PAGE國(guó)企混改內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范國(guó)有企業(yè)混合所有制改革（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)企混改”）過(guò)程中的各項(xiàng)活動(dòng)，確保改革依法合規(guī)推進(jìn)，保障國(guó)有資產(chǎn)安全，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本與非國(guó)有資本的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、協(xié)同發(fā)展，促進(jìn)國(guó)企混改企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于參與國(guó)企混改的國(guó)有企業(yè)及其所屬各級(jí)子企業(yè)，以及引入的各類(lèi)非國(guó)有投資者。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，以及國(guó)家關(guān)于國(guó)企混改的相關(guān)政策文件制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保國(guó)企混改活動(dòng)合法合規(guī)。2.公平公正原則：在混改過(guò)程中，保障各類(lèi)投資者的合法權(quán)益，遵循公平公正的市場(chǎng)規(guī)則，公開(kāi)透明地進(jìn)行各項(xiàng)操作。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)混改過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，確保國(guó)有資產(chǎn)安全。4.協(xié)同發(fā)展原則：促進(jìn)國(guó)有資本與非國(guó)有資本在戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、管理等方面的協(xié)同融合，實(shí)現(xiàn)資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，提升企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。二、混改決策與審批（一）決策主體1.國(guó)有企業(yè)應(yīng)按照公司章程及相關(guān)規(guī)定，明確混改決策的主體和程序。一般情況下，重大混改事項(xiàng)需經(jīng)企業(yè)黨委（黨組）前置研究討論后，由董事會(huì)或股東（大）會(huì)作出決策。2.對(duì)于涉及國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，以及關(guān)系國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整的重大混改項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。（二）決策程序1.可行性研究：企業(yè)應(yīng)開(kāi)展混改項(xiàng)目的可行性研究，對(duì)混改的必要性、可行性、潛在風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面分析評(píng)估?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)包括企業(yè)基本情況、混改背景和目的、混改方案、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容。2.方案制定：根據(jù)可行性研究結(jié)果，制定混改方案?；旄姆桨笐?yīng)包括混改企業(yè)基本情況、混改方式、股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置、投資者選擇、員工安置、公司治理結(jié)構(gòu)調(diào)整、收益預(yù)測(cè)等核心內(nèi)容。方案應(yīng)充分考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，確保具有可操作性和合理性。3.審核審批：混改方案制定后，應(yīng)按照決策主體和程序進(jìn)行審核審批。企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行合規(guī)性審查，重點(diǎn)審查方案是否符合法律法規(guī)、政策要求，是否保障國(guó)有資產(chǎn)安全，是否有利于企業(yè)發(fā)展等。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行嚴(yán)格審核，必要時(shí)可組織專(zhuān)家論證或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估。經(jīng)審核審批通過(guò)的混改方案，應(yīng)作為實(shí)施混改的依據(jù)。三、投資者選擇與引進(jìn)（一）投資者資質(zhì)要求1.非國(guó)有投資者應(yīng)具有良好的商業(yè)信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況和較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力，無(wú)重大違法違規(guī)記錄。2.根據(jù)混改企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展需求，對(duì)投資者的專(zhuān)業(yè)背景、技術(shù)實(shí)力、市場(chǎng)資源等方面提出具體要求，確保投資者能夠與企業(yè)實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，共同推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。（二）選擇方式1.公開(kāi)征集：通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、媒體等渠道公開(kāi)披露混改信息，廣泛征集投資者。公開(kāi)征集應(yīng)明確投資者的資格條件、報(bào)名方式、報(bào)名截止時(shí)間等要求，確保信息公開(kāi)透明。2.邀請(qǐng)談判：對(duì)于特定行業(yè)或領(lǐng)域的混改項(xiàng)目，可以邀請(qǐng)符合條件的潛在投資者進(jìn)行談判。邀請(qǐng)談判應(yīng)提前向潛在投資者發(fā)送邀請(qǐng)函，明確談判的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容等要求，并要求投資者提交相關(guān)資料。3.綜合評(píng)審：建立投資者綜合評(píng)審機(jī)制，對(duì)報(bào)名或受邀的投資者進(jìn)行全面評(píng)估。評(píng)審內(nèi)容包括投資者的資質(zhì)條件、混改方案響應(yīng)情況、投資能力、發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的契合度等。通過(guò)綜合評(píng)審，選擇最適合企業(yè)發(fā)展的投資者。（三）引進(jìn)程序1.意向溝通：與確定的意向投資者進(jìn)行深入溝通，就混改方案的具體內(nèi)容、合作細(xì)節(jié)等進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成初步合作意向。2.盡職調(diào)查：組織投資者開(kāi)展盡職調(diào)查，向投資者提供企業(yè)的相關(guān)資料，協(xié)助投資者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)情況等。同時(shí)，投資者也應(yīng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，評(píng)估企業(yè)的投資價(jià)值和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.協(xié)議簽訂：根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，雙方協(xié)商簽訂投資協(xié)議。投資協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、股權(quán)比例、交易價(jià)格、支付方式、業(yè)績(jī)承諾、違約責(zé)任等核心條款，確保協(xié)議合法有效，保障雙方利益。4.工商登記變更：按照投資協(xié)議約定，辦理工商登記變更手續(xù)，完成投資者引進(jìn)工作。四、股權(quán)設(shè)置與治理結(jié)構(gòu)（一）股權(quán)設(shè)置1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理確定混改后的股權(quán)結(jié)構(gòu)。股權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本與非國(guó)有資本的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)性和有效性。2.對(duì)于國(guó)有控股的混改企業(yè)，國(guó)有股比例應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況合理確定，原則上應(yīng)保持相對(duì)控股地位，確保國(guó)有資本對(duì)企業(yè)的控制力。對(duì)于國(guó)有參股企業(yè)，應(yīng)通過(guò)公司章程等方式，保障國(guó)有股東的合法權(quán)益，參與企業(yè)重大決策。（二）治理結(jié)構(gòu)調(diào)整1.完善公司章程：根據(jù)混改后的股權(quán)結(jié)構(gòu)和企業(yè)實(shí)際情況，修訂完善公司章程。公司章程應(yīng)明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和決策程序，確保公司治理規(guī)范有序。2.優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu)：合理確定董事會(huì)成員構(gòu)成，國(guó)有股東推薦的董事應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)，能夠代表國(guó)有股東行使權(quán)利。同時(shí)，引入一定比例的非國(guó)有董事，增強(qiáng)董事會(huì)的多元化和獨(dú)立性。董事會(huì)應(yīng)設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，提高董事會(huì)決策的科學(xué)性和專(zhuān)業(yè)性。3.加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督：健全監(jiān)事會(huì)制度，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和董事、高級(jí)管理人員履職情況的監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)應(yīng)配備足夠的專(zhuān)業(yè)人員，提高監(jiān)督效能，確保企業(yè)規(guī)范運(yùn)作。4.完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：建立健全內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理等部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)應(yīng)定期向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。五、員工安置（一）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，妥善安置員工，保障員工的合法權(quán)益。2.公平合理原則：根據(jù)員工的工作年限、崗位性質(zhì)、貢獻(xiàn)大小等因素，制定公平合理的安置方案，確保員工得到合理補(bǔ)償和妥善安置。3.協(xié)商一致原則：充分聽(tīng)取員工意見(jiàn)，與員工進(jìn)行協(xié)商溝通，達(dá)成共識(shí)。對(duì)于涉及員工切身利益較大的安置事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)職工代表大會(huì)等形式進(jìn)行審議，確保安置方案得到員工的理解和支持。（二）安置方式1.內(nèi)部留用：對(duì)于符合企業(yè)發(fā)展需要的員工，在混改后繼續(xù)留用。企業(yè)應(yīng)與留用員工重新簽訂勞動(dòng)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，按照新的薪酬體系和績(jī)效考核制度進(jìn)行管理。2.依法解除勞動(dòng)合同：對(duì)于因混改導(dǎo)致崗位調(diào)整或不再需要的員工，企業(yè)應(yīng)依法與其解除勞動(dòng)合同，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照員工的工作年限和月工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，確保員工得到合理補(bǔ)償。3.退休安置：對(duì)于達(dá)到法定退休年齡的員工，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理退休手續(xù)，享受相應(yīng)的退休待遇。4.其他安置方式：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和員工意愿，還可以采取內(nèi)退、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、創(chuàng)業(yè)扶持等其他安置方式，幫助員工順利過(guò)渡，實(shí)現(xiàn)再就業(yè)或自主創(chuàng)業(yè)。（三）安置程序1.制定方案：企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定員工安置方案。員工安置方案應(yīng)包括安置原則、安置方式、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置程序、時(shí)間安排等內(nèi)容，并報(bào)經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。2.宣傳動(dòng)員：向員工宣傳混改的目的、意義和員工安置方案，解答員工關(guān)心的問(wèn)題，做好員工的思想工作，穩(wěn)定員工情緒。3.協(xié)商溝通：與員工進(jìn)行一對(duì)一的協(xié)商溝通，了解員工的意愿和訴求，根據(jù)員工的實(shí)際情況，對(duì)安置方案進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和完善。對(duì)于員工提出的合理意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并予以采納。4.組織實(shí)施：按照批準(zhǔn)的員工安置方案，組織實(shí)施員工安置工作。在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保安置工作公平公正、依法依規(guī)進(jìn)行。同時(shí)，做好員工的檔案轉(zhuǎn)移、社會(huì)保險(xiǎn)接續(xù)等工作，保障員工的合法權(quán)益。六、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理（一）財(cái)務(wù)審計(jì)與評(píng)估1.在混改前，企業(yè)應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)全面審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和評(píng)估準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。2.財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告結(jié)果應(yīng)報(bào)吿應(yīng)作為混改決策和交易定價(jià)的重要依據(jù)。評(píng)估結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行備案或核準(zhǔn)，確保評(píng)估過(guò)程合法合規(guī)，評(píng)估結(jié)果客觀公正。（二）交易定價(jià)1.混改項(xiàng)目的交易價(jià)格應(yīng)以經(jīng)備案或核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)，并結(jié)合市場(chǎng)情況、企業(yè)發(fā)展前景等因素，通過(guò)協(xié)商談判、招投標(biāo)等方式合理確定。2.對(duì)于涉及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的混改項(xiàng)目，應(yīng)在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開(kāi)掛牌交易，廣泛征集受讓方，確保交易價(jià)格公平合理。在交易過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和交易規(guī)則，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。（三）資金管理1.加強(qiáng)對(duì)混改過(guò)程中資金的管理，規(guī)范資金收支行為。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資金賬戶(hù)，對(duì)混改資金進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)管理，確保資金安全。2.嚴(yán)格按照投資協(xié)議約定，監(jiān)督投資者按時(shí)足額繳納出資。對(duì)于國(guó)有資本出資，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金需求。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等情況發(fā)生。（四）資產(chǎn)管理1.做好混改過(guò)程中的資產(chǎn)管理工作，確保資產(chǎn)的安全完整。對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查核實(shí)，登記造冊(cè)，明確資產(chǎn)權(quán)屬。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類(lèi)資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)處置行為。對(duì)于涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)，資產(chǎn)價(jià)值得到充分體現(xiàn)。七、風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立健全混改風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，對(duì)混改過(guò)程中可能面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)分級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)對(duì)混改戰(zhàn)略的研究和規(guī)劃，確?；旄姆桨概c企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相契合。在混改過(guò)程中，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略方向，降低戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：合理確定混改交易價(jià)格，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)杠桿。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。同時(shí)，做好資金預(yù)算管理，確保企業(yè)資金鏈安全。3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，了解市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。制定合理的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)套期保值、保險(xiǎn)等方式，有效規(guī)避市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。4.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)督和管理。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。5.法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確?；旄幕顒?dòng)依法合規(guī)進(jìn)行。在混改過(guò)程中，嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求簽訂各類(lèi)合同協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理法律糾紛。（三）監(jiān)督機(jī)制1.建立健全混改監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)混改全過(guò)程的監(jiān)督檢查。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)或崗位，對(duì)混改決策、實(shí)施過(guò)程、資金管理、資產(chǎn)管理等方面進(jìn)行監(jiān)督。2.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)企混改的監(jiān)督指導(dǎo)，定期對(duì)混改項(xiàng)目進(jìn)行檢查和評(píng)估。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促企業(yè)整改落實(shí)