PAGE加強(qiáng)監(jiān)獄財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障監(jiān)獄各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合監(jiān)獄實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于監(jiān)獄機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)監(jiān)獄發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.監(jiān)獄應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合監(jiān)獄事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算建議數(shù)，編制年度預(yù)算草案，提交監(jiān)獄預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.監(jiān)獄預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議，報(bào)監(jiān)獄黨委研究決定。6.經(jīng)監(jiān)獄黨委研究決定后的年度預(yù)算草案，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.監(jiān)獄應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施本部門的工作，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)于超預(yù)算支出的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不得支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大突發(fā)事件等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況通知各部門。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.監(jiān)獄應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人和工作人員績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍監(jiān)獄收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律取得收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額收取，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.分類管理原則：根據(jù)收入的性質(zhì)和來源，進(jìn)行分類管理，確保收入管理規(guī)范有序。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.監(jiān)獄應(yīng)建立健全收入監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)收入收取情況的監(jiān)督檢查，防止收入流失。3.對(duì)于財(cái)政撥款收入，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行管理和核算；對(duì)于事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。四、支出管理（一）支出范圍監(jiān)獄支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。2.合理性原則：支出應(yīng)符合監(jiān)獄事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.效益性原則：加強(qiáng)支出管理，注重支出效益，確保各項(xiàng)支出取得良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批與控制1.監(jiān)獄應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出，財(cái)務(wù)部門不得支付。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出，應(yīng)及時(shí)提出意見和建議，不予支付。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，不得超預(yù)算支出。對(duì)于超預(yù)算支出的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（四）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。2.監(jiān)獄應(yīng)建立健全支出監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)支出使用情況的監(jiān)督檢查，防止支出浪費(fèi)和違規(guī)使用。3.對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算；對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目管理的要求進(jìn)行管理和核算。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍監(jiān)獄資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，不得截留、挪用。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍監(jiān)獄負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則：根據(jù)監(jiān)獄事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的控制，確保負(fù)債規(guī)模與監(jiān)獄償債能力相適應(yīng)。3.規(guī)范管理原則：建立健全負(fù)債管理制度，規(guī)范負(fù)債行為，確保負(fù)債管理合法合規(guī)。（三）負(fù)債審批與控制1.監(jiān)獄應(yīng)建立健全負(fù)債審批制度，明確負(fù)債審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的負(fù)債，財(cái)務(wù)部門不得辦理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題。（四）負(fù)債核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行核算，確保負(fù)債核算準(zhǔn)確無誤。2.監(jiān)獄應(yīng)建立健全負(fù)債監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債使用情況的監(jiān)督檢查，防止負(fù)債違規(guī)使用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)獄應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供有關(guān)