PAGE支票內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司支票管理，規(guī)范支票使用流程，防范支票使用風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在辦理涉及支票支付業(yè)務(wù)時(shí)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：支票的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)金融監(jiān)管要求。2.安全性原則：確保支票在開具、傳遞、保管等環(huán)節(jié)的安全，防止支票被盜用、遺失或誤開。3.準(zhǔn)確性原則：支票填寫的信息必須準(zhǔn)確無誤，包括收款人名稱、金額、日期等。4.審批性原則：所有支票的開具均需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)。二管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買、保管、開具及核銷工作。2.設(shè)置支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購(gòu)買、使用、作廢等情況。3.審核支票支付申請(qǐng)，確保支付事項(xiàng)符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。4.定期對(duì)支票使用情況進(jìn)行清查和核對(duì)，保證賬實(shí)相符。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出支票支付申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。2.負(fù)責(zé)支票的傳遞和使用過程中的跟蹤，確保支票及時(shí)、準(zhǔn)確地交付給收款人。3.配合財(cái)務(wù)部門做好支票的核銷工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息。（三）審批部門1.按照公司授權(quán)審批制度，對(duì)支票支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。2.審核支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，確保資金使用符合公司利益。三、支票的購(gòu)買與保管（一）購(gòu)買1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)支票使用量及業(yè)務(wù)需求，定期向銀行購(gòu)買支票。2.購(gòu)買支票時(shí)，需填寫銀行規(guī)定的購(gòu)買憑證，注明支票種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。3.財(cái)務(wù)人員在購(gòu)買支票后，應(yīng)及時(shí)將支票登記入賬，記錄支票號(hào)碼、購(gòu)買日期、有效期等詳細(xì)信息。（二）保管1.支票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。2.保險(xiǎn)柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮等功能，確保支票安全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購(gòu)入、發(fā)出、使用、作廢等情況。登記簿應(yīng)妥善保存，以備查閱。4.支票保管人員不得將支票出借他人或用于其他非公司業(yè)務(wù)用途。5.如發(fā)現(xiàn)支票遺失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并及時(shí)采取掛失等措施，防止損失擴(kuò)大。同時(shí)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。四、支票的開具（一）申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫支票支付申請(qǐng)單，注明收款人名稱、賬號(hào)、開戶銀行、支付金額、支付事由等詳細(xì)信息。2.支付申請(qǐng)單應(yīng)附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、有效。3.支付申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門審核。（二）審核1.財(cái)務(wù)部門收到支付申請(qǐng)單后，應(yīng)首先審核申請(qǐng)單填寫的信息是否準(zhǔn)確、完整，證明材料是否齊全。2.審核支付事項(xiàng)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，是否有足夠的資金余額用于支付。3.對(duì)不符合要求的支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或修改相關(guān)信息，直至審核通過。（三）開具1.經(jīng)審核通過的支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定開具支票。2.支票的填寫應(yīng)使用碳素墨水或墨汁，字跡清晰、工整，不得涂改。3.支票上的收款人名稱、金額、日期等信息必須與支付申請(qǐng)單一致。收款人名稱應(yīng)填寫全稱，不得使用簡(jiǎn)稱或代碼。4.支票金額的大小寫必須一致，小寫金額前應(yīng)加注人民幣符號(hào)“￥”，大寫金額應(yīng)頂格填寫，不得留有空白。5.支票日期應(yīng)填寫實(shí)際出票日期，不得提前或推后。6.支票開具后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在支票登記簿上記錄支票號(hào)碼、開具日期、收款人名稱、金額等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。7.財(cái)務(wù)人員應(yīng)在支票正面加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代理人的個(gè)人印鑒，確保支票的有效性。（四）交付1.支票開具后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將支票交付給業(yè)務(wù)部門或收款人。2.交付支票時(shí)，應(yīng)要求領(lǐng)用人在支票登記簿上簽字確認(rèn)，并注明交付日期和交付方式。3.如采用郵寄方式交付支票，應(yīng)選擇安全可靠的快遞公司，并妥善保管快遞憑證，以備查詢。4.業(yè)務(wù)部門在收到支票后，應(yīng)及時(shí)將支票交付給收款人，并要求收款人在支票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。五、支票的使用（一）使用范圍1.本公司支票僅限于支付與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的款項(xiàng)，包括但不限于采購(gòu)貨款、勞務(wù)費(fèi)用、租金、水電費(fèi)等。2.不得將支票用于支付個(gè)人借款、投資、捐贈(zèng)等非公司業(yè)務(wù)用途。（二）背書轉(zhuǎn)讓1.如果收款人需要將支票背書轉(zhuǎn)讓給他人，應(yīng)在支票背面背書欄內(nèi)加蓋收款人預(yù)留銀行印鑒，并注明被背書人名稱。2.背書轉(zhuǎn)讓的支票，其背書應(yīng)連續(xù)，背書人與被背書人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系應(yīng)清晰明確。3.財(cái)務(wù)部門在審核背書轉(zhuǎn)讓的支票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注背書的連續(xù)性和真實(shí)性，確保支票的流轉(zhuǎn)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。（三）掛失止付1.如果支票遺失或被盜，失票人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并填寫掛失止付通知書。掛失止付通知書應(yīng)注明支票號(hào)碼、金額、出票日期、付款人名稱、收款人名稱等信息。2.財(cái)務(wù)部門收到掛失止付通知書后，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理掛失止付手續(xù)。開戶銀行在受理掛失止付申請(qǐng)后，應(yīng)立即停止支付該支票款項(xiàng)。3.失票人在辦理掛失止付后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)依法向人民法院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟，以維護(hù)自己的合法權(quán)益。六、支票的核銷（一）定期核銷1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支票的使用情況進(jìn)行核銷，確保支票已實(shí)際支付并完成相關(guān)業(yè)務(wù)。2.核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)支票存根聯(lián)、發(fā)票、合同等相關(guān)憑證，確認(rèn)支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、有效。3.對(duì)于已支付的支票，應(yīng)在支票登記簿上注明核銷日期，并將相關(guān)憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。（二）異常核銷1.如果發(fā)現(xiàn)支票存在異常情況，如未按規(guī)定用途使用、逾期未支付、背書不連續(xù)等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。2.對(duì)于異常支票，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并采取相應(yīng)的措施，如追回款項(xiàng)、調(diào)整賬目等，以確保公司資金安全。3.在異常支票處理完畢后，應(yīng)將處理情況記錄在案，并對(duì)支票登記簿進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)支票內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查支票的購(gòu)買、保管、開具、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)憑證、記錄和文件，核實(shí)支票業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支票使用情況進(jìn)行自查，檢查支票登記簿的記錄是否完整、準(zhǔn)確，支票的保管是否安全，支付審批流程是否規(guī)范等。2.財(cái)務(wù)人員在自查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)檢查通報(bào)制度，對(duì)在支票管理方面表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰，對(duì)存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)擅自開具支票。2.開具空頭支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。3.未按規(guī)定用途使用支票。4.支票遺失或被盜后未及時(shí)采取掛失等措施。5.未按規(guī)定進(jìn)行支票的購(gòu)買、保管、開具、使用、核銷等操作。6.其他違反支票內(nèi)控制度的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違反支票內(nèi)控制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任