐵路收入數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，如收入趨勢(shì)分析、收入結(jié)構(gòu)分析、與預(yù)算對(duì)比分析等。通過財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。五、收入稽查（一）稽查計(jì)劃制定1.根據(jù)鐵路收入管理的重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定年度收入稽查計(jì)劃?；橛?jì)劃應(yīng)明確稽查的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間安排等。2.稽查范圍應(yīng)涵蓋鐵路客貨運(yùn)輸收入業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括售票窗口、貨運(yùn)站場(chǎng)、收入核算部門等?；閮?nèi)容包括收入政策執(zhí)行情況、票據(jù)管理、收入核算準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。（二）稽查方式1.定期稽查：按照既定的稽查計(jì)劃，定期對(duì)鐵路收入業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查。定期稽查可以采用現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料審查、數(shù)據(jù)分析等多種方式相結(jié)合。2.不定期抽查：根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的部門進(jìn)行不定期抽查。不定期抽查具有針對(duì)性和及時(shí)性，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中的問題。3.專項(xiàng)稽查：針對(duì)鐵路收入管理中的特定問題或重大事項(xiàng)，開展專項(xiàng)稽查。專項(xiàng)稽查可以深入調(diào)查問題的根源，提出切實(shí)可行的解決方案。（三）稽查結(jié)果處理1.對(duì)于稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)稽查整改通知書，要求相關(guān)部門或崗位限期整改。整改通知書應(yīng)明確問題的性質(zhì)、整改要求、整改期限等。2.對(duì)違規(guī)行為應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。涉及違法違紀(jì)行為的，應(yīng)及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)處理。3.建立稽查結(jié)果跟蹤機(jī)制，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。同時(shí)，對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析，完善鐵路收入內(nèi)控制度，防止類似問題再次發(fā)生。六、信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)安全保障1.建立鐵路收入信息系統(tǒng)安全管理制度，明確系統(tǒng)安全管理的責(zé)任和流程。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的物理安全保護(hù)，如機(jī)房建設(shè)、設(shè)備維護(hù)等，確保系統(tǒng)硬件設(shè)施的穩(wěn)定運(yùn)行。2.采取網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施，如防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等，防止外部網(wǎng)絡(luò)攻擊和非法數(shù)據(jù)訪問。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行安全漏洞掃描和修復(fù)，確保系統(tǒng)的安全性。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并采用加密存儲(chǔ)等技術(shù)手段，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。制定數(shù)據(jù)恢復(fù)計(jì)劃，確保在系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)。（二）系統(tǒng)操作與維護(hù)1.規(guī)范信息系統(tǒng)操作流程，操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，不得擅自更改系統(tǒng)設(shè)置和數(shù)據(jù)。建立操作日志制度，記錄操作人員的操作時(shí)間、操作內(nèi)容等信息，以便進(jìn)行審計(jì)和追溯。2.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)功能的正常運(yùn)行和不斷優(yōu)化。及時(shí)處理系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的故障和問題，保障鐵路收入業(yè)務(wù)的順利開展。3.加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)用戶的管理，嚴(yán)格控制用戶權(quán)限。根據(jù)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，為用戶分配相應(yīng)的系統(tǒng)操作權(quán)限，防止越權(quán)操作。定期對(duì)用戶權(quán)限進(jìn)行審核和調(diào)整，確保權(quán)限設(shè)置的合理性。七、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或崗位，對(duì)鐵路收入內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。監(jiān)督機(jī)構(gòu)或崗位應(yīng)獨(dú)立于收入業(yè)務(wù)部門，確保監(jiān)督的客觀性和公正性。2.定期對(duì)鐵路收入內(nèi)控制度進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，檢查制度的有效性和適應(yīng)性。自我評(píng)價(jià)可以采用內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查、問卷調(diào)查等方式進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)制度存在的問題及時(shí)進(jìn)行修訂和完善。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督結(jié)果的運(yùn)用，將監(jiān)督結(jié)果與績(jī)效考核、獎(jiǎng)懲制度掛鉤。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度、收入管理規(guī)范的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反內(nèi)控制度、導(dǎo)致收入風(fēng)險(xiǎn)的部門和個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)部門等外部機(jī)構(gòu)對(duì)鐵路收入的審計(jì)和檢查工作。及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，如實(shí)反映鐵路收入管理情況，接受外部監(jiān)督。2.關(guān)注鐵路行業(yè)監(jiān)管政策的變化，及時(shí)調(diào)整和完善鐵路收入內(nèi)控制度，確保公司的收入管理活動(dòng)符合外部監(jiān)管要求。八、附則（一）制度解釋本制度由公司[