PAGE學(xué)校資產(chǎn)處置內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)處置管理，規(guī)范資產(chǎn)處置行為，確保學(xué)校資產(chǎn)安全與完整，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各類(lèi)資產(chǎn)的處置活動(dòng)，包括但不限于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映資產(chǎn)處置的全過(guò)程，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.合理性原則：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循合理、公正、公平的原則，充分考慮資產(chǎn)的使用價(jià)值、市場(chǎng)價(jià)值等因素，確保處置價(jià)格合理。4.效益性原則：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)注重提高資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免資源浪費(fèi)。二、組織與職責(zé)（一）資產(chǎn)處置管理領(lǐng)導(dǎo)小組學(xué)校成立資產(chǎn)處置管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等工作的副校長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人等。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議學(xué)校資產(chǎn)處置的重大事項(xiàng)，制定資產(chǎn)處置政策和制度，監(jiān)督資產(chǎn)處置工作的執(zhí)行情況。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)處置的具體組織實(shí)施工作，包括資產(chǎn)清查、評(píng)估、申報(bào)、處置方案制定等。其主要職責(zé)如下：1.定期組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)整理，提出處置建議，并組織相關(guān)人員進(jìn)行評(píng)估。3.負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)處置申報(bào)材料，按照規(guī)定的程序和權(quán)限提交資產(chǎn)處置管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。4.根據(jù)資產(chǎn)處置管理領(lǐng)導(dǎo)小組的審批意見(jiàn)，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)核算和資金管理工作，其主要職責(zé)如下：1.參與資產(chǎn)處置方案的制定，對(duì)處置資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置收入和支出的核算，確保資金收支合規(guī)、準(zhǔn)確。3.監(jiān)督資產(chǎn)處置資金的使用情況，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。4.配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。（四）審計(jì)部門(mén)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)處置工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，其主要職責(zé)如下：1.制定資產(chǎn)處置審計(jì)計(jì)劃，對(duì)資產(chǎn)處置的全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)。2.審查資產(chǎn)處置申報(bào)材料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。3.監(jiān)督資產(chǎn)處置程序的執(zhí)行情況，檢查處置過(guò)程中是否存在違規(guī)行為。4.對(duì)資產(chǎn)處置結(jié)果進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。三、資產(chǎn)處置流程（一）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門(mén)定期組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，特殊情況可隨時(shí)進(jìn)行清查。清查范圍包括學(xué)校所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查人員應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況、存放地點(diǎn)等進(jìn)行詳細(xì)登記，并與資產(chǎn)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資產(chǎn)評(píng)估（根據(jù)實(shí)際情況確定是否需要評(píng)估）1.對(duì)于需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和評(píng)估準(zhǔn)則，對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，并出具評(píng)估報(bào)告。2.評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括評(píng)估目的、評(píng)估范圍、評(píng)估方法、評(píng)估結(jié)果等內(nèi)容，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)客觀、公正、準(zhǔn)確。3.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核，確保評(píng)估結(jié)果符合學(xué)校實(shí)際情況和市場(chǎng)行情。（三）處置申報(bào)1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)清查和評(píng)估結(jié)果，對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)整理，編制資產(chǎn)處置申報(bào)材料。申報(bào)材料應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告、資產(chǎn)清單、評(píng)估報(bào)告（如需）、處置方案等。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價(jià)格、處置時(shí)間等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。3.資產(chǎn)清單應(yīng)當(dāng)詳細(xì)列出擬處置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息。4.處置方案應(yīng)當(dāng)包括處置方式、處置價(jià)格確定依據(jù)、受讓方資格條件、處置程序、風(fēng)險(xiǎn)防范措施等內(nèi)容。（四）審批1.資產(chǎn)管理部門(mén)將資產(chǎn)處置申報(bào)材料提交資產(chǎn)處置管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。資產(chǎn)處置管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行認(rèn)真審核，必要時(shí)可召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行討論。2.資產(chǎn)處置管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審議結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)處置事項(xiàng)進(jìn)行審批。審批意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確同意、不同意或修改后再報(bào)等意見(jiàn)，并說(shuō)明理由。3.對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審批。（五）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照處置方案組織實(shí)施。對(duì)于出售、出讓、轉(zhuǎn)讓等資產(chǎn)處置方式，應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、拍賣(mài)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式確定受讓方，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。2.對(duì)于對(duì)外捐贈(zèng)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)，并簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。3.對(duì)于報(bào)廢、報(bào)損的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行清理，并辦理相關(guān)手續(xù)。（六）資產(chǎn)交接1.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)交接清單上簽字確認(rèn)，確保資產(chǎn)交接清楚、完整。2.資產(chǎn)交接清單應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況、存放地點(diǎn)、交接時(shí)間等內(nèi)容。（七）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和資產(chǎn)交接清單，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于資產(chǎn)處置收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，實(shí)行收支兩條線管理，確保資金安全。四、資產(chǎn)處置監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)處置工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)處置程序的執(zhí)行情況、處置價(jià)格的合理性、資金收支的合規(guī)性等。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)處置內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，確保資產(chǎn)處置工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供資產(chǎn)處置相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)。五、資產(chǎn)處置檔案管理（一）檔案內(nèi)容資產(chǎn)處置檔案應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告、資產(chǎn)清單、評(píng)估報(bào)告（如需）、處置方案、審批文件、合同或協(xié)議、資產(chǎn)交接清單、賬務(wù)處理憑證等相關(guān)資料。（二）檔案整理與歸檔1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置檔案的整理和歸檔工作，按照檔案管理的要求，對(duì)檔案資料進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂等處理。2.資產(chǎn)處置檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，資產(chǎn)處置檔案保管期限為[X]年。（三）檔案查閱與利用1.學(xué)校內(nèi)部人員因工作需要查閱資產(chǎn)處置檔案的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。如需復(fù)制檔